Cách kê khai ở đơn vị có cả hai hoạt động chịu thuế và không chịu thuế

[Ng T Vân Nga]

Em muốn hỏi về cách kê khai thuế GTGT hàng tháng ở đơn vị có cả hai hoạt động chịu thuế GTGT và ko chịu thuế GTGT. Đối với những hóa đơn kê riêng cho từng hoạt động thì rõ rồi, còn đối với những hóa đơn phải phân bổ theo tỷ lệ doanh thu thì em ko hiểu phải phân bổ thế nào trên tờ khai và bảng kê nếu em chưa có số liệu doanh thu . Thêm một vấn đề nữa là 2 hoạt động đã phát sinh từ tháng 9 nhưng em quên ko tách riêng hai hoạt động này thì phải xin điều chỉnh thế nào ạ, phân bổ thế nào để có số liệu xin điều chỉnh trong khi em chưa có số liệu phát sinh doanh thu thực. Mong các anh chị giúp em với,em đang rất cần câu trả lời để làm tờ khai tháng này.Giúp em với ạ

 

[tiger2774]

Em muốn hỏi về cách kê khai thuế GTGT hàng tháng ở đơn vị có cả hai hoạt động chịu thuế GTGT và ko chịu thuế GTGT. Đối với những hóa đơn kê riêng cho từng hoạt động thì rõ rồi, còn đối với những hóa đơn phải phân bổ theo tỷ lệ doanh thu thì em ko hiểu phải phân bổ thế nào trên tờ khai và bảng kê nếu em chưa có số liệu doanh thu . Thêm một vấn đề nữa là 2 hoạt động đã phát sinh từ tháng 9 nhưng em quên ko tách riêng hai hoạt động này thì phải xin điều chỉnh thế nào ạ, phân bổ thế nào để có số liệu xin điều chỉnh trong khi em chưa có số liệu phát sinh doanh thu thực. Mong các anh chị giúp em với,em đang rất cần câu trả lời để làm tờ khai tháng này.Giúp em với ạ

Bạn nghiên cứu 1 đoạn này nhé:

2.1- Trường hợp cơ sở kinh doanh vừa có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT vừa có hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT nhưng không hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh số bán ra của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và tổng doanh số bán hàng hóa, dịch vụ trong kỳ. Hàng tháng cơ sở kinh doanh tạm tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ % phát sinh của tháng kê khai, khi lập Bảng phân bổ thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong năm phải điều chỉnh lại số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cả năm theo tỷ lệ (%) thực tế của doanh số bán cả năm (đến hết 31/12 hàng năm).

Khi bạn nộp hồ sơ khai thuế tháng thì sẽ có thêm bảng 01-4A/GTGT

 

[Ng T Vân Nga]

Bạn nghiên cứu 1 đoạn này nhé:

2.1- Trường hợp cơ sở kinh doanh vừa có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT vừa có hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT nhưng không hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh số bán ra của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và tổng doanh số bán hàng hóa, dịch vụ trong kỳ. Hàng tháng cơ sở kinh doanh tạm tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ % phát sinh của tháng kê khai, khi lập Bảng phân bổ thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong năm phải điều chỉnh lại số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cả năm theo tỷ lệ (%) thực tế của doanh số bán cả năm (đến hết 31/12 hàng năm).

Khi bạn nộp hồ sơ khai thuế tháng thì sẽ có thêm bảng 01-4A/GTGT

Em hiểu cách làm rùi nhưng mà nếu tháng đấy chưa phát sinh doanh thu thì em biết ước tính tỷ lệ như thế nào ạ, mong bác chỉ giáo thêm

 

[tiger2774]

Em hiểu cách làm rùi nhưng mà nếu tháng đấy chưa phát sinh doanh thu thì em biết ước tính tỷ lệ như thế nào ạ, mong bác chỉ giáo thêm

Chỗ này thì mình chưa thấy hướng dẫn trong thông tư 32, nhưng theo mình nghĩ thì số thuế GTGT đó tạm treo rồi chờ có doanh thu rồi tiến hành phân bổ thôi (chỉ ngại nhất là qua thời hạn được khấu trừ). Mình sẽ tham khảo thêm rồi trả lời bạn tiếp nha. Số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế thì vẫn kê khai khấu trừ bình thường.

 

[thanhhung]

Sao không ai giúp em thế?

Chỗ này thì mình chưa thấy hướng dẫn trong thông tư 32, nhưng theo mình nghĩ thì số thuế GTGT đó tạm treo rồi chờ có doanh thu rồi tiến hành phân bổ thôi (chỉ ngại nhất là qua thời hạn được khấu trừ). Mình sẽ tham khảo thêm rồi trả lời bạn tiếp nha. Số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế thì vẫn kê khai khấu trừ bình thường.

Vụ này không có công văn nào hướng dẫn cả, tuy nhiên nếu chưa pháp sinh doanh thu thì tạm thời bạn đưa vào khấu trừ hết(nếu đầu vào dùng cho hoạt động chịu thuế lớn hơn đầu vào dùng cho hoạt động không chịu thuế) cuối năm bạn tiến hành phân bổ lại.

 

[ngocanhvt]

Vụ này không có công văn nào hướng dẫn cả, tuy nhiên nếu chưa pháp sinh doanh thu thì tạm thời bạn đưa vào khấu trừ hết(nếu đầu vào dùng cho hoạt động chịu thuế lớn hơn đầu vào dùng cho hoạt động không chịu thuế) cuối năm bạn tiến hành phân bổ lại.

Theo mình nghĩ thì vụ này chưa có hướng dẫn trong thông tư, vậy tốt nhất, bạn làm một công văn ra cơ quan thuế quản lý thu của bạn và đề nghị cục thuế có hướng dẫn đối với trường hợp của bạn bằng văn bản và .... cứ để đó chờ văn bản hướng dẫn của cục thuế rồi kê khai. Good luck !

 

[xuantham]

Em hiểu cách làm rùi nhưng mà nếu tháng đấy chưa phát sinh doanh thu thì em biết ước tính tỷ lệ như thế nào ạ, mong bác chỉ giáo thêm

Nếu bạn khg hạch toán riêng thì theo tôi thì ban cứ kê khai số thuế đó là số thuế được khấu trừ .

Để dể hình dung hơn thì tôi giả sử tháng sau doanh thu của bạn 100% là không chịu thuế GTGT nhưng toàn bộ thuế GTGT đầu vào của bạn tháng này chỉ phục vụ cho hoạt động chiu thuế GTGT. Như vậy toàn bộ số thuế GTGT này cũng không được kê khai thuế GTGT được khấu trừ trong tháng. Vì toàn bộ doanh thu tháng này là doanh thu không chịu thuế GTGT nên tỉ lệ thuế không được khấu trừ là 100%

 

[tiger2774]

Nếu bạn khg hạch toán riêng thì theo tôi thì ban cứ kê khai số thuế đó là số thuế được khấu trừ .

Để dể hình dung hơn thì tôi giả sử tháng sau doanh thu của bạn 100% là không chịu thuế GTGT nhưng toàn bộ thuế GTGT đầu vào của bạn tháng này chỉ phục vụ cho hoạt động chiu thuế GTGT. Như vậy toàn bộ số thuế GTGT này cũng không được kê khai thuế GTGT được khấu trừ trong tháng. Vì toàn bộ doanh thu tháng này là doanh thu không chịu thuế GTGT nên tỉ lệ thuế không được khấu trừ là 100%

Vụ này không có công văn nào hướng dẫn cả, tuy nhiên nếu chưa pháp sinh doanh thu thì tạm thời bạn đưa vào khấu trừ hết(nếu đầu vào dùng cho hoạt động chịu thuế lớn hơn đầu vào dùng cho hoạt động không chịu thuế) cuối năm bạn tiến hành phân bổ lại.

Nếu ví dụ bạn ấy chỉ có phát sinh đầu vào, mà không phát sinh bất kể doanh thu của hoạt động nào thì chúng ta sẽ phân bổ số thuế GTGT ấy như thế nào đây? Chị Thắm và Thanhhung góp ý cho em 1 chút.

 

[Nguyen Tu Anh]

Đối với số thuế GTGT đầu vào dùng cho cả hai hoạt động chịu thuế và không chịu thuế, nếu trong tháng không phát sinh bất cứ một loại doanh thu nào thì các bạn tạm cho được khấu trừ toàn bộ vì một số lẽ sau:

- Không có văn bản nào quy định về vấn đề này;
- Doanh nghiệp sẽ được lợi vì chiếm dụng được tiền thuế;
- Cuối năm làm điều chỉnh lại mà không sợ bị phạt chậm nộp (theo Công văn 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007).

 

[Ng T Vân Nga]

Đối với số thuế GTGT đầu vào dùng cho cả hai hoạt động chịu thuế và không chịu thuế, nếu trong tháng không phát sinh bất cứ một loại doanh thu nào thì các bạn tạm cho được khấu trừ toàn bộ vì một số lẽ sau:

- Không có văn bản nào quy định về vấn đề này;
- Doanh nghiệp sẽ được lợi vì chiếm dụng được tiền thuế;
- Cuối năm làm điều chỉnh lại mà không sợ bị phạt chậm nộp (theo Công văn 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007).

Chi ơi, nhưng mà tháng 9 em không kê khai số thuế khấu trừ cho hàng chịu thuế, tháng này xin điều chỉnh khấu trừ toàn bộ liệu thuế họ có nghe không nhỉ,hơi rắc rối một chút, hichic

 

[thanhhung]

Chi ơi, nhưng mà tháng 9 em không kê khai số thuế khấu trừ cho hàng chịu thuế, tháng này xin điều chỉnh khấu trừ toàn bộ liệu thuế họ có nghe không nhỉ,hơi rắc rối một chút, hichic

Hóa đơn đầu vào của tháng 9 chưa kê khai thì tháng này bạn kê khai luôn không phải làm điều chỉnh gì cả.

 

[Ng T Vân Nga]

Hóa đơn đầu vào của tháng 9 chưa kê khai thì tháng này bạn kê khai luôn không phải làm điều chỉnh gì cả.

Vấn đề là em kê khai rồi,nhưng em chưa tách được thuế khấu trừ vì không có số liệu doanh thu, các anh chị trên diễn đàn có chỉ là khấu trừ hết vì luật cũng chưa quy định tình huống này, nhưng giờ điều chỉnh lại số liệu tháng 9 liệu thuế họ có nghe không trong khi cũng chỉ là số tạm tính chưa phải là số phân bổ chính xác.:wall:

 

[tiger2774]

Nga có thể làm theo ý của Tú Anh, đọc dù sao cũng có lý. Nhưng chuyện này cũng chỉ là tạm thời. Chẵng lẽ DN suốt 4, 5 tháng không có 1 đồng doanh thu???

Đối với số thuế GTGT đầu vào dùng cho cả hai hoạt động chịu thuế và không chịu thuế, nếu trong tháng không phát sinh bất cứ một loại doanh thu nào thì các bạn tạm cho được khấu trừ toàn bộ vì một số lẽ sau:

- Không có văn bản nào quy định về vấn đề này;
- Doanh nghiệp sẽ được lợi vì chiếm dụng được tiền thuế;
- Cuối năm làm điều chỉnh lại mà không sợ bị phạt chậm nộp (theo Công văn 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007).

 

[Ng T Vân Nga]

Nga có thể làm theo ý của Tú Anh, đọc dù sao cũng có lý. Nhưng chuyện này cũng chỉ là tạm thời. Chẵng lẽ DN suốt 4, 5 tháng không có 1 đồng doanh thu???

Tháng 9 em không có doanh thu, tháng 10 em có doanh thu của hoạt động không chịu thuế, không có doanh thu của hàng chịu thuế, nhưng hóa đơn đầu vào thì dùng cả cho hai hoạt động từ tháng 9, em ko có số liệu doanh thu của hàng không chịu thuế nên đã không tách phần thuế được khấu trừ ra. Tháng 11 này em có doanh thu của hàng chịu thuế không có doanh thu của hàng không chịu thuế. Em chưa kê khai tháng này vì bí phần phân bổ từ tháng 9, cũng không biết điều chỉnh thế nào để cty không bị thiệt phần thuế được khấu trừ. Bác Tiger và các anh chị trên diễn đàn chỉ thêm cho em với. Em cảm ơn nhiều. (Cty em sản xuất phần mềm và cho thuê phần mềm, một hợp đồng hàng trăm triệu nên có khi 4, 5 tháng không có doanh thu thật bác ạ vì một hợp đồng từ khi đầu thầu đến khi nghiệm thu là mấy tháng liền)

 

[tiger2774]

Tháng 9 em không có doanh thu, tháng 10 em có doanh thu của hoạt động không chịu thuế, không có doanh thu của hàng chịu thuế, nhưng hóa đơn đầu vào thì dùng cả cho hai hoạt động từ tháng 9, em ko có số liệu doanh thu của hàng không chịu thuế nên đã không tách phần thuế được khấu trừ ra.

Chỗ này thì doanh thu chịu thuế bằng 0 => tỷ lệ phân bổ bằng 0

Tháng 11 này em có doanh thu của hàng chịu thuế không có doanh thu của hàng không chịu thuế. Em chưa kê khai tháng này vì bí phần phân bổ từ tháng 9, cũng không biết điều chỉnh thế nào để cty không bị thiệt phần thuế được khấu trừ.

Cách dễ làm nhất là áp dụng thời gian cho phép khấu trừ thuế (3 tháng) để ứng dụng cho trường hợp không doanh thu.

 

[Ng T Vân Nga]

Cách dễ làm nhất là áp dụng thời gian cho phép khấu trừ thuế (3 tháng) để ứng dụng cho trường hợp không doanh thu.

Bác có thể nói rõ hơn được không ạ, em chưa hiểu ý bác

 

[tiger2774]

Bác có thể nói rõ hơn được không ạ, em chưa hiểu ý bác

Tháng nào chưa có doanh thu chịu thuế thì khoan đưa vào kê khai, khấu trừ thuế GTGT. Tháng nào có thì đưa vào, nhớ đừng vượt quá 3 tháng thôi.

 

[thanhhung]

Tháng nào chưa có doanh thu chịu thuế thì khoan đưa vào kê khai, khấu trừ thuế GTGT. Tháng nào có thì đưa vào, nhớ đừng vượt quá 3 tháng thôi.

Việc gì phải thế cọp nhi, để lâu lở quên không kê khai thì mất tiền đấy. Cứ kê khai cho khấu trừ hết, cuối năm làm phân bổ lại chung cho cả năm theo phụ lục 02B/GTGT (nếu dùng chương trình hỗ trợ kê khai) không ai nói được chuyện này cả.

 

[HaNhim]

1.em cũng đang mắc phần này. cty em tháng 11 phát sinh doanh thu chịu thuế, không phát sinh doanh thu không chịu thuế, vậy những hóa đơn đầu vào như tiền điện thoại, và hàng mẫu thì em có phải phân bổ không? và em phải kê vào mục mấy của bảng kê đầu vào?
2. Tháng 10 cty em ko phát sinh doanh thu, tiền điện thoại văn phòng phẩm đầu vào em có kê vào mục 3 của bảng kê hàng hóa đầu vào, nhưng cán bộ thuế đã gọi em lên và bắt kê khai lại vào mục 1 cái này em chưa hiểu lắm mong anh chị chỉ bảo dùm.hôm nay em cũng nộp tờ khai tháng 11 và cũng phải làm lại vì em mắc lỗi như tháng 10.

 

[tiger2774]

Việc gì phải thế cọp nhi, để lâu lở quên không kê khai thì mất tiền đấy. Cứ kê khai cho khấu trừ hết, cuối năm làm phân bổ lại chung cho cả năm theo phụ lục 02B/GTGT (nếu dùng chương trình hỗ trợ kê khai) không ai nói được chuyện này cả.

Okie, cách này cũng được. Cuối năm làm theo bảng 01-4B/GTGT (bảng theo TT60 đọc cũng dễ hiểu) nhỉ.:friend:

1.em cũng đang mắc phần này. cty em tháng 11 phát sinh doanh thu chịu thuế, không phát sinh doanh thu không chịu thuế, vậy những hóa đơn đầu vào như tiền điện thoại, và hàng mẫu thì em có phải phân bổ không? và em phải kê vào mục mấy của bảng kê đầu vào?
2. Tháng 10 cty em ko phát sinh doanh thu, tiền điện thoại văn phòng phẩm đầu vào em có kê vào mục 3 của bảng kê hàng hóa đầu vào, nhưng cán bộ thuế đã gọi em lên và bắt kê khai lại vào mục 1 cái này em chưa hiểu lắm mong anh chị chỉ bảo dùm.hôm nay em cũng nộp tờ khai tháng 11 và cũng phải làm lại vì em mắc lỗi như tháng 10.

Bạn nên nhớ rằng thuế GTGT phân bổ chỉ dành cho những hóa đơn đầu vào dùng chung cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế thôi nhé.

Nếu bạn đã xác định được thì dùng cách trên cũng ổn