Thuế môn bài quên hạch toán BCTC cuối năm phải làm sao?

[thaomykt1992]

Chào các Anh Chị, xin cho em hỏi: Công ty của Chị Dâu em từ tháng 01/2012 đến 12/2012 thuế GTGT hàng tháng là không phát sinh, tờ khai TTNDNTT hàng quý số liệu đều bằng 0, cả năm chỉ phát sinh duy nhất là thuế môn bài 2012 đóng vào tháng 01/2012, nhưng lỡ quên không hạch toán, bây giờ làm BCTC cuối năm mới nhớ ra vậy em có thể kết chuyển thẳng như thế này được không ạ:
N911/C642 BCĐSP, rất mong được được các Anh Chị giúp đở.

 

[ketoan uneti]

Ðề: giup t voi moi nguoi oi

moi nguoi oi giup t voi. cong ty cua toi co so du dky tai san 211 cua nam 2012 la 252000000ma trong nam 2012 lai thanh ly len toi 693000000 cathue, thue 10%, va so du cua tk 214 co la 50000000 (chuyen tien tu nam 2011 ma nam 2012 voi xuat hoa don)gio t khong biet hach toan ngiep vu nay the nao. moi nguoi giup toi voi toi xin cam on

 

[thunderstone]

Ðề: giup t voi moi nguoi oi

Cả năm chỉ có mỗi thuế môn bài thôi á?
Thế thì cứ hạch toán Nợ 6425 / Có 111 : tiền thuế. Sau đó kết chuyển Nợ 911 / Có 6425 - Nợ 421 / Có 911

moi nguoi oi giup t voi. cong ty cua toi co so du dky tai san 211 cua nam 2012 la 252000000ma trong nam 2012 lai thanh ly len toi 693000000 cathue, thue 10%, va so du cua tk 214 co la 50000000 (chuyen tien tu nam 2011 ma nam 2012 voi xuat hoa don)gio t khong biet hach toan ngiep vu nay the nao. moi nguoi giup toi voi toi xin cam on

Tức là bạn bán TSCĐ với giá cao hơn giá đã mua.
TK 211: 252.000.000 => giảm về 0 => Ghi Có 211: 252.000.000
Doanh thu thanh lý là 630.000.000, thuế 10% => Nợ 131 693.000.000 | Có 711 630.000.000 / Có 33311 63.000.000
TK 214: 50.000.000 (số dư TK này ko liên quan gì đến việc thu tiền trong năm 2011) => giảm về 0 => Ghi Nợ 214: 50.000.000
Vậy còn phần chênh lệch giữa 211 và 214 là 202.000.000 => Ghi Nợ 811: 202.000.000
Tóm lại là có 2 bút toán:
Nợ 131 693.000.000 | Có 711 630.000.000 / Có 33311 63.000.000
Nợ 214: 50.000.000 / Nợ 811: 202.000.000 | Có 211: 252.000.000
Chênh lệch giữa 711 và 811 là 428.000.000 sẽ chịu thuế TNDN với thuế suất 25%

 

[thaomykt1992]

Thuế môn bài quên hạch toán cuối năm phải làm sao?

Cả năm chỉ có mỗi thuế môn bài thôi á?
Thế thì cứ hạch toán Nợ 6425 / Có 111 : tiền thuế. Sau đó kết chuyển Nợ 911 / Có 6425 - Nợ 421 / Có 911

em cám ơn Anh thunderstore, nhưng có nhiều ý kiến cho là phải hạch toán Nợ 333 / Có 111 mới thể hiện được phần nộp ngân sách Anh thấy sao ạ.

 

[nhungquyen]

Ðề: Thuế môn bài quên hạch toán cuối năm phải làm sao?

Chào các Anh Chị, xin cho em hỏi: Công ty của Chị Dâu em từ tháng 01/2012 đến 12/2012 thuế GTGT hàng tháng là không phát sinh, tờ khai TTNDNTT hàng quý số liệu đều bằng 0, cả năm chỉ phát sinh duy nhất là thuế môn bài 2012 đóng vào tháng 01/2012, nhưng lỡ quên không hạch toán, bây giờ làm BCTC cuối năm mới nhớ ra vậy em có thể kết chuyển thẳng như thế này được không ạ:
N911/C642 BCĐSP, rất mong được được các Anh Chị giúp đở.

Báo cáo tài chính năm 2012 đã nộp đâu mà lo, mình nghĩ vẫn hạch toán nợ 642/có 3338, và nợ 3338/n có 111 như bình thường sau đó thì kết chuyển nợ 911/ có 642.:030:

Cả năm chỉ có mỗi thuế môn bài thôi á?
Thế thì cứ hạch toán Nợ 6425 / Có 111 : tiền thuế. Sau đó kết chuyển Nợ 911 / Có 6425 - Nợ 421 / Có 911

em cám ơn Anh thunderstore, nhưng có nhiều ý kiến cho là phải hạch toán Nợ 333 / Có 111 mới thể hiện được phần nộp ngân sách Anh thấy sao ạ.

Đúng là cần có 2 bút toán bạn ạ, bởi vì theo mình nghĩ là việc hạch toán thuế và việc nộp thuế có thế khác thời điểm, với lại như vậy mới phản ánh rõ khoản chi phí này là chi phí thuế môn bài

 

[thunderstone]

Ðề: Thuế môn bài quên hạch toán cuối năm phải làm sao?

Báo cáo tài chính năm 2012 đã nộp đâu mà lo, mình nghĩ vẫn hạch toán nợ 642/có 3338, và nợ 3338/n có 111 như bình thường sau đó thì kết chuyển nợ 911/ có 642.:030:


Đúng là cần có 2 bút toán bạn ạ, bởi vì theo mình nghĩ là việc hạch toán thuế và việc nộp thuế có thế khác thời điểm, với lại như vậy mới phản ánh rõ khoản chi phí này là chi phí thuế môn bài

Đúng là nếu hạch toán bài bản thì cần 2 bút toán, nhưng mà với những cty nhỏ thì cũng ko cần chia sang TK 333 làm gì. Vì Tài khoản 333 này dùng để quản lý các loại thuế phát sinh và nộp cho Nhà nước. VD cty phát sinh 3, 4 loại, hạch toán một ngày nhưng nộp thuế 1 ngày khác => cần dùng trung gian 333 để theo dõi và quản lý ngày phát sinh và ngày nộp. Còn trường hợp của bạn chỉ phát sinh 1 loại duy nhất thì ko nhất thiết dùng 333 bạn à

 

[Meome]

Ðề: Thuế môn bài quên hạch toán cuối năm phải làm sao?

Báo cáo tài chính năm 2012 đã nộp đâu mà lo, mình nghĩ vẫn hạch toán nợ 642/có 3338, và nợ 3338/n có 111 như bình thường sau đó thì kết chuyển nợ 911/ có 642.:030:


Đúng là cần có 2 bút toán bạn ạ, bởi vì theo mình nghĩ là việc hạch toán thuế và việc nộp thuế có thế khác thời điểm, với lại như vậy mới phản ánh rõ khoản chi phí này là chi phí thuế môn bài

Mình nghĩ hạch toán như trên là chính xác đấy vì vẫn là trong năm tài chính.

Mình muốn nhờ mọi người tư vấn giúp nếu những chi phí thuế (Thuế môn bài, thuế TNDN phải nộp, thuế đất ...) là của những năm trước nhưng kế toán quên chưa hạch toán vào TK 642 của những năm trước (tiền thuế thì đã nộp rồi nên đang dư nợ trên TK 333 vì khi nộp thuế đã hạch toán là Nợ TK 333/Có TK 111). Vậy trong năm 2012 sẽ phải điều chỉnh như thế nào về mặt hạch toán sổ sách và Quyết toán thuế TNDN 2012?
Rất mong sớm nhận được sự giúp đỡ của mọi người.
Trân trọng cảm ơn!