Thu bồi dưỡng do thu được thuế TNCN có chịu thuế TNCN không?

Thảo luận trong 'Thuế TNCN' bắt đầu bởi mualantan, 14 Tháng mười hai 2007.

3,542 lượt xem

  1. mualantan

    mualantan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    95
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Gần nhà bạn
    Các anh chị cho em hỏi: công ty em làm có thuế thu nhập cá nhân rất lớn, một mình em phụ trách, ngoài tiền lương (đã đến mức chịu thuế TNCN) nay cty còn chi khoản thuế trích lại 0.5% thuế TNCN tại nguồn cho bộ phận thu. Như vậy em có thêm khoản thu nậhp này nữa. Em thắc mắc là khoản thu đó có chịu thuế TNCN không? nếu có thì thuế như vậy có được xem là thu trùng không. Vì bản chất khoản thu đó đã chịu thuế TNCN rồi.

    Mà nếu tính thuế khoản này nữa, thật là em không biết cách tính công thức sao cho phù hợp. công thức excel cứ báo là : circular !
     
    #1
  2. thd6758

    thd6758 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,279
    Đã được thích:
    119
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Khoản thu này là một khoản thu khác hạch toán vào TK 711 và đưa vào thu nhập chịu thuế TNDN
     
    #2
  3. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    46
    Nơi ở:
    TP.HCM
    1. Lương phải trả cho CBNV, hạch toán :
    Nợ TK 622, 6271, 6411, 6421 / Có 3341 : Ví dụ : 50.000.000 đồng
    2. Khi chi trả tiền lương : Nợ 3341 / Có 111 hoặc 112 : 48.000.000 đồng

    Đơn vị còn giữ lại của người lao động 2 triệu, để nộp hộ BHXH, BHYT và thuế TNCN, ta hạch toán tiếp theo :
    3.- Nợ 3341 / Có 3383, 3384 : giả sử : 500.000 đồng
    4.- Nợ 3341 / Có 3335 "Thuế thu nhập cá nhận " : 1.500.000 đồng

    Hàng tháng Khi lập tờ khai nộp thuế thu nhập cá nhân theo Mẫu số 01-TNCN (Tờ khai thuế thu nhập cá nhân khấu trừ tại nguồn) trong đó có có dòng thù lao đơn vị được hưởng 0,5% thì bạn trích lại để tại đơn vị, cụ thể như sau :
    Căn cứ bút toán 4, thuế thu nhập cá nhân do đơn vị trích lại để nộp hộ cho người lao động là 1.500.000 đ, Vậy 0,5% thù lao đơn vị được hưởng là (1.500.000 * 0,5%) = 7.500 đồng
    Và số thuế khấu trừ phải nộp vào NSNN là (1.500.000 - 7.500) = 1.492.500
    Khi nộp tiền ta ghi và hạch toán như sau :
    5.- Nợ 3335 / Có 111, 112 : 1.492.500
    Đồng thời hạch toán Nợ 3335 / Có 711 : 7.500
    (Bạn nên đọc thêm nội dung hạch toán ở tài khoản 333 (3335 - Trong QĐịnh 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính)

    Ngoài ra bạn còn phải hạch toán trích tiền BHXH, BHYT của đơn vị phải trả
    (17%) Nợ TK 622, 6271, 6411, 6421 / Có 3383, 3384.

    Việc thiết kế bảng lương để tự trích các khoản thuế thu nhập, BHXH, BHYT theo qui định, bạn cần thì mình gởi cho bạn tham khảo sau.
     
    #3
  4. yenhai

    yenhai Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    32
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    Bạn Kế Toán Già Gân ơi gởi cho mình bảng thiết kế bảng lương để tự trích các khoản thuế thu nhập, BHXH, BHYT theo quy định nhé. Địa chỉ email của mình: hailong060405@yahoo.com.vn
    Cám ơn bạn nhiều nhé.
     
    #4
  5. smartsoftvn

    smartsoftvn Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Gửi dùm vào email cho mình nữa nhé Ké Toán Già Gân... Thanks
     
    #5
  6. mualantan

    mualantan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    95
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Gần nhà bạn
    Cám ơn bạn thd6758 đã chỉ cách hạch tóan khoản thu này cho doanh nghiệp
    và bác Kề Toán Già Gân chỉ cách hạch toán khấu trừ, kê khai ( cũng cho doanh nghiệp)
    Nhưng điều em muốn hỏi là phần bồi dưỡng khoản thu này cho em ( em làm kế toán mà, chính sách thuế chi lại cho doanh nghiệp khoản 0.5% thu thuế, doanh nghiệp thấy công việc này của em, nên chi thù lao cho em luôn. Khoản thu này có chịu thuế không?

    Các bác Tiger2774, NPT, VAT đâu rồi, giúp em với.
     
    #6
  7. mynhan

    mynhan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    243
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Đến từ Triều Châu
    Trường hợp bạn nêu, bạn có thể suy luận như thế này nhé.
    Tất cả khoản thu nhập của Cty có phải đều về TK loại 4 không à (TK421). Từ lợi nhuận kế toán thuế, ta lên quyết toán thuế TNDN.
    Việc Cty thấy bạn cực trong việc làm quyết toán thuế mà muốn trích từ 0,5% đó để chi lại cho bạn - Có chi thì ta nhận, nhưng hạch toán phần chi từ nguồn nào :
    Nợ 811/Có 111 (khoản 0,5%)

    Khoản thu nhập của bạn từ 0,5% đó có bị thuế TNCN không ? Tất nhiên khoản 0,5% thù lao được hưởng của đơn vị như mình trình bày cũng phải quyết toán thuế mà, do vậy tính chất của việc chi đó do đợn vị bồi dưỡng khoản đó lại cho bạn, bạn cũng bị thuế TNCN bình thường. Nhưng bạn để cuối năm mới lên quyết toán thuế TNCN toàn công ty.

    Thuế TNCN chỉ loại trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế

    Thân
    -----

    Sau đây mình trích lại nội dung được đăng từ diễn đàn luatvietnam.vn để mọi anh em cùng xem (Hiệu lực 01/01/2009)

     
    #7
  8. Va Anh Toi

    Va Anh Toi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    979
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Vĩnh Phúc - Hà Nội - Hà Tây
    - Cơ quan chi trả thu nhập được hưởng khoản tiền thù lao tính trên số tiền thuế thu nhập đã khấu trừ trước khi nộp vào NSNN để dùng vào mục đích trang trải các chi phí cho việc tổ chức thu nộp thuế và khen thưởng cho cá nhân có thành tích trong việc tổ chức thu nộp theo tỷ lệ như sau:

    + 0,5% (năm phần ngàn) đối với số thuế thu được từ thu nhập thường xuyên.

    + 1% (một phần trăm) đối với số thuế thu được từ khoản thu nhập không thường xuyên.
     
    #8
  9. PHIHUNGVN

    PHIHUNGVN Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,394
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    HANOI
    Vẫn phải chịu thuế thu nhập cá nhập bình thường, vì khoản thù lao này được xác định sau khi quyết toán thuế, có khen thưởng cũng đã sang năm khác rồi
     
    #9
  10. mualantan

    mualantan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    95
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Gần nhà bạn
    Cám ơn anh VAT , anh PHIHUNGVN!
    Khoản trích lại cho doanh nghiệp thì mualantan hiểu. mualantan hưởng thù lao, tức là có thêm thu nhập thì phải nộp thuế, nhưng cách tính khó quá.
    Ví dụ : Lương + phụ cập là 5.100.000 đ
    Khoản trích lại (0.5% của cả DN) là 7.000 đ
    Nếu tính 7.000 đ này vào , thì thu nhập lúc này là 5.107.000 đ, rồi lại tính thuế lại, thành một vòng luẩn quẩn.:wall:
     
    #10
  11. rk106

    rk106 Văn Minh Lúa Nước

    Bài viết:
    569
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HUẾ...TÌNH YÊU CỦA TÔI
    Theo dõi bữa đến chừ mới hiểu câu hỏi của mualantan, giờ mualantan mới nói rõ.

    RK xin lấy luôn cái ví dụ trên.
    Lương mualantan 5.100.000 thì số thuế TNCN là : (5.100.000-5.000.000) x 10% = 10.000.
    Khi DN kê khai và nộp thuế TNCN cho mualantan thì DN được hưởng một khoản thu nhập ( thù lao doanh nghiệp được hưởng): 10.000 x 0.5% = 50 ( lưu ý với bác là 50vnd thui chứ không phải cái số khổng lồ 7.000 vnd như bác nói đâu)

    Theo như bác mualantan thì 50 vnd này GĐ Thưởng (cho) thì chắc chẳn khoản này vẫn phải tình tiếp thuế TNCN.
    Lý do là: Sau khi kê khai thuế, DN được hưởng khoản thù lao, đây là thu nhập DN. Khi DN thưởng cho mualantan thì tất nhiên phải chịu thuế TNCN (nếu có). Thời điểm tính thuế TNCN cho cái khoản 50 vnd chính là lúc ra quyết định thưởng và chi tiền thưởng.

    Báo cáo em hết ý kiến!
     
    #11
  12. mualantan

    mualantan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    95
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Gần nhà bạn
    Chào anh Rk106!
    Cái đúng là thuế` TNCN của mualantan là 50đ, nhưng khoản thù lao là tính trên cơ sở thuế TNCN cả GIÁM ĐỐC, PGĐ, và các nhân viên của cả cty nữa nên tính tổng là 7.000đ chứ.
    Giám đốc muốn chi thưởng tháng nào ra tháng đó theo tiền thuế. Như vậy mới phát sinh chuyện không biết tính ra THU NHẬP TÍNH THUẾ của mualantan là bao nhiêu chứ.
    Mấu chốt câu hỏi là ở đó!
    :dzo:
     
    #12
  13. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    46
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Theo mình thấy huê hồng dành cho đơn vị khi nộp Khoản thu nhập không thường xuyên vẫn là 0,5% mà Bác.
    Theo các mẫu biểu có dòng duy nhất là 0,5% mà.
    Có gì mới xin Bác vui lòng thông tin lại cho anh em cập nhật thêm nhe.
    Thanks.
    ------------------
    Lương hàng tháng thì bảng lương đã có phần tạm trích rồi.
    Còn việc bạn được chi hưởng/bồi dưỡng thêm (gọi các khoản ngoài lương), cuối năm bạn tổng hợp lại lên quyết toán thuế TNCN - Số đã tạm nộp - Số còn phải nộp. Mình nghĩ vậy nó thuận lợi hơn chứ.
    Vì quyết toán thuế TNCN bạn phải lấy tổng thu nhập (tiền lương gồm 13 tháng (nếu có chi thêm tháng lương thứ 13 + các khoản thu nhập khác "nếu có -trừ lại các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế) rồi mới chia cho 12 tháng chứ.

    Không hiểu vậy có đúng ý bạn chưa. Riêng mình thì cách mình làm như vậy.

    Thân
     
    #13
  14. Va Anh Toi

    Va Anh Toi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    979
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Vĩnh Phúc - Hà Nội - Hà Tây
    Theo TT 81
    1.2. Thu nhập không th­ường xuyên:
    1.2.1. Đối với thu nhập về chuyển giao công nghệ là khỏan thu nhập có giá trị trên 15 triệu đồng tính cho từng hợp đồng, không phân biệt số lần chi trả;
    1.2.2. Đối với thu nhập về trúng th­ưởng xổ số d­ưới các hình thức, kể cả trúng th­ưởng khuyến mại là khoản thu nhập có giá trị trên 15 triệu đồng tính cho từng lần trúng th­ưởng và nhận giải th­ưởng.
    Mẫu kê khai số 07/TNCN (ban hành theo TT số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài Chính)
     
    #14
  15. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    46
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Chân thành cám ơn anh Va Anh Toi rất nhiều.
    ----

    P/S : Khi nào có vô Nam, Bác nhắn cho anh Tâm hoặc chị Mina để anh em off lai rai nhe.
     
    #15

Chia sẻ trang này