Có đủ lãi để chia l­­uong tăng thêm nh­ung không có tiền thì làm thế nào?

[Coc Yeu]

Các anh chị ơi, giúp em với. Cơ quan em là ĐV SN có thu t­u chủ về tài chính, Theo NĐ 43 thì khi Thu > Chi thì đuoc luong tăng thêm. Hiện nay, theo sỏ sách thì em vẫn có đủ lãi ( hoạt động SXKD) để tính luong tăng thêm cho CBCNV. Điều khó hiện nay là em chua muon chi hết só tiền luong đó mà muốn gĩiu lại 1 phần để sang năm 2008 mới chi, vì hiện tại CQ chua có đủ tiền để chi hết. Hơn nua, cũng muốn để ít tiền làm vón quay vòng cho năm sau. Các anh chị cho em hỏi, nên hạch toán nhu thế nào và ch­ung tu cần thiết là gì? Liệu làm nhu vậy có đúng với quy định không ạ? nghiệp vụ này có gióng nhu mình n­ợ luong hàng tháng của CBCNV ko ạ? Và Luong tăng thêm này tính thẳng vào chi phí có hợp lý ko?
Cám ơn các anh chị. Giúp em với, sắp hết năm ròi.

 

[Hien]

Việc xác định tổng mức thu nhập tăng thêm trong năm và chia cho từng cá nhân là do thủ trưởng đơn vị quyết định, kế toán tham mưu cho thủ trưởng trong việc này. (Nhà nước chỉ khống chế mức tối đa đối với từng mức độ tự đảm bảo kinh phí của đơn vị).
Khi xác định được lợi nhuận của hoạt động kinh doanh ghi N531/C4212.
Phần lợi nhuận này nếu dùng để trả thu nhập tăng thêm thì chuyển sang NKP hoạt động vì thu nhập tăng thêm hạch toán vào chi hoạt động.
Chứng từ: Quyết định của thủ trưởng, quy chế chi tiêu nội bộ.

 

[Coc Yeu]

Em cảm ơn chị Hiền. Nhung ở đơn vị em nguồn để chia luong tăng thêm hoàn toàn tu hoạt đọng SXKD. Phải su dụng TK 661- Chi hoạt động sao ạ . Tu trước đến nay ( em có tham khảo qua sỏ sách của KT trước) em thấy toàn hạch toán:
-Khi xác định ­ l­uơng tăng thêm:
N631/C334,
- Khi chi trả:
N334/111
Hạch toán nhu vậy có sai ko ạ? các anh chị giúp em với.

 

[Hien]

Em cảm ơn chị Hiền. Nhung ở đơn vị em nguồn để chia luong tăng thêm hoàn toàn tu hoạt đọng SXKD. Phải su dụng TK 661- Chi hoạt động sao ạ . Tu trước đến nay ( em có tham khảo qua sỏ sách của KT trước) em thấy toàn hạch toán:
-Khi xác định ­ l­uơng tăng thêm:
N631/C334,
- Khi chi trả:
N334/111
Hạch toán nhu vậy có sai ko ạ? các anh chị giúp em với.

Sao lại hạch toán vào 631 sau khi đã xác định kết quả?
Thường trong năm bạn ước tính lãi để tạm chia thu nhập tăng thêm, khi tạm chia thu nhập tăng thêm hạch toán: N6612/C334.
Tạm trích lãi hoạt động kinh doanh để chia thu nhập tăng thêm: N4212/C461.

 

[Coc Yeu]

Sao lại hạch toán vào 631 sau khi đã xác định kết quả?
Thường trong năm bạn ước tính lãi để tạm chia thu nhập tăng thêm, khi tạm chia thu nhập tăng thêm hạch toán: N6612/C334.
Tạm trích lãi hoạt động kinh doanh để chia thu nhập tăng thêm: N4212/C461.

Ôi. Em chẳng hiểu gì cả. Em v­ùa kiểm tra lại chúng tu của kế toán cũ. Bác ấy hạch toán khoản luong tăng thêm tr­ước: N631/C334 . Sau đó mới kết chuyển só lãi: N421/C531.
Theo nhu em hiểu về cách hạch toán này là sau khi tính toán được so lãi thì ước tính khoản thu nhập tăng thêm ròi cho vào chi phí để giảm lãi xuóng m­­uc lãi phù hợp. ( Thường chỉ để khoản hơn trăm triệu.) Điều ­em thắc mắc ở đây là , 1 đơn vị su nghiệp tu chủ hoàn toàn ko có 1 đồng ngân sách cấp nào thì s­u dụng TK661 và 461 có đúng không nhỉ? Chị giải thích giúp em với.

 

[Hien]

Bạn cần nói rõ hơn cơ quan bạn là đơn vị thuộc lĩnh vực nào.
Theo chế độ kế toán hiện hành thì đơn vị sự nghiệp tự đảm bảo 100% kinh phí vẫn phải hạch toán vào 461, 661.
Hạch toán vào 661 chi hoạt động chuyên môn nghiệp vụ của đơn vị. Hạch toán vào 631 chi các hoạt động sản xuất kinh doanh ngoài chức năng, nhiệm vụ được Nhà nước giao.

 

[Coc Yeu]

Bạn cần nói rõ hơn cơ quan bạn là đơn vị thuộc lĩnh vực nào.
Theo chế độ kế toán hiện hành thì đơn vị sự nghiệp tự đảm bảo 100% kinh phí vẫn phải hạch toán vào 461, 661.
Hạch toán vào 661 chi hoạt động chuyên môn nghiệp vụ của đơn vị. Hạch toán vào 631 chi các hoạt động sản xuất kinh doanh ngoài chức năng, nhiệm vụ được Nhà nước giao.

Cơ quan em là Nhà khách, kinh doanh dịch vụ ăn, nghỉ chị ạ.

 

[PHIHUNGVN]

To Quynh Ly Bác KTT cũ của em làm như thế là vì nghị định 43 và thông tư 25 tại thời điểm đó cho phép tính tiền lươn tăng thêm vào chi phí.
Nhưng tại thời điểm này chúng ta thực hiện theo Thông tư 71 và như vậy khoản tiền lương tăng thêm thay vì được tính vào chi phí như trước đây thì phải tính vào lợi nhuận sau thuế.

 

[Coc Yeu]

To Quynh Ly Bác KTT cũ của em làm như thế là vì nghị định 43 và thông tư 25 tại thời điểm đó cho phép tính tiền lươn tăng thêm vào chi phí.
Nhưng tại thời điểm này chúng ta thực hiện theo Thông tư 71 và như vậy khoản tiền lương tăng thêm thay vì được tính vào chi phí như trước đây thì phải tính vào lợi nhuận sau thuế.

Cám ơn anh PHI HUNG. Cho em hỏi 1 câu nữa là: trong năm khi ước tính lãi để tạm chia thu nhập tăng thêm, khi tạm chia thu nhập tăng thêm hạch toán: N6612/C334.
Tạm trích lãi hoạt động kinh doanh để chia thu nhập tăng thêm: N4212/C461.
Vậy khi đã tính chính xác con só để chia thu nhập tăng thêm thì kết chuyển 2 TK 6612 và 461 như nào ạ? Anh giúp em với. Cám ơn anh.

 

[vdnam]

Gửi bạn Quynh Ly:

Cơ quan em là Nhà khách, kinh doanh dịch vụ ăn, nghỉ chị ạ.

Cho mình hỏi thêm: Người làm việc của có người nào thuộc biên chế ko (Phải có quyết định của Sở Nội vụ nới bạn làm việc) ?
Còn nếu ko có biên chế nào thì theo mình nghĩ, Cơ quan bạn là một đơn vị sản xuất kinh doanh dịch vụ ăn nghỉ của cơ quan nhà nước thành lập và quản lý (Ví dụ: Nhà khách của UBND...)
Nếu đúng là đơn vị sản xuất kinh doanh của cơ quan nhà nước thành lập thì mình bàn tiếp như sau:
Nếu là đơn vị sản xuất kinh doanh thì bạn cứ hạch toán như một doanh nghiệp, (chỉ khác là phần lợi nhận sau thuế là do cơ quan chủ thể thành lập điều tiết thôi).

Các anh chị ơi, giúp em với. Cơ quan em là ĐV SN có thu t­u chủ về tài chính, Theo NĐ 43 thì khi Thu > Chi thì đuoc luong tăng thêm. Hiện nay, theo sỏ sách thì em vẫn có đủ lãi ( hoạt động SXKD) để tính luong tăng thêm cho CBCNV. Điều khó hiện nay là em chua muon chi hết só tiền luong đó mà muốn gĩiu lại 1 phần để sang năm 2008 mới chi, vì hiện tại CQ chua có đủ tiền để chi hết. Hơn nua, cũng muốn để ít tiền làm vón quay vòng cho năm sau. Các anh chị cho em hỏi, nên hạch toán nhu thế nào và ch­ung tu cần thiết là gì? Liệu làm nhu vậy có đúng với quy định không ạ? nghiệp vụ này có gióng nhu mình n­ợ luong hàng tháng của CBCNV ko ạ? Và Luong tăng thêm này tính thẳng vào chi phí có hợp lý ko?".

Việc tiền lương tăng thêm thi do qui chế của đơn vị bạn quy định, nếu đã ràng buộc trong quy chế đã được cơ quan quản lý thông qua (Đơn vị chủ quản của cơ quan bạn ...) thì phải chi cho người lao động, nếu không chi cho họ thì cũng được coi là một khoảng nợ lương.
"Và Lương tăng thêm này tính thẳng vào chi phí có hợp lý ko?". Vì là đơn vị kinh doanh nên ở bạn coi như đó 2 khoảng chi lương, lương thứ nhất là lương hàng tháng theo hệ số cơ bản của nhà nước. Lương thứ 2 có tính chất khuyến khích nhằm kích thích người lao động, tăng lợi nhuận của đơn vị dựa trên lợi nhuận thu được (không biết bạn xây dựng quy chế như thế nào). Và theo mình nghĩ thì đã là đơn vị kinh doanh thì lương tăng thêm được tính thẳng vào chi phí.
Đôi điều trao đổi cùng bạn. Không biết có đúng không nhưng hy vọng giúp bạn ít nhiều.
Mong mọi người tiếp tục trao đổi.
Thân.

 

[haigames]

Thu nhập tăng thêm theo NĐ 43, TT 71 thì không được đưa vào chi phí. Về hạch tóan theo QĐ 19 thì tạm chi trước Thu nhập tăng thêm thì hạch toán vào TK 631/334 (chi họat động), thì sẽ rất lúng túng khi xử lý cuối năm.
Đơn vị mình thì hạch toán như thế này.
Hàng tháng tạm chi trước Thu nhập tăng thêm cho người lao động
Nợ 334/C111
Cuối năm chênh lệch thu lớn hơn chi (kết chuyển)
Nơ 531/C421
Xử lý cuối năm
Nợ 421/ C4314 (tối thiểu 25%)
Nợ 421/ C4311,4312 ( 3 tháng lương bình tổng thu nhập trong năm)
Nợ 421/ C334 (Tính tổng thu nhập tăng thêm trong năm cho người lao động)
Khi chi thì trừ lại số đã tạm chi trước,
Nợ 334/ C111
Trước nay mình làm như vậy, tuy không biết có chắc đúng hòan tòan không, nhưng báo cáo thuyết minh tài chính rất rõ ràng.

 

[haigames]

Gửi bạn Quynh Ly:

"Và Lương tăng thêm này tính thẳng vào chi phí có hợp lý ko?". Vì là đơn vị kinh doanh nên ở bạn coi như đó 2 khoảng chi lương, lương thứ nhất là lương hàng tháng theo hệ số cơ bản của nhà nước. Lương thứ 2 có tính chất khuyến khích nhằm kích thích người lao động, tăng lợi nhuận của đơn vị dựa trên lợi nhuận thu được (không biết bạn xây dựng quy chế như thế nào). Và theo mình nghĩ thì đã là đơn vị kinh doanh thì lương tăng thêm được tính thẳng vào chi phí.
.

Bạn nên xem lại Điều 19 NĐ 43, Điều VIII thông tư 71 nhé

 

[vdnam]

Bạn nên xem lại Điều 19 NĐ 43, Điều VIII thông tư 71 nhé

Đề nghị bạn đọc kỹ bài viết của mình rồi mới đưa ra nhận xét nhé, chứ bạn cắt khúc bài của mình rồi đưa ra phán quyết thì ko được đúng. Mục đích của diễn đàn là nơi trao đổi, học tập kiến thức lẫn nhau để cùng nhau tiến bộ, nhưng trước khi đưa ra nhận xét thì nên đọc kỹ bài của người khác tránh trường hợp "ông nói gà, bà nói vịt"
Nguyên văn của mình như sau:

Cơ quan em là Nhà khách, kinh doanh dịch vụ ăn, nghỉ chị ạ.
Cho mình hỏi thêm: Người làm việc của có người nào thuộc biên chế ko (Phải có quyết định của Sở Nội vụ nới bạn làm việc) ?
Còn nếu ko có biên chế nào thì theo mình nghĩ, Cơ quan bạn là một đơn vị sản xuất kinh doanh dịch vụ ăn nghỉ của cơ quan nhà nước thành lập và quản lý (Ví dụ: Nhà khách của UBND...)
Nếu đúng là đơn vị sản xuất kinh doanh của cơ quan nhà nước thành lập thì mình bàn tiếp như sau:
Nếu là đơn vị sản xuất kinh doanh thì bạn cứ hạch toán như một doanh nghiệp, (chỉ khác là phần lợi nhận sau thuế là do cơ quan chủ thể thành lập điều tiết thôi).
"Các anh chị ơi, giúp em với. Cơ quan em là ĐV SN có thu t­u chủ về tài chính, Theo NĐ 43 thì khi Thu > Chi thì đuoc luong tăng thêm. Hiện nay, theo sỏ sách thì em vẫn có đủ lãi ( hoạt động SXKD) để tính luong tăng thêm cho CBCNV. Điều khó hiện nay là em chua muon chi hết só tiền luong đó mà muốn gĩiu lại 1 phần để sang năm 2008 mới chi, vì hiện tại CQ chua có đủ tiền để chi hết. Hơn nua, cũng muốn để ít tiền làm vón quay vòng cho năm sau. Các anh chị cho em hỏi, nên hạch toán nhu thế nào và ch­ung tu cần thiết là gì? Liệu làm nhu vậy có đúng với quy định không ạ? nghiệp vụ này có gióng nhu mình n­ợ luong hàng tháng của CBCNV ko ạ? Và Luong tăng thêm này tính thẳng vào chi phí có hợp lý ko?"
Việc tiền lương tăng thêm thi do qui chế của đơn vị bạn quy định, nếu đã ràng buộc trong quy chế đã được cơ quan quản lý thông qua (Đơn vị chủ quản của cơ quan bạn ...) thì phải chi cho người lao động, nếu không chi cho họ thì cũng được coi là một khoảng nợ lương.
"Và Lương tăng thêm này tính thẳng vào chi phí có hợp lý ko?". Vì là đơn vị kinh doanh nên ở bạn coi như đó 2 khoảng chi lương, lương thứ nhất là lương hàng tháng theo hệ số cơ bản của nhà nước. Lương thứ 2 có tính chất khuyến khích nhằm kích thích người lao động, tăng lợi nhuận của đơn vị dựa trên lợi nhuận thu được (không biết bạn xây dựng quy chế như thế nào). Và theo mình nghĩ thì đã là đơn vị kinh doanh thì lương tăng thêm được tính thẳng vào chi phí.
Đôi điều trao đổi cùng bạn. Không biết có đúng không nhưng hy vọng giúp bạn ít nhiều.
Mong mọi người tiếp tục trao đổi.
Thân.

Mong tiếp tục được trao đổi cùng bạn.

 

[vdnam]

Thu nhập tăng thêm theo NĐ 43, TT 71 thì không được đưa vào chi phí. Về hạch tóan theo QĐ 19 thì tạm chi trước Thu nhập tăng thêm thì hạch toán vào TK 631/334 (chi họat động), thì sẽ rất lúng túng khi xử lý cuối năm.
Đơn vị mình thì hạch toán như thế này.
Hàng tháng tạm chi trước Thu nhập tăng thêm cho người lao động
Nợ 334/C111
Cuối năm chênh lệch thu lớn hơn chi (kết chuyển)
Nơ 531/C421
Xử lý cuối năm
Nợ 421/ C4314 (tối thiểu 25%)
Nợ 421/ C4311,4312 ( 3 tháng lương bình tổng thu nhập trong năm)
Nợ 421/ C334 (Tính tổng thu nhập tăng thêm trong năm cho người lao động)
Khi chi thì trừ lại số đã tạm chi trước,
Nợ 334/ C111
Trước nay mình làm như vậy, tuy không biết có chắc đúng hòan tòan không, nhưng báo cáo thuyết minh tài chính rất rõ ràng.

Nếu là đơn vị SN thì mình đồng ý với bạn về cách hạch toán như trên.

 

[haigames]

Đề nghị bạn đọc kỹ bài viết của mình rồi mới đưa ra nhận xét nhé, chứ bạn cắt khúc bài của mình rồi đưa ra phán quyết thì ko được đúng. Mục đích của diễn đàn là nơi trao đổi, học tập kiến thức lẫn nhau để cùng nhau tiến bộ, nhưng trước khi đưa ra nhận xét thì nên đọc kỹ bài của người khác tránh trường hợp "ông nói gà, bà nói vịt"
Nguyên văn của mình như sau:


Mong tiếp tục được trao đổi cùng bạn.

Vì đây là Box hành chính sự nghiệp, nên mình cứ thế mà phang
Nếu nhận xét không đúng, bạn thông cảm
Thân

 

[PHIHUNGVN]

Đơn vị bạn QuynhLy là đơn vị sự nghiệp có thu tự chủ 100%, nhưng là đơn vị Nhà khách không được cấp ngân sách, nên không cần phải có cặp tài khoản 461,661 làm gì.
Về tổ chức hạch toán thì hạch toán như 1 doanh nghiệp như bạn VDnam nói là đúng rồi chỉ khác là sử dụng hệ thống tài khoản của đơn vị sự nghiệp chứ không phải tài khoản doanh nghiệp.
Về hạch toán thì hạch toán như bạn haigames là đúng đấy.
Còn về phần tăng thêm em định giữ lại chưa chia thì về mặt văn bản. Chúng ta còn có phần chưa trả TN tăng thêm giữ lại (40%) cho đến khi quyết toán được phê duyệt cơ mà. Phần này đợi tới khi được phê duyệt cũng được tới gần 1 năm ( có nơi được tới cả năm) lúc đó mới phải trả vậy đâu cần phải nghĩ cách nhỉ.

 

[Coc Yeu]

Đơn vị bạn QuynhLy là đơn vị sự nghiệp có thu tự chủ 100%, nhưng là đơn vị Nhà khách không được cấp ngân sách, nên không cần phải có cặp tài khoản 461,661 làm gì.
Về tổ chức hạch toán thì hạch toán như 1 doanh nghiệp như bạn VDnam nói là đúng rồi chỉ khác là sử dụng hệ thống tài khoản của đơn vị sự nghiệp chứ không phải tài khoản doanh nghiệp.
Về hạch toán thì hạch toán như bạn haigames là đúng đấy.
Còn về phần tăng thêm em định giữ lại chưa chia thì về mặt văn bản. Chúng ta còn có phần chưa trả TN tăng thêm giữ lại (40%) cho đến khi quyết toán được phê duyệt cơ mà. Phần này đợi tới khi được phê duyệt cũng được tới gần 1 năm ( có nơi được tới cả năm) lúc đó mới phải trả vậy đâu cần phải nghĩ cách nhỉ.

Cám ơn anh. NHưng ý em giữ lại ở đây tức là mình đã xác định được phần lương tăng thêm phải trả rồi và liệu có treo nợ trên TK 334 được không? Bây giờ thì em đã xác định được rồi. Rất cám ơn các anh chị đã nhiệt tình giúp đỡ. Mong được học hỏi thêm....