K
Em mới làm kế toan nhìn thấy nhiều thứ như rối tung lên, nhờ các bác giúp đỡ em nhé.
Đơn vị em HCSN Trường Đại học tự chủ hoàn toàn kinh phí theo NĐ43, Ngoài ra đơn vị còn có Trung tâm Ngoại ngữ (hạch toán riêng) (đa số là do CBVC làm công tác kiêm nhiệm). Theo chi tiêu nội bộ thì Trung tâm Ngoại ngữ phải trích nộ p cho Trường Đại học 10% tổng thu. Và nguồn thu cho thuê mặt bằng căn tin, bãi xe. Em có 1 số vấn đề cần tham khảo, xin các anh chị giúp đỡ.
1. Trung tâm ngoại ngữ hàng năm sau khi trừ tất cả chi phí: lương, giảng dạy, trích nộp 10% tổng thu, thuế và các chi phí khác.....thì chênh lệch thu chi sẽ để lại chi thu nhập tăng thêm cho CB thuộc Trung tâm sinh ngữ hay phải nộp phần chênh lệch này vào nguồn chung của Trường để chi Thu nhập tăng thêm cho CBVC toàn Trường hay là Trích lập quỹ PTHĐSN.
2. Phần thu cho thuê mặt bằng: Sau khi nộp 10% tổng thu cho NSNN (thực hiện Thông tư 01 TC/HCVX ngày 04/01/1994) không biết còn hiệu lực không nữa, thì phần chênh lệch còn lại, Trường có được phép chi thu nhập tăng thêm cho CBVC hay chỉ được phép trích lập quỹ PTHĐSN.
3. Về học phí trung tâm sinh ngữ: ôn luyện Anh văn thì do Trung tâm ngoại ngữ cân đối ra mức thu học phí, còn lệ phí dự thi chứng chỉ A, B thì theo qui định của Hội Đồng nhân dân. Bên STC thì bắt phải hạch toán theo 511,661, theo em nghỉ thì phải hạch toán theo 531,631 thì đúng hơn. STC cho phép sử dụng 531,631 nhưng bắt buộc phải hạch toán chi theo MLNS, theo em biết thì TK 631 thì không cần phải hạch toán theo MLNS. Sau mà lằng nhằng quá, nhờ các bác giúp em với
4. Về phần kinh phí của Trường, thì kế toán cũ của Trường xử lý cuối năm như thế này, Ví dụ:
Số dư TK 511 (bên có) 50.000.000đ
Số dư TK 661 (bên nợ) 30.000.000đ
Chênh lệch thu chi là 20.000.000đ
Xử lý:
Trích lập 25% phần quỹ PTHĐ sự nghiệp
Nợ 661/Có 4314 (25%) = 5.000.000đ
Xác định Thu nhập tăng thêm sau khi đã trừ TNTT đã chi hàng tháng là 3.000.000đ
Nợ 661/ Có 334 = (13.000.000đ - 3.000.000đ) = 10.000.000đ
Trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi:
Nợ 661/ Có 4311, 4312 = 2.000.000đ
Và cuối cùng là kết chuyển thuvào 461
Nợ 5111/ Có 461 50.000.000đ
Kết chuyển chi hoạt động vào 461
Nợ 461 / Có 661 50.000.000đ
Và kế toán đều kết sổ trong cuối năm, kô cần phải đợi kết quả duyệt báo cáo của STC, chỉ còn phần Thu nhập tăng thêm còn lại là chi trong năm sau mà thôi. Em không biết làm như vậy có đúng không, mà STC đã kiểm tra mấy năm nay rồi cũng chẳng có ý kiến gì hết.
Mong các bác giúp em với, gần cuồi năm đang cần các bác góp ý gấp. Trân thành cảm ơn
Đơn vị em HCSN Trường Đại học tự chủ hoàn toàn kinh phí theo NĐ43, Ngoài ra đơn vị còn có Trung tâm Ngoại ngữ (hạch toán riêng) (đa số là do CBVC làm công tác kiêm nhiệm). Theo chi tiêu nội bộ thì Trung tâm Ngoại ngữ phải trích nộ p cho Trường Đại học 10% tổng thu. Và nguồn thu cho thuê mặt bằng căn tin, bãi xe. Em có 1 số vấn đề cần tham khảo, xin các anh chị giúp đỡ.
1. Trung tâm ngoại ngữ hàng năm sau khi trừ tất cả chi phí: lương, giảng dạy, trích nộp 10% tổng thu, thuế và các chi phí khác.....thì chênh lệch thu chi sẽ để lại chi thu nhập tăng thêm cho CB thuộc Trung tâm sinh ngữ hay phải nộp phần chênh lệch này vào nguồn chung của Trường để chi Thu nhập tăng thêm cho CBVC toàn Trường hay là Trích lập quỹ PTHĐSN.
2. Phần thu cho thuê mặt bằng: Sau khi nộp 10% tổng thu cho NSNN (thực hiện Thông tư 01 TC/HCVX ngày 04/01/1994) không biết còn hiệu lực không nữa, thì phần chênh lệch còn lại, Trường có được phép chi thu nhập tăng thêm cho CBVC hay chỉ được phép trích lập quỹ PTHĐSN.
3. Về học phí trung tâm sinh ngữ: ôn luyện Anh văn thì do Trung tâm ngoại ngữ cân đối ra mức thu học phí, còn lệ phí dự thi chứng chỉ A, B thì theo qui định của Hội Đồng nhân dân. Bên STC thì bắt phải hạch toán theo 511,661, theo em nghỉ thì phải hạch toán theo 531,631 thì đúng hơn. STC cho phép sử dụng 531,631 nhưng bắt buộc phải hạch toán chi theo MLNS, theo em biết thì TK 631 thì không cần phải hạch toán theo MLNS. Sau mà lằng nhằng quá, nhờ các bác giúp em với
4. Về phần kinh phí của Trường, thì kế toán cũ của Trường xử lý cuối năm như thế này, Ví dụ:
Số dư TK 511 (bên có) 50.000.000đ
Số dư TK 661 (bên nợ) 30.000.000đ
Chênh lệch thu chi là 20.000.000đ
Xử lý:
Trích lập 25% phần quỹ PTHĐ sự nghiệp
Nợ 661/Có 4314 (25%) = 5.000.000đ
Xác định Thu nhập tăng thêm sau khi đã trừ TNTT đã chi hàng tháng là 3.000.000đ
Nợ 661/ Có 334 = (13.000.000đ - 3.000.000đ) = 10.000.000đ
Trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi:
Nợ 661/ Có 4311, 4312 = 2.000.000đ
Và cuối cùng là kết chuyển thuvào 461
Nợ 5111/ Có 461 50.000.000đ
Kết chuyển chi hoạt động vào 461
Nợ 461 / Có 661 50.000.000đ
Và kế toán đều kết sổ trong cuối năm, kô cần phải đợi kết quả duyệt báo cáo của STC, chỉ còn phần Thu nhập tăng thêm còn lại là chi trong năm sau mà thôi. Em không biết làm như vậy có đúng không, mà STC đã kiểm tra mấy năm nay rồi cũng chẳng có ý kiến gì hết.
Mong các bác giúp em với, gần cuồi năm đang cần các bác góp ý gấp. Trân thành cảm ơn
Sửa lần cuối: