Em hỏi 1 câu định khoản phần HUY ĐỘNG VỐN

  • Thread starter trecon
  • Ngày gửi
T

trecon

Thành viên sơ cấp
8/1/08
5
0
0
33
Phú Thọ
#1
1 KH đến VPB Hồ gươm gửi tiết kiệm kì hạn 3 tháng, lãi suất 0,67%/ tháng, số tiền 100triệu. Ngày gửi: 15/06/2006
-KH tất toán sổ vào ngày 20/10/06
-Ngày 20/6/06, VPB thay đổi lãi suất kì hạn 3 tháng là 0,7%/tháng, lãi suất huy động ko kì hạn là 0,25%/tháng. Đến ngày 20/10/06 lãi suất ko thay đổi
-Ngân hàng dự chi vào ngày 27 hàng tháng theo quy định
Y/c: Tính lãi và hạch toán các bút toán fát sinh vào 20/10/06

Em làm thế này ko biết đúng ko: (diễn giải suy nghĩ của em, còn lúc làm chỉ hạch toán ngày 20/10)
15/6 ->15/9: kì hạn 3 tháng vẫn giữ lãi suất 0,67%
Từ 15/9->20/10: dùng lãi suất mới: 0,7%
+15/9: gốc mới là: 100+2,1=102,1tr (2,1 là lãi suất 3 tháng)
Nợ 1011
Có 4232: 102,1tr
+15/9->15/10: hạch toán lãi:
Nợ 801
Có 49 :102,1 x 0,7% = 714. 070đ
+20/10: Khi KH đến rút tiền:
Thoái chi lãi:
Nợ 49
Có 801: 714.070đ
Tính lãi thực trả KH: 15/10->20/10
Lãi suất=102,1 x 0,25% x 5/30=42.504đ
Nợ 4232: 102,1
Nợ 801 : 42.504
Có 1011 : 102, 05
Em ko chắc là tính lãi suất ko kì hạn (0,25%) từ ngày 15/9 ->20/10 hay chỉ tính từ 15/10->20/10 thôi? Hic, sao mình ngu phần HĐV quá!!!
 
L

letrans

Thành viên sơ cấp
#2
Chào Trẻ Con,

Bạn đâu có kém ở nghiệp vụ này đâu:

Những điểm đúng của bạn như sau:
- Ở kỳ hạn 3 tháng đầu tiên: NH vẫn giữ lãi suất 0,67%
- Từ ngày 15/9->20/10: dùng lãi suất mới: 0,7% (sẽ thực hiện cho việc dự chi)
- Số tiền gốc mới sẽ là gốc + lãi 3 tháng = 100+2,1=102,1tr (2,1 là lãi suất 3 tháng)
- Định kỳ thực hiện dự chi (bút toán ghi nhận lãi phải trả), sau đó không chi thì thực hiện thoái chi.

Như vậy là nguyên lý đã có. Vậy cái sai của bạn ở đâu?

1. Thứ nhất, tại ngày 15/6, chúng ta đã ghi nhận bút toán huy động ban đầu

Nợ 1011: 100 tr
Có 4232: 100 tr

Do đó, nếu ngày 15/9 bạn ghi nhận bút toán (Nợ 1011/ Có 4232: 102,1tr) là không ổn rồi. Nếu bạn ghi nhận như vậy, dư có TK này sẽ là 202,1tr (?!)

Vậy, tại ngày 15/9 bạn chỉ ghi nhận số bổ sung gốc mới mà thôi, bút toán

Nợ TK 49 (TK ghi nhận dự chi lãi trong 3 tháng đầu): 2.1tr
Có TK Tiền gửi 4232

Khi đó, dư Có TK 4232 là 102.1tr (Okie?)

Các bút toán tiếp theo:

+15/9->15/10: hạch toán DỰ CHI lãi:
Nợ 801
Có 49 :102,1 x 0,7% = 714. 070đ

+20/10: Khi KH đến rút tiền:

Do không chi theo lãi suất đã dự chi, NH thực hiện thoái chi lãi:

Nợ 49
Có 801: 714.070đ

Tính lãi thực trả KH: 15/10->20/10

Lãi suất=102,1 x 0,25% x 5/30=42.504đ

Nợ 4232: 102,1tr
Nợ 801 : 42.504 đ
Có 1011 : 102.142.504 đ
(Bạn xem lại số liệu nhé)

Vậy thôi, bạn nắm được nguyên lý đấy! Chúc thành công!

Cheers.
 
T

trecon

Thành viên sơ cấp
8/1/08
5
0
0
33
Phú Thọ
#3
Cảm ơn Letrans đã giải đáp câu hỏi của em. Nhưng em có 1 chỗ chưa hiểu mấy ở nhiều bài HĐV là:
Tại sao phần thoái chi lãi - ví dụ ở bài trên là
Nợ 49
Có 801: 714.070đ
KH lại ko được hưởng lãi đó mà chỉ được hưởng mỗi lãi suất ko kì hạn từ 15/10->20/10 là 42.504đ? Hay phải đủ 3tháng kì hạn mới đc hưởng, còn cứ rút trước thì kệ nhà ngươi, 1 tháng lãi suất 714.070 cũng mất, cho đáng đời? Như vậy KH phải chịu thiệt thòi ạ?
Và ko được đk thế này ạ?
Nợ 4232: ...
Nợ 801 : 42.504 đ + 714.070d??
Có 1011 :...
Hic, em còn mỗi chỗ này băn khoăn thôi ạ!
 
L

letrans

Thành viên sơ cấp
#4
Cảm ơn Letrans đã giải đáp câu hỏi của em. Nhưng em có 1 chỗ chưa hiểu mấy ở nhiều bài HĐV là:
Tại sao phần thoái chi lãi - ví dụ ở bài trên là
Nợ 49
Có 801: 714.070đ
KH lại ko được hưởng lãi đó mà chỉ được hưởng mỗi lãi suất ko kì hạn từ 15/10->20/10 là 42.504đ? Hay phải đủ 3tháng kì hạn mới đc hưởng, còn cứ rút trước thì kệ nhà ngươi, 1 tháng lãi suất 714.070 cũng mất, cho đáng đời? Như vậy KH phải chịu thiệt thòi ạ?
Và ko được đk thế này ạ?
Nợ 4232: ...
Nợ 801 : 42.504 đ + 714.070d??
Có 1011 :...
Hic, em còn mỗi chỗ này băn khoăn thôi ạ!
Thứ nhất, về quy định áp dụng mức lãi nào cho tiền gửi rút trước hạn là do quy định của Nhà nước tại Quy chế tiền gửi tiết kiệm (xem đính kèm)

Thứ hai, về bút toán thoái chi: Ta dự chi vào đâu thì phải thoái chi vào đó chứ!

Thân, :friend:
 

Đính kèm

X

xuhieng

Thành viên sơ cấp
19/5/07
1
0
1
35
Hà Nội
#5
Toi thay va con nham mot cho!
Sau khi het kì hạn 3 tháng thu nhat(15/06 đen 15/09)thi tu 15/09 den 20/10 khi KH den rut tien thi phai tinh lai KKH cho KH tu 15/09 den 20/10 chu
Co nghia la bang = 102.1*0.25%*35/30
 
T

trecon

Thành viên sơ cấp
8/1/08
5
0
0
33
Phú Thọ
#6
Đấy, tớ cứ băn khoăn ko biết tính lãi KKH 0,25% từ 15/9->20/10 cho 35 ngày hay chỉ tính từ 15/10->20/10 là 5 ngày, còn đoạn 15/19->15/10 tính lãi suất 0,7%???
Hic, rối tung lên rồi, cứ lơ ma lơ mơ phần HĐV
 
L

letrans

Thành viên sơ cấp
#7
Toi thay va con nham mot cho!
Sau khi het kì hạn 3 tháng thu nhat(15/06 đen 15/09)thi tu 15/09 den 20/10 khi KH den rut tien thi phai tinh lai KKH cho KH tu 15/09 den 20/10 chu
Co nghia la bang = 102.1*0.25%*35/30
Nhất trí với ý kiến này của bạn. Trecon lưu ý nhé.
(NOTE: ah, bạn viết bài dùng tiếng Việt có dấu nhé)
 
L

letrans

Thành viên sơ cấp
#8
Đấy, tớ cứ băn khoăn ko biết tính lãi KKH 0,25% từ 15/9->20/10 cho 35 ngày hay chỉ tính từ 15/10->20/10 là 5 ngày, còn đoạn 15/19->15/10 tính lãi suất 0,7%???
Hic, rối tung lên rồi, cứ lơ ma lơ mơ phần HĐV
Tính lãi không kỳ hạn cho thời gian 35 ngày (từ 15/9 đến 20 tháng 10). Lãi suất áp dụng là lãi không kỳ hạn (0.25%). Lý do đơn giản là khách hàng rút trước kỳ hạn 3 tháng! (Xem quy chế tiết kiệm - Điều 16)
 

BQT trực tuyến

  • HungTV
    HungTV
    Quản trị viên / Admin

Thành viên trực tuyến

  • xediengiatot
  • bebebe123
  • daongocnam0603
  • HungTV
  • Lưu Thạch

Xem nhiều