Hạch toán TK 8211

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi honghanhbt, 15 Tháng một 2008.

6,311 lượt xem

  1. honghanhbt

    honghanhbt Pinkcat

    Bài viết:
    414
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Đầu năm em hạch toán XĐ thuế TNDN pnộp: Nợ TK 8211: 20Tr/ Có TK 3334:
    20Tr
    -Quý I và Quý II nộp mỗi quý 5Tr và Htoán:: Nợ TK 3334/Có Tk 111: 5Tr
    - Quý III theo TT 60 DN ko phải nộp (Vì KQ lỗ)- Mình chưa hạch toán gì vào sổ
    - Quý IV này chắc cũng bị lỗ.
    Hiện nay TK 8211 đang dư nợ 20Tr. Mình thắc mắc là bây giờ kết chuyển 8211 sang 3334 thì kết chuyển thế nào? KC cả 20Tr vào cuối năm hay theo quý:
    (Nhưng mới chỉ nộp có 10Tr còn 10Tr thì ko phải nộp theo như TT 60)

    Cả nhà giúp mình với.
     
    #1
  2. Hien

    Hien WKTER Staff Member

    Bài viết:
    3,879
    Đã được thích:
    1,255
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thái Nguyên
    Đúng ra thì bạn chỉ ghi N8211/C3334 hàng quý khi xác định số tạm nộp của quý.
    Nếu bạn chỉ lập báo cáo tài chính theo năm thì chỉ cần kết chuyển vào cuối năm.
    Khi xác định số thuế của cả năm: nếu số thuế phải nộp của cả năm lớn hơn số tạm nộp thì ghi thêm: N8211/C3334 và ngược lại.
    Giả sử khi quyết toán thuế của cả năm bạn chỉ phải nộp 6 tr thì ghi: N3334/C8211 4trd.
    Khi lập BCTC năm kết chuyển N911/C8211: 6 trd.
     
    #2
  3. Đoàn Minh Trung

    Đoàn Minh Trung Gió thổi dừa rơi

    Bài viết:
    936
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    TX Bến Tre
    Cả năm lỗ ko phải nộp thuế TNDN, Htoán:
    Nơ 3334/Có 8211: 20tr

    Như vậy 3334 có số dư Nợ cuối năm 10tr (số tạm nộp QI+II) được bù trừ vào số thuế TNDN phải nộp của năm sau.
     
    #3
  4. Lan-vu-nu

    Lan-vu-nu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    118
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    TP. Hà Đông
    Bạn cũng giống công ty mình. Đây là cách làm của mình, bạn tham khảo nhé:
    Quý 1 (ĐK kép) là: N821-C3334: 5tr là bút toán xác định số thuế phải nộp
    N3334- C111: 5tr là bút toán khi bạn xuất tiền đi nộp thuế
    Quý 2 bạn làm tương tự quý 1
    Quý 3 bạn làm theo TT60, DN bạn lỗ nên ko phải nộp
    Quý 4 tương tự quý 3
    Cuối năm bạn kết chuyển N821-C911: 10tr
    +Như thế TK 3334 của bạn sẽ ko có số dư, nếu 333 có số dư Nợ (phát sinh do các nghiệp vụ khác liên quan) thì bạn phải kết chuyển sang 133 và để dư ở TK 133. Nếu dư có 333 thì bạn biết phải làm gì rồi chứ: đi nộp thuế đó.
    + Và như thế TM 111 của bạn giảm 10tr.
    Chúc bạn thành công!

    Cần phải nói thêm là : đầu năm bạn có chứng từ gì để ĐK N821-C3334 là 20tr? Đó chỉ là kế hoạch tạm tính cả năm của cty bạn kê khai với Thuế thôi chứ. Nên TT 60 đã bỏ cái bất cập đó đi rồi, bạn phải nhớ nếu bạn định khoản một nghiệp vụ kế toán phải có chứng từ cụ thế, hợp lý và đúng mới được ĐK chứ? Kế toán là:"đầu đội sổ sách vai mang chứng từ mà" đâu có chỗ nào mang 'tờ khai thuế TNDN tạm nộp cho cả năm' đâu?
     
    Last edited by a moderator: 15 Tháng một 2008
    #4
  5. lantra

    lantra Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    97
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quê Bác
    o bạn ơi cho mình hỏi với.Chỗ mình vẫn nộp thuế theo tạm tinh cả năm rồi.bây giờ cuối năm TK 821 còn dư nợ 8.400.000đ. vậy mình định khoản kết chuyển qua n911/c821 ah, hay là định khoản n3334/c821 đây. vi cty lỗ nên ko phải nộp thuế mà, số đó là ssố đã nộp theo tờ tạm tính đầu năm đó
     
    #5
  6. honghanhbt

    honghanhbt Pinkcat

    Bài viết:
    414
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội

    Mình thấy cách làm của bạn là hợp lý, Nhưng cuối năm Nợ TK 8211/Có 911: 10Tr thì tự dưng lại làm lãi tăng 10Tr từ khoản tạm nộ tax này à? (Nợ TK 911/Có TK 421) Mình chưa rõ chỗ này, bạn giúp mình với
    Và tại sao 3334 dư Nợ lại phải KC sang 133 chứ?? Mình vẫn để dư Nợ 3334 bình thường mà
     
    #6
  7. Đoàn Minh Trung

    Đoàn Minh Trung Gió thổi dừa rơi

    Bài viết:
    936
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    TX Bến Tre
    Làm như trên là Sai bét nhè ra đấy.
     
    #7
  8. honghanhbt

    honghanhbt Pinkcat

    Bài viết:
    414
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Mình đã thông vấn đề này rùi. Cảm ơn các bạn nha.
    Theo trường hợp của mình thì Cuối năm ko phải KC 821 vào 911 vì CL Nợ - Có 8211 = 0 mà.
     
    #8
  9. ilsuong

    ilsuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    89
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Trong một con hẻm ...
    Nếu hạch toán như thế thì hàng quý Tk 8211 có dư ư? Có sai nguyên tắc ko? Có tài liệu cho rằng khi nộp thuế tạm nộp phải có bút toán kết chuyển N911/c8211. Cuối năm xác định chênh lệch giữa chi phí Thue TNDN tạm nộp và phải nộp đưa vào N3334/c 8211, và n8211/c911 (nếu phải nộp < tạm nộp)Nhưng làm như vậy cuối năm mình lên BKQKD ko khớp!
     
    #9
  10. shmily

    shmily Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    144
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Việt nam
    ừ, dư 821 đến cuối năm điều chỉnh nếu kỳ kế toán là năm.
     
    #10
  11. honghanhbt

    honghanhbt Pinkcat

    Bài viết:
    414
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội
    bây giờ phải làm tờ khai tạm tính thuế TNDN theo quý thì theo các bạn kỳ kế toán là quý hay năm? nếu làm theo quý thì hạch toán TK 8211 này thế nào nhỉ?
     
    #11
  12. thd6758

    thd6758 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,273
    Đã được thích:
    112
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Kỳ kế táon do chế độ kế toán quy định, thời hạn kê khai nộp thuế do luật thuế quy định hai cái này đâu có phủ nhận lẫn nhau nhỉ?
     
    #12

Chia sẻ trang này