Hạch Toán Thuế Tndn

[Phan Thị LệDung]

Khoản truy thu , phòng hỗ trợ nộp thuế bảo mình hạch toán C3338/ N811 và N3338/Có 1111

 

[thanhvien]

Bạn Dung thân mến!
Nếu khoản lệ phí trước bạ 2006 bị loại ra khỏi CP và ko được điều chỉnh trong năm tài chính 2007, cơ quan thuế yêu cầu truy thu. Bạn hạch toán khoản truy thu này như bên thuế đã hướng dẫn và không phải hạch toán tăng thuế TNDN do tăng trị giá tài sản. Phần TSCĐ tăng thêm này sẽ làm tăng lợi nhuận sau thuế. Chi tiết hạch toán:
1) Tính thuế TNDN tạm nộp đầu năm:
N 8211/C 3334 : 15tr
2) Tạm nộp 3 quý đầu:
N 3334/ C 111(112) : 11tr
3) Cuối năm, tính đc số thuế thực tế phải nộp<tạm nộp:
N 3334/ C 8211 : 1tr
4) Tăng trị giá TSCĐ và trích KH cho phần tăng thêm:
N 211 5tr
C 214 0,3tr
C 4212 4,7tr
5) Tính phần thuế bị truy thu:
N 811/ C 3338 : 1,136tr
6) Khi bị truy thu thuế và nộp thuế của năm 07:
a. N 3338/ C 111 : 1,136tr
b. N 3334/ C 111(112): 3tr
7) K/c
N 911 15,136tr
C 8211 14t
C 811 1,136tr
Thân ái!

 

[nhathuy334]

quan trong la kêt chuyển cuối tháng. Bây giờ thế nào nhỉ. Vi dầu nam mình dự kiến cao quá, số đã nộp nhiều hơn so voi thực tế, vạy số chênh lệch làm thế nào bi giừo???

 

[thanhvien]

Số chênh lệch đã nộp so với số thực tế phải nộp, bạn định khoản:
Nợ TK 3334/ Có TK 8211 : Phần chênh lệch
Số đã nộp này bạn sẽ được đối trừ năm sau.
Thân ái.

 

[noelhao]

Các bạn tìm đọc kỹ THÔNG TƯ
HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN THỰC HIỆN SÁU (06) CHUẨN MỰC KẾ TOÁN
BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH SỐ 12/2005/QĐ-BTC
NGÀY 15/02/2005 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH số 20/2006/TT-BTC , phần I. Hướng dẫn kế toán chuẩn mực" Thuế TNDN". Chỗ nào không hiểu mới trao đổi thêm, hỏi lung tung như vầy đố ai trả lời thỏa mãn cho các bạn được!

 

[tieuthu_007]

Anh chị cho em hỏi với. Từng tháng nghiệp vụ phát sinh em ghi vào sổ cuối tháng tổng kết lên bảng cân đối thì có tháng lãi có tháng lỗ, tháng lãi thì em tính thuế TNDN. Như vậy trên tài khoản 3334 thì có số dư vào cuối mỗi tháng, còn trên TK 821 thì em kết chuyển sang TK 911 nên TK này không có số dư. Còn ở tờ khai thuế TNDN thì tính theo quý mà quý nào em cũng bị lỗ nên không phải nộp thuế. Bây giờ trên cuối tháng 12/2007 thì TK 3334 của em có số dư chi phí thuế của những tháng lãi ở bên Có, còn TK 821 thì không có số dư vì từng tháng em đã kết chuyển sang 911 hết rồi. Như vậy bây giờ cuối năm số tiền trên TK 3334 này em phải làm như thế nào và số tiền thuế TNDN mà em đã tạm nộp cho cơ quan thuế ở quý I( vì quý I làm theo luật cũ chỉ nộp thuế tạm tính từ đầu năm còn từ quý III trở về sau áp dụng theo chi phí thực tế phát sinh)

Theo mình thì:
Hằng quý bạn tạm nộp thuế TNDN ĐK: Nợ 3334 (VD tổng cộng năm 30tr)
Có 1111
.Cuối năm, sau khi cân đối chi phí bạn sẽ biêt được lãi lỗ thế nào!
Nếu số tạm nộp< số thuế phải nộp thì nộp bổ sung(ví dụ thuế phải nộp 40tr)
ĐK nộp bổ sung Nợ 3334 : 10tr
Có 1111 : 10tr(số tiền bổ sung)
Chi phí thuế TNDN hiện hành : Nợ 8211 : 40tr
Có 3334: 40tr
Và Nợ 4212: 40tr
Có 8211:40tr
Nếu số tạm nộp> số thuế phải nộp (ví dụ thuế phải nộp 20tr)
chi phí thuế TNDN Nợ 8211: 20tr
Có 3334 :20tr
Nợ 4212:20tr
Có 3334: 20tr
Như vậy TK 8211 se ko còn số dư, còn TK 3334 còn dư bên nợ 10tr chuyển sang năm sau.
Nếu năm đó lỗ thì ko sử dụng TK 8211, trên TK 3334 còn dư bên nợ chuyển lỗ sang năm sau.

 

[thd6758]

Các bạn nên đọc kỹ chế độ kế táon nhé việc hạch táon được quy định rất chi tiết trong chế độ kế toán đó sao lại cứ trao đổi theo ý mình như vậy nhỉ.

 

[shmily]

Chế đọ kế toán đã hưỡng dẫn rất chi tiết phương pháp hạch toán TK 821 chi phí thuế TNDN cho các trường hợp các bạn nên đọc kỹ chứ trao đổi nghiệp vụ mà cứ theo mình hoặc mình nghĩ thì sao mà đúng được.

đồng ý với bạn, thế nhưng các bạn ấy đọc rồi mà ko hiểu nên mới hỏi lại những người đọc rồi mà hiểu như bạn, thế mới gọi đây là diễn đàn chia sẻ mọi thắc mắc, nếu ai cũng vào trả lời như bạn thì mọi người như a phong2v, anh hypervn, chị nguyen tu anh, anh ketoangiagan......... đã chẳng bao giờ mất thời gian trả lời nhiều câu hỏi rất đơn giản mà chi tiết thế, thậm chí họ còn chia sẻ cả những gì đã đọc được rồi để người khác đỡ mất công đọc lại ví dụ như những điểm mới trong thông tư nào đó........... tốt nhất đã mất 1lần post bài thì nên hướng dẫn cụ thể cho người ta bạn nhé, mong đc bạn chia sẻ nhiều hơn. cảm ơn bạn.

thời gian gần đây mình ra ngoài quảng bá về webketoan thấy mọi người kêu rất nhiều rằng câu hỏi ko còn đc trả lời cụ thể nữa mà toàn những câu trả lời chung chung là đọc thông tư hoặc xem chế độ hướng dẫn nên cũng chán ít vào:wall:
mong mọi người cùng chịu khó sẻ chia góp sức để webketoan luôn hữu ích và được yêu mến như xưa.:thanx: