Hạch Toán Thuế Tndn

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi thuydiem1986, 16 Tháng một 2008.

6,556 lượt xem

  1. thuydiem1986

    thuydiem1986 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    166
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    739 lũy bán bích .tân phú
    Anh chị cho em hỏi với. Từng tháng nghiệp vụ phát sinh em ghi vào sổ cuối tháng tổng kết lên bảng cân đối thì có tháng lãi có tháng lỗ, tháng lãi thì em tính thuế TNDN. Như vậy trên tài khoản 3334 thì có số dư vào cuối mỗi tháng, còn trên TK 821 thì em kết chuyển sang TK 911 nên TK này không có số dư. Còn ở tờ khai thuế TNDN thì tính theo quý mà quý nào em cũng bị lỗ nên không phải nộp thuế. Bây giờ trên cuối tháng 12/2007 thì TK 3334 của em có số dư chi phí thuế của những tháng lãi ở bên Có, còn TK 821 thì không có số dư vì từng tháng em đã kết chuyển sang 911 hết rồi. Như vậy bây giờ cuối năm số tiền trên TK 3334 này em phải làm như thế nào và số tiền thuế TNDN mà em đã tạm nộp cho cơ quan thuế ở quý I( vì quý I làm theo luật cũ chỉ nộp thuế tạm tính từ đầu năm còn từ quý III trở về sau áp dụng theo chi phí thực tế phát sinh)
     
    #1
  2. lananhdavi

    lananhdavi Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    314
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Tp.Hồ Chí Minh
    khi tính thuế TNDN : Nợ 821/có 3334
    Khi nộp Nợ 3334 /có 111
    Cho dù bạn tạm nộp hay nộp thực tế theo TT60 vào quý 3,4 này cũng đều hạch toán vậy thôi. Khi áp dụng cách mới thì bạn xác định được TNDN của cty bạn bao nhiêu thì bạn nộp bấy nhiêu, nếu k có thì k nộp. Và khi nộp hay tính cũng đều hạch toán như trên cả.và khi nào có quyết toán thì bạn mới làm bươc điều chỉnh tức nộp thêm hay khấu trừ sang năm sau nhé bạn. Trên TK 3334 thì không có số dư nữa.

    tính thuế TNDN cho từng quý chẳng qua la ftoongr hợp của các tháng thôi mà bạn.ở Quý 1 và 2 số thuế TNDN bạn tạm nộp cũng dc hạch toán : Tính thuế Nợ 821/ Có 3334
    Khi nộp Nợ 3334 / Có 111
    Như thế thì làm gì trên TK còn số dư hả bạn? Chỉ đến cuối năm kết toán bạn mới tính hết đựoc cả năm đó số tiền TNDN cty bạn phải nộp thực tế là bao nhiêu . Và trên tờ tình hình thực hiện nghĩa vụ NSNN bạn mới xem thử chênh lệch giữa số đã nộp và số phải nộp là bao nhiêu để xử lý thôi bạn à.
     
    #2
  3. vuthiphuongthuy

    vuthiphuongthuy Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    38
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Q6
    Mình cũng đang băn khoăn về tài khoản 821.Mong các bạn giúp đỡ
    Theo thông tư 60, hàng quý phải nộp quyết toán quý đó
    VD: QI lãi 10tr, hoạch toán: N8211/C3334: 10tr
    Khi nộp: N3334/C111
    QII lãi 20tr hoạch toán: N8211/C3334: 20tr
    Khi nộp : N3334/C111:20tr
    QIII....
    QIV...
    Quyết toán năm: lãi 40tr: N821/C3334: 10tr
    Khi nộp N3334/C111:10tr
    Như vậy tài khoản 3334 sẽ không còn số dư, nhưng TK 8211 sẽ còn số dư Nợ là 40tr
    Theo nguyên tắc thì tk 8211 không còn số dư. Mình thường làm trước đây không qua tk 8211 . Các bạn giúp mình cách định khoản nghiệp vụ này nhé
     
    #3
  4. Phạm Văn Khang

    Phạm Văn Khang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,361
    Đã được thích:
    26
    Nơi ở:
    Thái Bình - TP.HCM
    TK 8211 cuối năm bạn kết chuyển qua TK911 tùy theo lãi lỗ
     
    #4
  5. thuydiem1986

    thuydiem1986 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    166
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    739 lũy bán bích .tân phú
    như vậy theo như bạn nói thì tứng quý TK 821 có số dư rồi mà quy định là TK 821 thì không có số dư
     
    #5
  6. Nguyễn Thị Bích Liên

    Nguyễn Thị Bích Liên Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    P213 C4 Thái Thịnh
    Theo tôi thì hạch toán như sau:
    Tính thuế TNDN tạm nộp theo kế hoạch: Nợ 821/Có 3334
    Nộp thuế TNDN : Nợ 3334/Có 111
    Sau khi quyết toán cần nộp thêm thuế TNDN (tạm nộp<phải nộp): Nợ 821/Có 333: số chênh lệch
    Nếu phải nộp< tạm nộp: Nợ 3334/ Có 821
     
    #6
  7. chuotxinh

    chuotxinh Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Tây
    Cuối kỳ kế toán bạn kết chuyển lỗ, lãi sang TK 911 thì đâu còn dư nữa.
     
    #7
  8. finfin

    finfin Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hcm
    Mình cũng gặp trường hợp tương tự:
    Quí I tạm nộp, HT : N8211/C3334, khi nộp: N3334/C1111, cuối tháng thì mình kết chuyển luôn N911/C8211 thành ra bây giờ thấy sai. Mình có thể điều chỉnh lại như vầy đc ko?
    N8211/C4212 ? Các bạn giúp mình với, cảm ơn mọi người
     
    #8
  9. The Hoang

    The Hoang Kế Toán Dạo Staff Member

    Bài viết:
    2,160
    Đã được thích:
    167
    Nơi ở:
    Sài Gòn - Phan Thiết
    Về nguyên tắc hạch toán kế toán tài khoản từ loại 5-9 cuối kỳ sẽ không có số dư. Như vậy các bạn hiểu rằng kỳ ở đây là tháng? quý? hay năm? Các bạn làm kết quả kinh doanh hằng tháng, như vậy cuối tháng nếu 8211 có số dư thì phải kết chuyển hết sang 911.
     
    #9
  10. Mai Huyen

    Mai Huyen Guest

    Nhưng cty em năm nay thua lỗ, bi jờ Thuế TNDN tạm tính đã nộp rồi thì phải họach toán làm sao các bác, em cho vào chi phí Nợ 6425 có 3334 có đúng ko các bác
     
    #10
  11. khoqua75

    khoqua75 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    487
    Đã được thích:
    1
    Cuối năm còn dư thuế thì chuyển sang năm sau bù trừ nhé, hoặc bạn cũng có thể bù trừ cho các loại thuế khác phải nộp. Sao bạn lại đưa vào 6425 vậy,
     
    #11
  12. nguyenthoa

    nguyenthoa Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    65
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP HCM
    troi!các bác trả lời sao ko thấy thuyết phục gì cả. Chả hiểu ra làm sao????????????
     
    #12
  13. shmily

    shmily Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    144
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Việt nam
    Bạn xđịnh xem dn mình kỳ quyết toán thuế là theo năm, theo quý hay tháng nếu là theo năm: cuối năm mới xđ số thuế TNDN phải nộp, nếu là theo quý, cuối mỗi quý thì xđ số thuế TNDN fải nộp, đầu năm chỉ là số tạm tính. Thế dn bạn quyết toán theo tháng à?vì bạn tính thuế TNDN từng tháng mà.
    Nếu kỳ quyết toán là theo năm TK 821 sẽ dư đến cuối năm mới thực hiện điều chỉnh để cuối kỳ ko có số dư.
    Nếu quyết toán theo năm đâu cần tháng nào cũng tính thuế TNDN, bút toán này chỉ làm vào cuối năm thôi, đúng ko mọi người??
     
    #13
  14. thd6758

    thd6758 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,280
    Đã được thích:
    119
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Chế đọ kế toán đã hưỡng dẫn rất chi tiết phương pháp hạch toán TK 821 chi phí thuế TNDN cho các trường hợp các bạn nên đọc kỹ chứ trao đổi nghiệp vụ mà cứ theo mình hoặc mình nghĩ thì sao mà đúng được.
     
    #14
  15. shmily

    shmily Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    144
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Việt nam
    vậy theo chế độ kế toán đã hướng dẫn thì mình nói sai hay đúng?
     
    #15
  16. Phan Thị LệDung

    Phan Thị LệDung Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    284
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Thành phố Quy Nhơn
    Thuế TNDN lộn xộn ko biết hạch toán ra sao?

    Thuế TNDN ở DN mình phải tạm nộp 4 quý là 15 triệu
    Thuế TNDN đã tạm nộp cho 3 quý đầu là 11 triệu
    Cuối năm mình tính được thuế TNDN thực tế phải nộp TRong năm 2007 là 14 tr
    Ngoài ra phải nộp thêm thuế TNDN do điều chính sai sót ko trọng yếu của năm trước có liên quan đến thuế TNDN là : 1,316 tr ( là tiền thuế mà DN hạch toán tăng chi phí khấu hao và tăngTSCĐ do bị sai sót năm trước , năm nay hạch toán trực tiếp vào 421 bằng cách: Nợ 211/C421:5tr và N214/C421: 0,3tr
    Mình đã hạch toán tiền thuế TNDN phải nộp thêm : N8211/C3334 : (5tr-03tr) x 28% = 1,316
    Mình phải hạch toán chi phí thuế TNDN hiện hành như thế nào để kết chuyễn sang 911 đúng bằng 15,316 tr???
     
    Last edited: 3 Tháng hai 2008
    #16
  17. thanhvien

    thanhvien Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Khi tính thuế tạm nộp, mình định khoản:
    Nợ TK 8211 / Có TK 3334 : 15tr
    Cuối năm tính được thuế thực tế phải nộp là 14t<số thuế tạm nộp đầu năm là 15tr:
    Nợ TK 3334 / Có TK 8211 : 1tr
    Điều chỉnh tăng thuế phải nộp năm trước:
    Nợ TK 8211 / Có TK 3334 : 1,316tr
    Tổng CP thuế TNDN hiện hành = (15tr+1,613tr-1tr)=15,613tr
    Kết chuyển CP thuế TNDN hiện hành:
    Nợ TK 911 / Có TK 8211 : 15,613tr
     
    #17
  18. gabaoloc

    gabaoloc Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    27
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    lâm đồng
    hi Thuydiem1986!
    Tai khoan 8211 tat nhien la khong co so du roi. Cuoi nam ban tap hop chi phi het vao 911, trong do co 8211 ( chi phi ma). Vay thi 8211 lam gi co du nua ha ban. 911 ban dung hach toan tung thang cho no rac roi, cuoi nam lam 1 lan thoi nhe.
    Than!
     
    #18
  19. Phan Thị LệDung

    Phan Thị LệDung Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    284
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Thành phố Quy Nhơn
    Mình kiềm tra lại Biên bản quyết toán thuế người ta đã loại tiền lệ phí trước bạ của TSCĐ mà DN đã tính vào chi phí quản lý năm 2006 ra khỏi CP và họ tính truy thu thuế TNDN . Như vậy mình ko phải nộp thêm khoản tiền thuế TNDN mà năm 2007 hạch toán tăng TSCĐ , tăng Lợi nhuận phải ko?
     
    #19
  20. cacuong

    cacuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    31
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hải phòng

    Mình nghĩ hạch toán:
    Nợ 3334/ Có 8211: số thuế nộp thừa.
    Như vậy tài khoản 3334 vẫn có số dư bên Nợ, số thuế này sẽ được trừ dân vào năm sau.
     
    #20

Chia sẻ trang này