Theo cách làm cũ, tôi đang theo dõi các nghiệp vụ Nợ 111/Có 112 hoặc ngược lại Nợ 112/Có 111 qua hệ thống phiếu Thu Chi tiền mặt mà không qua giấy báo Nợ/Có của ngân hàng. Có nghĩa là khi cập nhật các bút toán trên giấy báo nợ/có hay trên sổ phụ của ngân hàng, tôi sẽ bỏ qua các bút toán liên quan đến tiền mặt. Mở rộng hơn, khi hạch toán chuyển tiền qua lại giữa các tài khoản trong cùng một công ty, tôi chỉ hạch toán qua 1 hệ thống chứng từ của một ngân hàng, còn ngân hàng kia thì không. Thí dụ căn cứ vào sổ phụ NH A ghi nợ 112A/Có 112B, thì bút toán tương tự ở NH B mình sẽ không hạch toán nữa.
Cách làm trên có một số bất cập:
1. Dễ sai sót do có thể nhập 1 nghiệp vụ đến 2 lần
2. Quản lý chứng từ không chặt chẽ, không "đẹp" lắm, thì dụ trên sổ ngân hàng sẽ thấy xuất hiện phiếu chi, hoặc sổ ngân hàng này có chứng từ gốc là báo nợ/có của ngân hàng kia.
3. Sẽ có 1 khoảng sai lệch về thời gian của các nghiệp vụ, thí dụ rút tiền ngân hàng vài ngày sau mới nhập quỹ, hoặc chuyển tiền từ ngân hàng này vài ngày sau mới qua ngân hàng kia.
Tôi tính sử dụng một tài khoản trung gian (sử dụng luôn tài khoản tiền đang chuyển 113) để hạch toán như sau:
Thí dụ nộp tiền mặt vào tài khoản:
Nợ 113/Có 111, chứng từ hạch toán là phiếu chi.
Khi có giấy báo có hoặc sổ phụ, hạch toán:
Nợ 112/Có 113, chứng từ là giấy báo có
Thí dụ chuyển tiền từ NH A sang NH B:
Nợ 113/Có 112A, chứng từ giấy báo Nợ NH A
Nợ 112B/Có 113, chứng từ giấy báo Có NH B
Các bạn cho ý kiến.
Cách làm trên có một số bất cập:
1. Dễ sai sót do có thể nhập 1 nghiệp vụ đến 2 lần
2. Quản lý chứng từ không chặt chẽ, không "đẹp" lắm, thì dụ trên sổ ngân hàng sẽ thấy xuất hiện phiếu chi, hoặc sổ ngân hàng này có chứng từ gốc là báo nợ/có của ngân hàng kia.
3. Sẽ có 1 khoảng sai lệch về thời gian của các nghiệp vụ, thí dụ rút tiền ngân hàng vài ngày sau mới nhập quỹ, hoặc chuyển tiền từ ngân hàng này vài ngày sau mới qua ngân hàng kia.
Tôi tính sử dụng một tài khoản trung gian (sử dụng luôn tài khoản tiền đang chuyển 113) để hạch toán như sau:
Thí dụ nộp tiền mặt vào tài khoản:
Nợ 113/Có 111, chứng từ hạch toán là phiếu chi.
Khi có giấy báo có hoặc sổ phụ, hạch toán:
Nợ 112/Có 113, chứng từ là giấy báo có
Thí dụ chuyển tiền từ NH A sang NH B:
Nợ 113/Có 112A, chứng từ giấy báo Nợ NH A
Nợ 112B/Có 113, chứng từ giấy báo Có NH B
Các bạn cho ý kiến.