Hạch toán như thế nào cho phần thuế TNDN bị truy thu thêm

[hv2004]

Chào các bạn thành viên, giúp mình vấn đề này với.
Trong tháng 02 năm 2007 công ty mình được chi cục thuế thanh tra và kết quả trên biên bản thanh tra có ghi là công ty mình phải nộp bổ sung tiền thuế do kê khai thiếu là : 3.107.100VND,công ty mình đã nộp số tiền trên vào ngân sách. Tiếp tục đến tháng 07 năm 2007 cty mình nộp BCT tháng 7 nhưng có điều chỉnh trên bản kê 01/KHBS là tăng số thuế phải nộp lên 389.229VND.
Đến tháng 11 năm 2007 chi cục thuế phát hiện ra doanh số kê khai hoa hồng của dịch vụ thu đổi ngoại tệ thiếu 2.090.500VND buộc bên mình phải nộp bổ sung và bên mình cũng đã nộp 2.090.500VND vào ngân sách.
Vậy các bạn cho mình hỏi là tất cả các số tiền trên mình đều hạch toán ở tài khoản N333/C111
Và khi mình kiểm tra số thuế còn khấu trừ cuối năm trên tờ khai thuế tháng 12/2007 thì thấy nó lệch nguyên các số tiền trên cộng lại. Vậy các bạn thấy mình hạch toán sai rồi phải không? Làm sao cho nó khớp với số thuế còn được khấu trừ trên tờ khai thuế tháng 12/2007. Mình đang làm BCTC năm 2007 và thấy lệch, mong các bạn giúp mình. Cảm ơn các thành viên.

 

[Hien]

Bạn phải ghi thêm số thuế phải nộp bổ sung vào chỉ tiêu MS 35 trên tờ khai thuế GTGT.
Hạch toán số thuế GTGT bị truy thu: N811/C33311.

 

[hv2004]

Bạn Hien ơi, ý bạn là mình phải ghi thêm số thuế vào MS 35 trên tờ khai thuế GTGT của tháng nào vậY bạn?
Hạch toán số thuế phải nộp là N33311/C111
Sau đó hạch toán số thuế bị truy thu N811/C33311 như bạn phải không?
Mình chưa rõ lắm , giúp mình lần nữa nha. Cảm ơn.

 

[Hien]

Bạn Hien ơi, ý bạn là mình phải ghi thêm số thuế vào MS 35 trên tờ khai thuế GTGT của tháng nào vậY bạn?
Hạch toán số thuế phải nộp là N33311/C111
Sau đó hạch toán số thuế bị truy thu N811/C33311 như bạn phải không?
Mình chưa rõ lắm , giúp mình lần nữa nha. Cảm ơn.

Nếu đúng ra thì bạn phải bổ sung vào ngay tháng phát sinh số thuế phải nộp thêm. Nếu vẫn chưa kê vào thì kê vào tháng gần nhất có thể (Nhưng lại mâu thuẫn với số thuế thực phải nộp của tháng, vì số thuế nộp thêm đã nộp rồi). Do đó nên điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang, bằng cách điều chỉnh phần thuế GTGT đầu vào ở MS...
Hạch toán số thuế bị truy thu: N811/C33311, khi nộp: N33311/C111.