Hạch toán chi phí thuế TNDN

[tochat]

Chào các bạn
DN mình đầu năm 2007 có nộp bảng tờ khai thuế TNDN tạm tính cho cả năm 07 thì mình định khoản ( Nợ TK 821/Có TK 3334)
Sau khi kết thúc từng quý mình sẽ nộp thuế theo số tạm tính là ( NợTK 3334/Có TK 1111 ). Cuối năm thì căn cứ vào tờ khai thuế TNDN thực tính để xử lý TK 821
Nhưng năm 2007 có nhiều biến chuyển vì có luật quản lý thuế mới nên khi đầu năm 2007 DN mình có nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính mình hạch toán Nợ TK 821/Có TK 3334. Sau quý 1, quý 2 thì số tiền phải nộp theo tạm tính Nợ TK 3334/Có TK 1111.
Đến quý 3 thì có luật quản lý thuế mới và DN tính và tạm nộp theo số thực phát sinh quý đó, khi đó hạch toán theo số thực phát sinh Nợ TK 821/Có TK 3334 và khi nộp thì Nợ TK 3334/ Có TK 1111). Đó là khi có lãi còn khi DN gặp lỗ thì phải hạch toán và xử lý tài khoản 821 theo luật quản lý thuế mới như thế nào?
Các bạn giúp mình với. Thanks

 

[Hien]

Nếu bạn muốn chuyển đổi cách hạch toán thì đến hết quý II phải tất toán TK 8211 và 3334 bằng bút toán: N3334/C8211.
Khi tính số thuế nộp cả năm điều chỉnh trên 8211 như hướng dẫn trong chế độ kế toán.
Nếu DN bị lỗ: DN áp dụng QD 48: không hạch toán.
DN hạch toán theo QD 15 và lỗ đó là lỗ tính thuế được chuyển sang các năm sau thì hạch toán N243/C8212 (Xem hướng dẫn TK 243, 8212 trong chế độ kế toán DN).