Hỏi về Quyết toán thuế 2004

[HUNGCUONGLGCHCM]

Hôm vừa rối Cục thuế có mở lớp tận huấn nhưng minh ko đi được.
Theo thông tư 84 thì Quyết toán thuế GTGT sẽ không phải làm mà chỉ làm tờ khai điều chỉnh vào cuối năm. Nghe bạn học về nói : Tờ khai điều chỉnh chưa có thời gian bắt buộc phải nộp. Như vậy sau 25/02 chưa nộp thì cũng không sao có thể điều chỉnh vào tháng kế tiếp. Vấn đề nay minh vẫn lơ mơ qúa ai hiểu cho mình hỏi : Nếu ko làm quyết toán thuế GTGT thì còn các cái khác liên quan như tờ khai thuế TNDN ... mình vẫn phải làm chứ hay không phải làm. Tờ khai điều chỉnh nộp sau 25/02 có được không vậy.
Về BCTC thì ngoài CN Cty minh ở HN thì bắt nộp cùng quyết toán thuế tức là trước 25/02 (năm 2003). Mà trong TP.HCM để cho 90 ngày như vậy ở đâu đúng ở đâu sai vậy. thời hạn nộp BCTC năm 2004 là bao nhiêu ngày bạn nào biết không.

 

[hangpt]

Theo mình được biết thì BCTN bạn phải gửi trước ngày 25/2 hàng năm, còn BCTC (trong đó có báo gồm cả quyết toán thuế) thì bạn phải nộp trước 90 ngày kể từ ngày kết thúc niêm hạn TCKT (tức 31/12 hàng năm), đó là đối với các loại hình doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH...

 

[NguyenHaiYen]

Theo mình hiểu thì trong Quyết toán thuế nộp cho Cụ Thuế bao gồm :
QT thuế TNDN
QT Thuế GTGT
QT Thuế TNCN
QT Su dung HĐ hàng năm
Bang liệt kê tình hình nộp thuế
Bang kê khai nghĩa vụ nộp NSNN...
Trong đó QT Thuế GTGT được thay thế bằng TK điều chỉnh cuối năm, Thuế TNDN đươc thay thế bằng mẫu mới kèm theo các phụ lục ... chứ không phải là "không phải làm QT Thuế GTGT"như bạn nghĩ đâu.

 

[HUNGCUONGLGCHCM]

Mình đã đọc thông tư 84 và mua CD Biểu mẫu thuế 2004 v7.0 trên cục thuế và biết thế này :
tờ khai điều chỉnh thuế GTGT : "Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thực hiện lập và gửi tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm (mẫu số 11/GTGT) cho cơ quan Thuế.
Thời hạn cơ sở kinh doanh phải nộp tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm cho cơ quan thuế chậm nhất không quá 60 ngày kể từ ngày 31/12 của năm điều chỉnh. Số liệu điều chỉnh thuế GTGT trên tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm cơ sở kinh doanh sử dụng để điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT tháng 2 năm sau. Trường hợp cơ sở kinh doanh lập tờ khai điều chỉnh chậm so với thời gian quy định nêu trên, thì cơ sở kinh doanh điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT của tháng cơ sở kinh doanh hoàn thành tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm.
Cơ sở kinh doanh sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu; chuyển đổi hình thức công ty thực hiện kê khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT và tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm theo mẫu số 11/GTGT gửi cho cơ quan Thuế trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày có quyết định sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu; chuyển đổi hình thức công ty.
Cơ sở kinh doanh phải chịu trách nhiệm về tính đúng đắn của số liệu trên tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm, nếu cơ sở kinh doanh báo cáo sai để trốn, lậu thuế sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật. " (TT84 12/ Sửa đổi, bổ sung Mục IV, Phần C)

Như vậy thì : "Thời hạn cơ sở kinh doanh phải nộp tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm cho cơ quan thuế chậm nhất không quá 60 ngày kể từ ngày 31/12 của năm điều chỉnh" nhưng lại cho "Trường hợp cơ sở kinh doanh lập tờ khai điều chỉnh chậm so với thời gian quy định nêu trên, thì cơ sở kinh doanh điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT của tháng cơ sở kinh doanh hoàn thành tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm" thế chẳng phải minh được qua tháng 3 or 4 ...
(Bạn vào đây tải toàn bộ TT84 và nhửng biểu mẫu đi kèm :
http://www.gdt.gov.vn/download?path=/nContents/2004_8_23/TT 84-04 sua doi TT 120-03.zip
Còn về thuế TNDN (TT88) bao gồm : Tờ khai thuế TNDN thời hạn 90ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính.
Các báo cáo nộp kèm :
1. Báo Cáo thanh quyết toán HD hàng năm.
2. Bảng chi tiêt trích khấu hao TSCĐ.
3. Bảng tổng hợp nghĩa vụ nộp ngân sách (Áp dụng riêng đối với TP.HCM).
4. Phiếu tình trạng kinh doanh năm.(Áp dụng riêng đối với TP.HCM).
5. Bảng kê chứng từ hồ sơ xuất khẩu đố với DN có hđ xuất khẩu ((Áp dụng riêng đối với TP.HCM)).
CD-Rom biểu mẫu thuế V7.0 đang có bán tại Cục thuế TP.HCM hoặc http://www.vinhthinhcorp.com/products/
Giá 35.000 đồng
Minh có file *.iso nhưng ko biết làm sao đưa lên mạng nặng đấy 125MB cơ vả lại ADSL mới down đc.

 

[ketoan4mat]

Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thực hiện lập và gửi tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm (mẫu số 11/GTGT) cho cơ quan Thuế.
Tờ khai mẫu số 11/GTGT có phải là Tờ khai đchỉnh ko nhỉ? Đó chỉ là Tờ quyết toán vat thôi mà .

 

[kaizentv]

Hi ketoan4mat,

Điều chỉnh theo mẫu 01B/GTGT (xem TT84/2004 sửa đổi bổ sung TT120/2003 về thuế GTGT).

 

[kaizentv]

Hi ketoan4mat,

Oh, xin lỗi nhé, mình đọc không kỹ nên upload không đúng.
Điều chỉnh thuế GTGT năm theo mẫu 11/GTGT là OK. Bạn xem kỹ lại, nội dung của nó không phải là tờ khai quyết toán năm đâu.
Chúc vui.