Hạch toán thuế TNDN

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi bichchi138, 4 Tháng ba 2008.

32,398 lượt xem

  1. bichchi138

    bichchi138 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    71
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hcm
    Hic các anh chị chỉ dùm em cái này nhe!
    Trong chuẩn mực kế toán số 17 về thuế TNDN thì hạch toán thuế tndn hiện hành được hạch toán như thế này:
    + Hàng quý, xác định số thuế tạm nộp ghi
    N8211/C3334
    + Khi nộp: N3334/C111,112
    + Cuối năm tài chính so sánh số tạm nộp với số thuế TNDN quyết toán phải nộp trong năm :
    - Nếu số thuế TNDN tạm nộp lớn hơn số quyết toán năm
    N8211/C3334: Phần nộp bổ sung
    - Khi thực nộp: N3334/C111,112
    - Nếu số thuế TDN tạm nộp nhỏ hơn số quyết toán năm phải nộp
    N3334/C8211
    Sau đó so sánh tổng số phát sinh bên Nợ8211 và bên có 8211 để kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành xác định kết quả kinh doanh

    EM vấn đề anh chị nào biết chỉ em với
    : Ví dụ trong quý 4 /2007 em có tạm tính và đã hạch toán là N8211/C3334 nhưng đến tháng 01/2008 em mới nộp tiền chính vì vậy mà số thuế TNDN bên Nợ của em tất nhiên là lớn hơn bên Có, vậy em có phải làm bút toán nộp bổ sung nữa ko?
     
    Last edited: 4 Tháng ba 2008
    #1
  2. huu ninh

    huu ninh Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tphcm
     
    #2
  3. itamateurvn

    itamateurvn Thành viên không tích cực

    Bài viết:
    237
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Mường Tè
    Khi làm BCQT thì bạn đã xác định được số thuế TNDN phải nộp trong năm, nếu lớn hơn thì bạn phải hạch toán luôn:
    Nợ 821/Có 3334
    Và lúc này TK 821 không co số dư nữa.
    trong năm 2008, khi nộp thuế thì hạch toán Nợ 3334/có 111,112
     
    #3
  4. Thuhuyen

    Thuhuyen Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    38
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Ha Noi
    Nếu trong trường hợp ở cty mình đã tạm tính và tạm nộp thuế TNDN quí 4/2007 rồi, nhưng vì là cty tư vấn XD nên trong năm 2007 chưa có doanh thu nên kết quả KD là lỗ( cty mới thành lập)vậy phải dùng bút toán nào để xử lý phần thuế tạm tính và tạm nộp đó nhỉ? Các bạn chỉ hộ mình với. Thanks!!!
     
    #4
  5. Nguyễn Thu Nhàn

    Nguyễn Thu Nhàn Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Mình cũng đang làm BCTC, mình không tự tin khi hạch toán thuế TNDN. Năm 2006, cty mình lỗ nhưng đã tạm nộp thuế TNDN là 2 tr (cty mới thành lập). Năm 2007 cũng bị lỗ, Q1,2,3 đã tạm nộp thuế TNDN là 6 tr. Mình phải dùng bút toán nào để xử lý. Hãy giúp mình nhé. Thanhks.
    Mình thấy hạch toán qua 821 khó hiểu quá.
     
    #5
  6. Hang_BN

    Hang_BN Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    20
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bắc Ninh
    theo mình hiểu thì trường hợp của bạn Thu Nhàn có thể xử lý như sau:
    - khi tạm nộp
    a)Nợ TK 821: 2tr b) Nợ TK 333.4:2tr
    Có TK 333.4: 2tr Có TK 111: 2tr
    - Cuối năm lỗ (tức là ko phải nộp thuế TNDN) đk:
    Nợ TK 333.4: 2tr
    Có TK 821: 2tr
    em đk khoản vậy có đúng ko ạ, mong các pác góp ý.
     
    #6
  7. Ledinhdung

    Ledinhdung Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    392 Hùng Vương Đà Nẵng
    Trong năm Hãy xem TK 3334 là TK theo dõi thanh toán thuế TNDN phần tính tạm nộp ghi bên có, phần thực nộp Ghi bên Nợ. Còn TK 8211 là tài khoản trích trước chi phí thuế TNDN. Nếu cuối năm không phát sinh chi phí thuế TNDN thì phải hoàn nhập lại 3334. Trường hợp phát sinh thuế TNDN ít hơn thì hoàn nhập phần trích thừa; Phát sinh nhiều hơn thì trích tiếp.
    Ví dụ : mỗi quý tạm tính thuế TNDN phải nộp 5tr. Kế toán trích trước chi phí này hạch toán : Nợ 8211/Có 3334 : 5tr.
    Chưa mang tiền đi nộp thì treo có trên 3334 (phải trả cho nhà nước về thuế TNDN). Mang tiền đi nộp htoán : Nợ 3334/ Có 1111 : 5 tr
    Đến cuối năm như zậy đã trích trước : 20tr. Khi quyết toán thực tế phát sinh 2 trường hợp xảy ra:
    - Thực tế chi phí này là 30tr: Hạch toán: Nợ 911/ Có8211 30tr.
    Như zậy trích chưa đủ, đồng thời trích thêm : Nợ 8211/ Có 3334: 10tr
    Số này sẽ nằm bên có 3334, hồi nào vác tiền đi nộp thì thành toán nợ nần cho Nhà nước xong.
    - Thực tế chi phí này là 17tr. Kế toán htoán: Nợ 911/ Có 8211: 17tr.
    Cân đối trên 8211 thấy tạm trích trong năm zậy là thừa. Xử lý hoàn nhập. Htoán: Nợ 3334/ Có 8211 3tr.
    Nếu các số tạm tính trong năm đã nộp hết cho Nhà nước rồi. Thì trên 3334 lúc này có số dư nợ thể hiện thanh toán thừa thuế TNDN cho Nhằnớc, để đó bù trừ với số tạm trích đợt sau.
     
    #7
  8. trancamly

    trancamly Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    em thay anh ledinhdung noi qua dung ruiiiii!!
     
    #8
  9. ha60

    ha60 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội
    Tờ khai quyết toán thuế TNDN tạm tính Quí 1 năm 2009 trong phần hỗ trợ kê khai 2.0 khi in ra có cả biếu doanh thu từ quyền sử dụng đất phải làm thế nào vì tớ không nhập số liệu vào phần ấy, bạn nào biết mách tớ với.
     
    #9
  10. tulan9985

    tulan9985 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    24
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    quan hoa, cau giay, ha noi
    Thue TNCN

    [hic minh co van de nay kho hieu wa,co phai neu nhu tu nam 2009 den nam 2010 ma không phát sinh nguoi phai nop thue thi khong phai nop quyet toan nam ah? và Cy minh co 1 nguoi làm 2 cong ty:cong ty 1 luong 5.5 , cong ty 2 luong 3tr co 1 dua con 2 tuoi vay tinh giam tru the nao?lap bang ke khai nop thue nhu the nao minh cung ko biet luon..........
     
    #10
  11. Ðề: Hạch toán thuế TNDN

    Nếu hàng quý mình hạch toán No 911 Co 8211 lun như vậy có đúng k? hay chỉ cuối năm moi kết chuyển 8211?
     
    #11

Chia sẻ trang này