Ðề: Tổng hợp các câu hỏi về: BHXH, BHYT, KPCĐ Các bạn cho mình hỏi,mình mới dc nhận làm kế toán ở cty xây dựng,jo thì gần hết năm và chuẩn bị làm báo cáo tài chính,mình xem sổ cái năm 2012 thì thấy tk 338 có số dư nợ 147.500.000 và dc chuyển sang đầu năm 2013 tính tới thời điểm t10 năm 2013 này trên sổ cái tk 338 dư nợ lên đến 250.435.000 rồi,nếu đến cuối năm thì số tiền lên nữa.Giờ mình phải làm sao và điều chỉnh sao cho hợp lý.Mong các bạn jup đỡ.Mình cảm ơn nhiều
Số dư bên nợ tức là bạn đã nộp BH nhưng chưa trích vào chi phí hoặc trích chưa đúng/đủ, nên bạn phải xem lại trước đó đã tính bảo hiểm vào chi phí chưa? đã hạch toán phần BH mà CNV phải nộp đủ chưa?
Các bút toán như sau:
1. Phân bổ chi phí tiền lương:
Nợ 622 / 641 / 642 (chi tiết từng bộ phận)
Có 334
2. Khi trích BHXH, BHYT, BHTN, để tính vào chi phí trong kỳ (21%), hạch toán:
Nợ 622 / 641 / 642 (Chi tiết cho từng bộ phận)
Có 3383 (17%*TQL đóng BHXH)
Có 3384 (3%*TQL đóng BHXH)
Có 3389 (1%*TQL đóng BHXH)
3. Bút toán khấu trừ vào lương CNV khoản BH mà CNV phải nộp (9.5%):
Nợ 334
Có 3383 (7%*TQL đóng BHXH
Có 3384 (1.5%*TQL đóng BHXH)
Có 3389 (1%*TQL đóng BHXH)
Tổng quỹ lương đóng BHXH bạn đối chiếu trong Thông báo nộp BHXH mà hàng tháng cơ quan BHXH có gửi cho đơn vị.
Khi nộp tiền cho BHXH (30.5% = 21%+9.5%), bạn cũng phải chi tiết cho từng khoản mục 3383 (24%); 3384 (4.5%) và 3389 (2%) thì mới đối ứng TK và cân bằng giữa các bút toán trích nộp cũng như khấu trừ vào lương CNV mà bạn đã hạch toán trước đó.