minh cung chuẩn bị thi agribank đây, lo quá
minh đang ko hiểu về việc xử lý lãi khi rút trước hạn đối với TGTK có kỳ hạn, trả lãi trước.
VD: 3/2 gửi TK kỳ hạn 9 tháng lãi xuất 0.75%, trả lãi truwocs 18/7 xin rút lãi. NH trả 0.3% 1 tháng. hạch toán?
Mình giả sử khách hàng gửi 100 triệu nhé.
vậy: - Lãi trả trước là: 100tr x 0.75%x9 =6.750.000d
- Lãi khách hàng được hưởng

100tr- 6.750.000)x 0.3%x5.5 tháng = 1.538.625d ( gốc ở đây chỉ được tính bằng gốc danh nghĩa 100tr - lãi trả trước, và tính từ ngày gửi đến ngày rút)
- Lãi đã HT vào chi phí( vì hàng tháng ngân hàng phải HT phần lãi đã trả trước đấy vào CP) : 100tr x 0.75% x 5 tháng( từ 3/2 đến 3/7)= 3.750.000d
Khi khách hàng rút trước hạn mình HT như sau:
BT01: thoái chi 1 phần lãi đã PB vào CP:
ghi: Nợ: tk 388
có: tk 803 : ( 3.750.000- 1.538.625 ) = 2.211.375 d
BT02: Trả tiền cho khách hàng
Nợ: TK tiền gửi 4232: 100tr
có: TK 388

lãi trả trước - lãi KH hưởng) = 5.211.375d
có: tk tiền mặt 1011: 94.788.625
Bạn tham khảo thử nhé.
Lúc mới học mình cũng thấy khó hiểu lắm, ngồi nghĩ mãi mới hiểu được.