Lập BCTC theo QD48???

[hv2004]

Chào các bạn thành viên, giúp mình vấn đề này với.
Công ty mình làm theo QD48.
Cho mình hỏi ở mục số 6.Thuế và các khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước ( trên bản thuyết minh BCTC ): Thuế GTGT phải nộp thì mình phải lấy số liệu từ TK nào để ghi vào? còn trong năm 2007 mình nộp thuế môn bài 1 triệu thì 1 triệu đó mình ghi ở phần " ĐẦU NĂM " hay " CUỐI NĂM " hả các bạ ???
Còn một việc nữa là trong năm 2006 công ty mình hạch toán " số lỗ chuyển cho năm sau " là 500 triệu ( không làm kế hoạch chuyển lỗ trong năm 2006 ) và năm 2007 công ty mình cũng bị lỗ 25 triệu. Vậy các bạn cho mình hỏi trên BCTC năm 2007 này con số 500 triệu có được đưa vào con số đầu năm 2007 để tính tiếp phần " lợi nhuận sau thuế chưa phân phối " trên BCTC 2007 không???
Mình đang rối, mong các bạn giúp đỡ. Cảm ơn nhiều.

 

[yaobei]

Ngắn gọn mục 6 là những khoản mình còn phải nộp ( số thuế nào đã nộp cho NN rồi thì không kê vào đây )
Năm 2006 lỗ không làm kế hoạch chuyển lỗ thì sao tự động đưa số lỗ đó vào BCTC năm nay , còn chuyển lỗ như thế nào xin đọc bài tôi vừa viết cũng đề tài này nhé .Thân

 

[phi anh]

xin chào các bạn! mình là kế toán bất đắc dĩ,vì C.Ty gia đình,và cũng vì ông xã vất vả nên mình muốn cố gắng giúp chuyện kế toán,mình cũng vẫn làm và kê khai thuế ổn,chỉ có báo cáo tài chính cuối năm là mình trước vẫn thuê người làm,năm nay mình có học qua kế toán nhưng chưa được tự tin và chuyên nghiệp cho lắm,mình đã báo cáo xong hết các phần mục,chỉ còn bảng cân đối số phát sinh thì vì nghiệp vụ yếu nên lúng túng quá,xin các bạn cùng giúp đỡ với,C.Ty mình là TNHH nhỏ,hàng tháng chỉ suất có 1 hóa đơn(1công tơ).hoạt động đơn thuần,không vay,không gửi ngân hàng,mua và bán tiền chuyển khoản luôn,vì hàng mình suất khẩu chịu thuế suất 0% nên có mỗi số dư là thuế GTGT được khấu trừ (trong đó mất 2 tháng vì bận nên mình bán trong nước cho C.Ty khác xuất,nên 2 tháng đó bị khấu trừ thuế GTGT.Nói chung về BCTC không có nhiều phát sinh định khoản,năm trước C.Ty mình không phát sinh giao dịch,nên người làm BCTC cho mình cũng chỉ nộp tất cả là bản trắng ngoài vốn điều lệ đăng ký KD...
Vậy xin hỏi các bạn mình phải ghi vào đầu kỳ(tức năm trước) như thế nào?ghi vốn điều lệ hay vốn và các quĩ tiền mặt của năm nay?vì năm nay mình đã cân đối phát sinh trong kỳ bên nợ và bên có bằng nhau hết,nhưng mình không hiểu cuối kỳ phải ghi làm sao cho chuẩn,bởi có số dư một số định khoản không cân như thuế GTGT,thuế môn bài,tem lệ phí hải quan(thuế khác),chi phí bán hàng,chi phí quản lý kinh doanh...các chi phí chỉ có giảm không có tăng......
mong các bạn giúp đỡ mình nhé!mình xin chân thành cảm ơn các bạn rất nhiều!!!
địa chỉ mail của mình là:kimbinhnguyen_119@yahoo.com.vn

 

[VTM]

.......
.Nói chung về BCTC không có nhiều phát sinh định khoản,năm trước C.Ty mình không phát sinh giao dịch,nên người làm BCTC cho mình cũng chỉ nộp tất cả là bản trắng ngoài vốn điều lệ đăng ký KD...
Vậy xin hỏi các bạn mình phải ghi vào đầu kỳ(tức năm trước) như thế nào?ghi vốn điều lệ hay vốn và các quĩ tiền mặt của năm nay?

Số đầu kỳ của năm nay bạn chỉ ghi:
Vốn DL: C411.
TM (góp vốn=TM): N111

vì năm nay mình đã cân đối phát sinh trong kỳ bên nợ và bên có bằng nhau hết,nhưng mình không hiểu cuối kỳ phải ghi làm sao cho chuẩn,bởi có số dư một số định khoản không cân như thuế GTGT,thuế môn bài,tem lệ phí hải quan(thuế khác),chi phí bán hàng,chi phí quản lý kinh doanh...các chi phí chỉ có giảm không có tăng......

Thuế GTGT có liên quan 2 TK:
TK 1331: tuỳ vào việc khấu trừ mà TK 133 có thể dư Nợ (còn được khấu trừ) hoặc = 0.
TK 3331: nếu dư Có => DN còn phải nộp thuế GTGT đầu ra (lúc này ở 133 không có số dư).

Thuế môn bài, lệ phí, CP bán hàng,.... tất cả sẽ được kết chuyển ->642=>911.

Vậy, cụ thể số dư của TK nào mà bạn cho là không cân ?

 

[phi anh]

Xin cảm ơn bạn đã góp ý kiến!đúng là xem lại mình cũng thấy mình làm thiếu,giờ mình đã chỉnh lại,chỉ có một điều tài khoản 133 mình có số dư nhiều quá,vì Công Ty mình chỉ xuất khẩu hàng nông sản,nhà nước khuyến khích suất khẩu nên chịu thuế suất = 0 %,đầu vào và đầu ra của C.Ty đều được khấu trừ thuế rất nhiều,vậy khi báo cáo tài chính định khoản 133 thuế GTGT:nợ tk 632(giá vốn hàng bán),nợ tk 133(thuế GTGT được khấu trừ)/ có tk (tổng giá thanh toán). như vậy hàng mình suất đã không có thuế mà chỉ cộng 2 cái trừ 1 cái không đáng kể nên cứ thừa nhiều miên man,làm sao bằng không được? có nhiều cấp định khoản,nhưng cấp này đúng với điều kiện của C.Ty mình hơn(đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thuế,và doanh nghiệp nộp thuế theo phượng pháp khấu trừ,hàng mua về bán luôn không qua nhập kho).....xin các bạn có kinh nghiệm xem qua và giúp mình nhé!mình rất cảm ơn! với lại cho mình xin hỏi thêm,CTy mình có 2 tháng trong năm 2010 mua hàng về bán luôn trong nước không trực tiếp xuất khẩu,vậy khi mình BCTC thì ở bảng cân đối số phát sinh mình có cần tách riêng để cân đối không,vì mình thấy bán trong hay bán ngoài đều chuyển khoản và đều là tiền đồng cả nên mình chưa biết thế nào?....Vậy các bạn chỉ giúp nhé! mình đợi tin .......