Bạn NQVDT thân mền,
Trong thời gian hoạt động có năm lỗ năm lãi. Việc thực hiện chuyển lỗ nhằm đảm bảo quyền lợi của doanh nghiệp (lấy lỗ năm trước bù lãi năm nay theo chế độ quy định). Mặt khác, nều trong năm quyết toán thuế, cơ sở kinh doanh vừa có hoạt động sản xuất, kinh doanh có lãi, vừa có hoạt động lỗ thì có thể:
- Hạch toán riêng lãi của hoạt động ưu đãi để thực hiện miễn thuế, giảm thuế theo quy định, hoạt động lỗ được chuyển lỗ theo chế độ quy định;
- Lấy lãi của hoạt động đang được ưu đãi để bù lỗ cho hoạt động khác, nếu còn lãi thì ưu đãi, nếu còn lỗ thì chuyển lỗ.
Tôi xin lấy hướng dẫn kê khai Phụ lục 03-2A/TNDN chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh theo phần mềm HTKK 1.3.0 để bạn hiểu và dễ dàng thực hiện:
- Các chỉ tiêu chi tiết của bảng kế hoạch chuyển lỗ phát sinh các kỳ tính thuế trước và bảng xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế. Bảng cố định 5 dòng (tương ứng với 5 năm 2002 - 2006 ).và 7 cột (tương ứng với 5 năm 2007-2011).
- Lỗ từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất của các năm trước thì không lập vào phụ lục này mà lập phụ lục 03-2B/TNDN
- Phụ lục này có 2 phần:
+ Phần I: Cột 1 ghi số lỗ phát sinh của các năm chưa chuyển và cột 2 ghi số lỗ còn được chuyển vào năm 2007
+ Phần II:
. Nếu năm 2007 có kết quả kinh doanh lãi: tổng cộng cột 4 phần II trên phụ lục này phải bằng B27 (Lỗ từ hoạt động SXKD) trên tờ khai 03/TNDN. Nếu sai có báo lỗi.
. Nếu năm 2007 có kết quả kinh doanh bị lỗ: Cột 4 để trống (không chuyển được vì kết quả kinh doanh bị lỗ). Nếu cột 4 phần B lớn hơn 0 sẽ bị báo lỗi, không cho ghi.
Hy vọng nội dung trên giúp ích được cho bạn.