Cách định khoản thuế VAT

[vuthiphuongthuy]

Mình đang làm bảng phân bổ khấu trừ năm. Theo kết quả mà mình làm thì được tăng thêm thuế khấu trừ 300.000 đ. Mình tính hoạch toán là N133, C642, có đúng không các bạn

 

[trinhtrong]

Tôi chưa hiểu " phân bổ khấu trừ năm " là sao ? số tăng 300.000 là do đâu mà có ?

 

[vuthiphuongthuy]

công ty em kinh doanh cả mặt hàng có thuế và không có thuế. Theo luật thuế nếu không tính riêng được từng loại thì phải phân bổ thuế VAT. Hàng tháng đã phân bổ, nhưng theo luật thuế cuối năm lại phân bổ lại cho cả năm. Em phân bổ lại thì được khấu trừ thêm 300.000. Em chưa biết định khoản sao cho đúng

 

[trinhtrong]

Tại tháng lập tờ khai khấu trừ số thuế 300.000 thì số thuế GTGT phải nộp giảm đi thì bạn vẫn hạch toán bình thường thôi:
N 33311
C 1331
vì số thuế được khấu trừ lúc phát sinh trước đó bạn đã định khoản N 1331/ C ...
sao bạn lại hạch toán làm giảm chi phí

 

[vuthiphuongthuy]

Thuế VAT của hàng hoá DV chịu thuế và không chịu thuế phải phân bổ, số thuế không được khấu trừ em hoạch toán vào 642, bây giờ phân bổ lại cả năm, thì em được khấu trừ thêm 300.000, em nghĩ ngày trước số thuế 300.000 đó em hoạch toán vào 642, thì giờ em hoạch toan ngược lại là N133 C642. Theo luật thì số thuế được khấu trừ được ghi vào chỉ tiêu 23 trong tờ khai 01/GTGT tháng 3 hàng năm. Như vậy số thuế em được khấu trừ năm trong 01/GTGT tăng thêm 300.000. Nếu làm như bác thì số dư trên tờ khai 01/GTGT không giống với BCD

 

[Truong Nguyen]

Thuế VAT của hàng hoá DV chịu thuế và không chịu thuế phải phân bổ, số thuế không được khấu trừ em hoạch toán vào 642, bây giờ phân bổ lại cả năm, thì em được khấu trừ thêm 300.000, em nghĩ ngày trước số thuế 300.000 đó em hoạch toán vào 642, thì giờ em hoạch toan ngược lại là N133 C642. Theo luật thì số thuế được khấu trừ được ghi vào chỉ tiêu 23 trong tờ khai 01/GTGT tháng 3 hàng năm. Như vậy số thuế em được khấu trừ năm trong 01/GTGT tăng thêm 300.000. Nếu làm như bác thì số dư trên tờ khai 01/GTGT không giống với BCD

Đúng rùi!
bạn hạch toán
Nợ TK 133
Có TK 642
để chuyển ngược lại phần thuế đã tính vào chi phí sang thuế được khấu trừ.
Sau đó bù trừ số thuế GTGT phải nộp thì hạch toán:
Nếu số dư Có TK 333 trong tháng lớn hơn số dư Nợ TK 133:

Nợ TK 333
Có TK 133

Nếu số dư Nợ TK 133 lớn hơn số dư Có TK 333 thì số tiền được tăng thêm trên Nợ TK 133 là số tiền thuế sẽ được khấu trừ vào kỳ thuế tiếp theo!

 

[vuthiphuongthuy]

Cảm ơn bạn ATM919 nhiều

 

[Hien]

Mình đang làm bảng phân bổ khấu trừ năm. Theo kết quả mà mình làm thì được tăng thêm thuế khấu trừ 300.000 đ. Mình tính hoạch toán là N133, C642, có đúng không các bạn

Nếu bạn hạch toán đúng chế độ kế toán thì phần VAT không được khấu trừ tạm tính ghi: N632/C133. Do đó khi lập bảng phân bổ được tăng thêm VAT được khấu trừ (hay giảm bớt VAT không được khấu trừ) ghi: N133/C632.
Tuy nhiên nếu bạn đã hạch toán số VAT không được khấu trừ tạm tính: N642/C133 thì khi điều chỉnh thêm VAT được KT ghi: N133/C642.

 

[tinhemconmai688]

Bạn định khoản như vậy tức là trước đây số thuế của bạn đưa vào Nợ 642/Có ....
tôi đồng ý với cách định khoản của bạn.