hạch toán thế nào sau quyết toán?

[anhvu]

Tôi từ khi đi làm đến giờ chỉ làm kế toán chi tiết nên chưa bao giờ được quyết toán. (Nhiều lúc thèm xem nó như thế nào ) Tôi rất băn khoăn về nghiệp vụ sau khi quyết toán.
Tôi VD nhé: Sau khi quyết toán, theo biên bản loại chi phí: 10.000.000 đ. Làm tăng lãi 10.000.000 đồng. Thuế TNDN phải nộp thêm là 3.200.000 đ, thuế VAT phải nộp thêm là : 1.500.000 đồng.
Vậy lúc quyết toán là đã sang năm mới rồi hạch toán thế nào đây?
Tôi tự nghĩ: Với thuế thì sẽ hạch toán Nợ 421/Có 33311, Có 333.4 : 4.700.000 đồng (Không biết có đúng không?) Thế còn chi phí bị loại làm tăng lợi nhuận của năm cũ thì làm thế nào? Mong mọi người chỉ bảo cho tôi.

Trong trường hợp năm 2000, 2001 đã quyết toán xong xuôi rồi. Nhưng đến cuối năm 2002 xảy ra vụ hóa đơn giả (VD như vụ Mạnh Cường 32 Nguyễn Công Trứ chẳng hạn) và cục thuế truy tìm hoá đơn. Tôi giả sử chỗ tôi sẽ vướng phải hóa đơn của năm 2000. Vậy là lập tức xảy ra 1 nghiệp vụ y như trên, cũng loại chi phí , tăng lãi -> tăng thuế TNDN và tăng thuế VAT phải nộp. Vậy có hạch toán giống nghiệp vụ trên ko? Rất mong mọi người chỉ bảo.

 

[HyperVN]

Có hai cách, 1 là điều chỉnh báo cáo tài chính theo quyết định xử phạt của cơ quan thuế, nếu làm như vậy thì phải hạch toán điều chỉnh trong năm kiểm tra và gửi lại các báo cáo tài chính cũng như hiệu chỉnh số dư năm tài chính kế tiếp. Cách thứ 2 là điều chỉnh các số liệu đó vào năm sau, hạch toán thì phải xem cụ thể nội dung loại chi phí đó thế nào, nếu loại hẳn ra khỏi báo cáo thì lấy quỹ bù vào, nếu loại ra để năm sau hạch toán thì ghi tăng chi phí năm nay tăng lãi năm trước chuyển qua đồng thời hạch toán thuế phải nộp như bạn nói: Nợ 421 Có 3334.

Thuế GTGT phải nộp tăng thêm nếu là do đầu vào thì các khoản này được hạch toán vào chi phí năm trước do vậy sẽ làm giảm thuế TNDN năm trước phải nộp (trong quyết định thanh tra mà không tính thêm vào chi phí thì hạch toán vào chi phí năm nay) , nếu là đầu ra thì phải giảm lợi nhuận năm trước (chia ngược lại theo tỷ lệ thuế do giảm doanh thu theo tỷ lệ thuế đã cấn trừ).

Nói chung bạn nên nêu cụ thể các đối tượng nêu trong biên bản thanh tra thuế để có thể rõ hơn.

 

[anhvu]

1. Vậy nếu quỹ không đủ để bù thì sao? Vì đối với đơn vị sản phẩm đơn chiếc, đặc biệt trong những ngành khó khăn, lợi nhuận rất thấp nhưng chi phí và doanh thu về mặt số học thì rất là cao, nếu chi phí bị loại (loại hẳn) quá lớn mà quỹ không bù đủ thì làm thế nào?
2. Nếu thuế VAT đầu vào năm quyết toán bị loại (VD vì hóa đơn không hợp lệ) thì vẫn được ghi thành chi phí? Tôi không hiểu chỗ này, vì đến giá trị hàng của số hóa đơn đó còn bị loại tất thì thuế VAT của hóa đơn đó làm sao lại ghi thành chi phí được?
Làm ơn giải thích giùm tôi! :wall

 

[pnphuong]

Nếu quỹ ko đủ bù thì bác phải kiếm cái tài khoản nào đó mà treo nó lên, "trả nợ dần".
Còn việc VAT bị loại thì có 2 loại, 1 là loại bỏ cả giá vốn hàng hoá mua vào và loại cả VAT đầu vào, cái này sẽ làm giảm chi phí và giảm thuế GTGT đầu vào ; 1 loại nữa là do hoá đơn không hợp lệ để khấu trừ thuế, trường hợp này thì giảm thuế GTGT đầu vào và tăng chi phí.

 

[anhvu]

Tôi hiểu rồi, cảm ơn nhé!

 

[HyperVN]

Quỹ không đủ đề bù thì phải trừ vào vốn kinh doanh, vốn kinh doanh không đủ để bù thì chịu, doanh nghiệp của bạn lúc đó chỉ là một con nợ thôi :leu: