D­ự thu dự trả của kế toán ngân hàng

[elephant]

elephant xin chào.:banana:
Mình đang học về kế toán ngân hàng nhưng mà học nhanh quá có nhiều chỗ không hiểu lắm nên post bài lên để thắc mắc.
Đang học đến đoạn kế toán tiền gửi thì elephant không hiểu cái khoản dự thu dự trả cho lắm.Trong bài tập lúc thì thấy nói dự thu dự trả theo ngày luc thì dự thu dự trả theo tháng.chả hiểu mô tê gì.
ví dụ như này nè:Tại nh X ngày 3/2
ông B đến gửi tiền tiết kiệm không kì hạn số tiền 50 tr.lãi suất 0.2%/tháng.
nếu nh dự thu dự trả theo ngày thì ntn ,theo tháng thi ntn .
help me ........
À quên cho elephant hỏi :thường thì ngân hàng dự thu dự trả theo ngày hay theo tháng.

 

[thanhkien78]

"Dự thu", "dự trả" là tên loại nghiệp vụ xác định thu nhập chi phí tại thời điểm hiện tại, bây giờ chuyển thành "phải thu", "phải trả" rồi bạn lưu ý nhé!

1. Phải thu theo tháng tức là khi đến thời điểm cuối tháng bạn sẽ tính số lãi phải thu, phải trả đó đến hết ngày cuối cùng của tháng và hạch toán thu nhập, chi phí.
VD: ngày 03/02 ông B gửi TK 50tr ls 0.2%/tháng, vậy số lãi phải trả tại ngày 29/02 là:
50tr x 0.2%/30 x 26 ngày = ...

2. Nếu tính phải thu, phải chi theo ngày thì cứ cuối ngày bạn cộng thêm lãi phải thu 1 ngày tiếp theo vào ngày hôm trước.
VD: Ông B gửi TK 50tr ngày 03/02 vậy sang ngày 04/02 lãi phải trả cho ông B như sau:
50tr x 0.2%/30 x 1 ngày = ...
Theo cách này thì ngày nào bạn cũng phải tính phải thu phải trả và cộng dồn.
* Đối với phải thu cũng tương tự.

3. Hiện này các NH đa số tính lãi phải thu, phải trả theo ngày vì hầu hết đều sử dụng phần mềm tự động, ngày xưa các "cụ" làm việc tay chân là chủ yếu nên cứ đến ngày cuối cùng của tháng mới ngồi tính.

Chúc thành công!

 

[tuanngo]

elephant xin chào.:banana:
Mình đang học về kế toán ngân hàng nhưng mà học nhanh quá có nhiều chỗ không hiểu lắm nên post bài lên để thắc mắc.
Đang học đến đoạn kế toán tiền gửi thì elephant không hiểu cái khoản dự thu dự trả cho lắm.Trong bài tập lúc thì thấy nói dự thu dự trả theo ngày luc thì dự thu dự trả theo tháng.chả hiểu mô tê gì.
ví dụ như này nè:Tại nh X ngày 3/2
ông B đến gửi tiền tiết kiệm không kì hạn số tiền 50 tr.lãi suất 0.2%/tháng.
nếu nh dự thu dự trả theo ngày thì ntn ,theo tháng thi ntn .
help me ........
À quên cho elephant hỏi :thường thì ngân hàng dự thu dự trả theo ngày hay theo tháng.

Ở các NH khác thì mình ko rõ lắm nhưng tại NH mình (NH Việt Á) thì NH dự thu- dự chi theo tháng theo quy định của chế độ tài chính đối với TCTD (bạn tham khảo Nghị định số 146/2005/NĐ-CP và Thông tư số 12/2006/TT-BTC hướng dẫn).
Riêng đối với ví dụ của bạn nêu là tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn nên NH mình không tiến hành dự chi mà sẽ thực hiện hạch toán thực chi vào ngày 26 hàng tháng. Vào ngày này, tất cả các khoản tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng sẽ được tính lãi và hạch toán lãi nhập vốn.
Đối với các khoản tiền gửi KKH, nếu NH nào hạch toán dự chi hàng ngày thì có thể thực hiện được.
Mình chỉ nói chung chung vậy thôi, nếu bạn có thắc mắc chi tiết thì mình sẽ trao đổi thêm
Chúc vui

 

[elephant]

thanks tuanngo và thanhkien78 . cám ơn 2 tiền bối.có gì ko hiểu em sẽ hỏi tiếp nhé.

 

[hoamaitrang]

theo em đang học kế toán ngân hàng thì việc dự trả lãi chỉ áp dụng với tiền gửi có kỳ hạn.Đối với khoản ko kì hạn thì đến ngày ngân hàng tính lãi(thường là cuối tháng),khi đó lãi nhập gốc

 

[thanhkien78]

theo em đang học kế toán ngân hàng thì việc dự trả lãi chỉ áp dụng với tiền gửi có kỳ hạn.Đối với khoản ko kì hạn thì đến ngày ngân hàng tính lãi(thường là cuối tháng),khi đó lãi nhập gốc

Còn tùy từng NH bạn à, có NH đến cuối năm mới nhập gốc cho tiết kiệm không kỳ hạn (NH mình chẳng hạn), có NH thì đến ngày 26 hàng tháng ...

Còn tính phải trả thì vẫn phải tính hàng ngày, nếu là TGTK tiết kiệm.

 

[elephant]

nói chung là hạch toán trong các ngân hàng rắc rối thật.thanhkien78 ơi cho em hỏi nhé:cung là bài tập của em thôi thì sau khi mình đã định khoản tiền gửi rồi thì ngay lúc đó mình định khoản dự chi luôn hay là để đến cuối ngay.giả sử đây là 1 câu hỏi thi thì chỉ cho em cách trình bày tốt nhất với.

 

[tuanngo]

nói chung là hạch toán trong các ngân hàng rắc rối thật.thanhkien78 ơi cho em hỏi nhé:cung là bài tập của em thôi thì sau khi mình đã định khoản tiền gửi rồi thì ngay lúc đó mình định khoản dự chi luôn hay là để đến cuối ngay.giả sử đây là 1 câu hỏi thi thì chỉ cho em cách trình bày tốt nhất với.

Trường hợp NH thực hiện hạch toán dự chi hàng ngày thì cuối ngày hệ thống sẽ tự động hạch toán dự chi tiền lãi 01 ngày kế tiếp
Nợ TK 801
Có TK 49
với số tiền dự chi là 50 tr x 0,2% /30 (ngày) = 3.333 đ

Đến ngày thực hiện nhập vốn thì hệ thống sẽ tự động hạch toán
Nợ TK 49
Có TK TGTT của KH
với số tiền là tổng số lãi phát sinh từ ngày thực hiện dự chi đến ngày thực hiện nhập vốn cho KH.

Thân!

 

[elephant]

thanks .bây giờ em đã hiểu rùi.

 

[elephant]

à cho em hỏi thêm câu nữa để chốt hạ phần dự thu dự tra này.lúc mà tính dự thu dự trả thì tính lãi cho cả tháng hay từng ngày đối với tiền gửi không kì hạn vậy.

 

[thanhkien78]

à cho em hỏi thêm câu nữa để chốt hạ phần dự thu dự tra này.lúc mà tính dự thu dự trả thì tính lãi cho cả tháng hay từng ngày đối với tiền gửi không kì hạn vậy.

Phương pháp dự trả được tính như nhau đối với TGTK không kỳ hạn và có kỳ hạn, chỉ khác là TG có kỳ hạn đủ kỳ sẽ được nhập lãi vào gốc, còn TK không kỳ hạn thì tùy theo quy định của từng NH cuối tháng or cuối năm ...

 

[cuongvinha6]

Đối với tiền gửi không kỳ hạn, việc TK phát sinh liên tục nên ko thể tính dự thu dự trả cho từng ngày, Hiện nay các ngân hàng đều chốt một ngày trong tháng để lãi phải thu phải trả. Khi tính xong sẽ được chuyển vào tiền gốc.
Việc tính trả lãi không ký hạn được tính theo tích số phát sinh của Tài khoản trong tháng đấy.
Trên nguyên tắc thì việc tính dự thu dự trả cho các Tài khoản có kỳ hạn có thể tính theo ngày, nhưng vì số lượng tài khoản nhiều, phát sinh phức tạp nên hầu hết các Ngân hàng đều thực hiện vào 1 ngày trong tháng, sau đó sẽ tính cộng dồn. Dù là phần mền tự động nhưng nếu tinh theo ngày thì máy chủ ko chạy được đâu các bạn ah.
Còn công thức tính dự thu dự trả thì tùy thuộc vào cách hạch toán và phần mềm mà ngân hàng đó sự dụng. Nói thì đơn giản nhưng thực tế phát sinh nhiều trường hợp lắm. Không chung chung dc.

 

[thanhkien78]

Chào cuongvinha6, chúc mừng bạn đã tham gia webketoan.

Cách đây 2 năm NH mình cũng sử dụng cách tính lãi mà bạn đang đề cập, nhưng bây giờ NH mình đang sử dụng phần mềm T24 của Thụy Sỹ (VIPbank, Techcombank ... cũng đang sử dụng phần mềm này) thì tất cả các hợp đồng tiền gửi (trừ tài khoản thanh toán) và hợp đồng tín dụng được tính phải thu, phải trả theo ngày. Theo cách hạch toán này thì các NH luôn nắm kịp thời và xác thực hơn đối với vấn đề tài chính của mình.

Hiện nay nhiều NH đã áp dụng cách hạch toán này rồi, vì vậy bây giờ ngày làm việc bình thường cũng như ngày cuối tháng, không như trước đấy cuối tháng phải làm đến ... đêm, thậm chí ... mấy ngày sang tháng sau, chỉ 7h sáng ngày 01 tháng sau là có các báo cáo tài chính rồi.

Chúc vui vẻ.

 

[elephant]

cám ơn mọi người nha.nói chung em là lính mới trong phần này mong mọi người giúp đỡ nhé

 

[cuongvinha6]

Chaò lại anh Thanhkien78
Ngân hàng của mình cũng dùng T24. Nhưng việc tính dự thu dự trả lại tình theo tháng. Bạn nên biết đối với khối lượng Tài khoản tiền gửi không rlồ thị việc tính theo ngày là không hợp lý. Với ngân hàng việc lập báo cáo theo tháng nên chỉ được tính vào cuối tháng thôi bạn ah. hàng ngày dự thu dự trả đều chạy nhưng việc thực hiện đấy không được cập nhật vào bảng cân đối kế toán.
Có thể phần mềm của bạn là khác nhưng theo chương trình của ngân hàng mình thi việc chạy như vậy mình cho là hợp lý. Vì việc tính dự thu dự trả là để mình lên báo cáo KQKD tháng năm chính xác thôi. Còn việc theo dõi tình hình tài chính của ngân hàng lại xem trên chỉ tiêu khác.
Theo mình các ngân hàng đều thực hiện như vậy thôi bạn ah. nếu chương trình hiện đại như vậy thì việc tính dự thu dự trả của tài khoản tiền gửi không kỳ hạn đã được tính từng ngày chứ không phải là một ngày cố định trong tháng hoặc trong năm.
Nói chung là với quy các sever của ngân hàng thì đã được hiện đại hóa nhưng cũng không thể nuôi nổi những chương trình chạy hàng ngày như vậy. chính vì vậy các tài khoản không hoạt động trong thời gian thời kỳ nhất định ssẽ bị đóng.
theo mình biết, việc chạy các chương trình và việc online sẽ tốn rất nhiều máy chủ.
a quên, e hỏi anh thanhkien như tí ah. việc hạch toan dự thu dự trả của ngân hàng anh hạch toán như thế nào ah. và việc tính thực thu thực chi hàng ngày nữa ah.
Cảm ơn anh nhé. Để em biết thêm thôi mà

 

[thanhkien78]

Ngân hàng của mình cũng dùng T24. Nhưng việc tính dự thu dự trả lại tình theo tháng. Bạn nên biết đối với khối lượng Tài khoản tiền gửi không rlồ thị việc tính theo ngày là không hợp lý. Với ngân hàng việc lập báo cáo theo tháng nên chỉ được tính vào cuối tháng thôi bạn ah.

Đây là phần mềm của Thụy Sỹ, nếu NH của bạn cũng dùng T24 thì bạn hoàn toàn có thể yên tâm về việc sử lý dữ liệu của nó đi, dữ liệu của mình có "khổng lồ" đến mấy cũng không bằng của các NH nước ngoài đâu.

hàng ngày dự thu dự trả đều chạy nhưng việc thực hiện đấy không được cập nhật vào bảng cân đối kế toán.

Đã tính phải thu, phải trả thì phải hạch toán chứ? phải lên cân đối chứ? Nó hoàn toàn tự động mà, các ngày trong tháng như nhau hết.

nếu chương trình hiện đại như vậy thì việc tính dự thu dự trả của tài khoản tiền gửi không kỳ hạn đã được tính từng ngày chứ không phải là một ngày cố định trong tháng hoặc trong năm.

Việc tính phải trả cho tiết kiệm KKH & CKH là như nhau, còn ngày cố định trong tháng hay trong năm là nói về ngày LÃI NHẬP GỐC cho TK không kỳ hạn

theo mình biết, việc chạy các chương trình và việc online sẽ tốn rất nhiều máy chủ.

Đã online thì cần cần hệ thống máy chủ tại Hội Sở thôi, tất cả các máy trạm làm việc trực tiếp trên máy chủ.
Và ban nên tin tưởng vào công nghệ thông tin đi, máy chủ NH có khi cũng không bằng máy chủ của 1 trò Games online đang thịnh hành đâu.

a quên, e hỏi anh thanhkien như tí ah. việc hạch toan dự thu dự trả của ngân hàng anh hạch toán như thế nào ah. và việc tính thực thu thực chi hàng ngày nữa ah.

Hết ngày hệ thống tính phải thu: Nợ TK 39 và có TK72 ; phải chi: Nợ TK 49 có TK80. Khi thực tế không thu hoặc không chi thì thoái ngược lại (khác với các hạch toán của VN 1 chút).
Bạn nói NH bạn cũng dùng T24, chắc có lẽ còn đang trong giai đoạn thử nghiệm đúng không? nếu không thì bạn đã biết rõ về nó rồi.

Chúc vui vẻ!

 

[ycafe123]

à cho em hỏi thêm câu nữa để chốt hạ phần dự thu dự tra này.lúc mà tính dự thu dự trả thì tính lãi cho cả tháng hay từng ngày đối với tiền gửi không kì hạn vậy.

Hiện tại phần mềm kế toán của hầu hết các tổ chức tín dụng đều được thiết kế để tính lãi phải thu, phải trả theo ngày bạn ạ.

 

[SuotDoiOmSoSach]

Hê`. Nói chung là khi đã trúng tuyển vào ngân hàng làm thì mình nghĩ chắc sẽ có những buổi học thêm về nghiệp vụ hoặc tài liệu về vấn đề này để ta làm quen chứ mấy bác nhỉ. Những vấn đề này không được học ở trường đại học là cái chắc rồi

 

[thanhkien78]

Hê`. Nói chung là khi đã trúng tuyển vào ngân hàng làm thì mình nghĩ chắc sẽ có những buổi học thêm về nghiệp vụ hoặc tài liệu về vấn đề này để ta làm quen chứ mấy bác nhỉ. Những vấn đề này không được học ở trường đại học là cái chắc rồi

Đúng rồi bạn ạ, mình học ở trường là kiến thức tổng hợp, sau này vào NH bạn sẽ có những kiến thức sâu, thực tế và cả kỹ năng nữa.

 

[ycafe123]

[
Hết ngày hệ thống tính phải thu: Nợ TK 39 và có TK72 ; phải chi: Nợ TK 49 có TK80. Khi thực tế không thu hoặc không chi thì thoái ngược lại (khác với các hạch toán của VN 1 chút).
Bạn nói NH bạn cũng dùng T24, chắc có lẽ còn đang trong giai đoạn thử nghiệm đúng không? nếu không thì bạn đã biết rõ về nó rồi.

Chúc vui vẻ![/QUOTE]

Hết ngày hệ thống tính phải thu: Nợ TK 39 và có TK72 ; phải chi: Nợ TK 80 có TK 49. Khi thực tế không thu hoặc không chi thì thoái ngược lại (khác với các hạch toán của VN 1 chút).