Hạch toán hàng dùng thử ? Help

  • Thread starter ktbibi
  • Ngày gửi
K

ktbibi

Thành viên thân thiết
23/10/07
53
10
8
HCM
#1
Cty mình hoạt động bên lĩnh vực xây dựng và bán VLXD. Nhà cung cấp nước sơn (nước ngoài) có xuất cho mình 20 hộp sơn mẫu để mình dùng thử không phải thanh toán tiền, nộp thuế gtgt hàng nhập khẩu 10%. Trong tháng xuất 5 hộp dùng thử, và xuất 10 hộp cho khách hàng dùng thử, không thu tiền.

Giúp mình hạch toán các trường hợp trên. thanks !!!
 
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,080
1,393
113
Hà Nội - Thái Nguyên
#2
- Khi nhận hàng mẫu ghi:
N156/C711: Theo giá trị thị trường (có thể lấy giá Hải quan tính thuế).
- Thuế GTGT hàng nhập khẩu: N1331/C33312.
- Khi xuất sử dụng: N6XX/C512.
Đồng thời: N632/C156.
- Khi xuất cho khách hàng dùng thử:
N641 (642)/C512, 33311 - Phải tính và nộp thuế GTGT, đây không phải là hàng khuyến mại không phải tính thuế như TT30.
Đồng thời ghi: N632/C156.
 
H

Huyennhi

Thành viên sơ cấp
31/5/08
21
0
0
ha noi
#3
- Khi nhận hàng mẫu ghi:
N156/C711: Theo giá trị thị trường (có thể lấy giá Hải quan tính thuế).
- Thuế GTGT hàng nhập khẩu: N1331/C33312.
- Khi xuất sử dụng: N6XX/C512.
Đồng thời: N632/C156.
- Khi xuất cho khách hàng dùng thử:
N641 (642)/C512, 33311 - Phải tính và nộp thuế GTGT, đây không phải là hàng khuyến mại không phải tính thuế như TT30.
Đồng thời ghi: N632/C156.
Chị ơi, em thấy chị nắm chắc nghiệp vụ xuất nhập khẩu, nhưng mà em vẫn chưa hiểu lắm, chị vui lòng giải thích giúp em nhé
-Ở trên chị định khoản N1331/C33312 nghĩa là trường hợp này được khấu trừ thuế đầu vào hả chị? Chị có thể trích dẫn quy định điều mấy trong thông tư nào không ạ
- Khi xuất sử dụng nội bộ hoặc xuất cho khách hàng thì có phải viết hóa đơn
không?
- Tại sao xuất sử dụng lại N6xx/C512 mà không phải là N6xx/C512+C33311 vì giả sử thuế đầu vào được khấu trừ thì khi xuất cũng phải nộp thuế chứ ạ
Em có vài điều củ chuối mong chị thông cảm giùm. Thanks
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#4
Chị ơi, em thấy chị nắm chắc nghiệp vụ xuất nhập khẩu, nhưng mà em vẫn chưa hiểu lắm, chị vui lòng giải thích giúp em nhé
-Ở trên chị định khoản N1331/C33312 nghĩa là trường hợp này được khấu trừ thuế đầu vào hả chị? Chị có thể trích dẫn quy định điều mấy trong thông tư nào không ạ
Thông tư 32/2007/TT-BTC:

4- Cơ sở kinh doanh mua, bán, vận chuyển hàng hóa nhập khẩu phải thực hiện đúng chế độ về hóa đơn chứng từ, nếu không có đủ chứng từ theo quy định, thì sẽ bị xử lý vi phạm về hoá đơn, chứng từ, xử lý vi phạm hành chính về thuế hoặc bị tịch thu hàng hoá (đối với hàng hoá là hàng nhập khẩu không có hoá đơn, chứng từ hợp pháp) theo quy định của pháp luật.
Khi nộp thuế, cơ sở kinh doanh được cơ quan Thuế hoặc cơ quan Kho bạc Nhà nước cấp biên lai thu thuế hoặc chứng từ xác nhận việc đã thu thuế cho người nộp thuế bằng biên lai, chứng từ do Bộ Tài chính thống nhất phát hành. Cơ quan Thuế có trách nhiệm hướng dẫn kiểm tra các cơ sở kinh doanh thực hiện chế độ sổ sách, ghi chép kế toán hạch toán rõ ràng số thuế GTGT trên hóa đơn chứng từ để làm căn cứ tính số thuế GTGT phải nộp và số thuế GTGT được khấu trừ.

- Khi xuất sử dụng nội bộ hoặc xuất cho khách hàng thì có phải viết hóa đơn
không?
Theo thông tư 30/2007/TT-BTC:
“5.4- Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng, trả thay tiền lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ:
a- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định tại Nghị định số 37/2006/NĐ-CP ngày 4/4/2006 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế GTGT không ghi, gạch chéo.
b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay tiền lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng”.

- Tại sao xuất sử dụng lại N6xx/C512 mà không phải là N6xx/C512+C33311 vì giả sử thuế đầu vào được khấu trừ thì khi xuất cũng phải nộp thuế chứ ạEm có vài điều củ chuối mong chị thông cảm giùm. Thanks
+ Nếu là hàng xuất khuyến mãi thực hiệntheo nghị định 37/2006/NĐ-CP thì không phải tính thuế GTGT theo thông tư 30/2007/TT-BTC do vậy chỉ hạch toán
P/A giá vốn:
Nợ TK 632
Có TK 156

Nợ TK 641
Có TK 512
+ Nếu là xuất tặng thì theo thông tư 30/2008/TT-BTC xuất HĐ GTGT và tính thuế bình thường, hạch toán như sau:
Nợ TK 632
có TK 156

Nợ TK 641
Có TK 512
Có TK 3331

Thân chào bạn!
 
N

ngan ngan

Thành viên sơ cấp
21/8/08
2
0
0
ha noi
#5
Anh(chi) Rat Am Hieu Ve Cac Thong Tu. Nghi Dinh, Em Moi Ra Truong Nen Chua Co Hieu Biet Nhieu, Em That Su Biet On Neu Duoc Anh(chi) Quan Tam Chi Bao. Em Co The Xin Dia Chi Email Duoc Khong A?
 

Thành viên trực tuyến

  • saigonuniform16
  • Joni Trần
  • Boemzan
  • daongocnam0603
  • xanha78

Xem nhiều