Công ty em có bán 1 lô hàng cho khách, đơn giá trên hợp đồng là 130.000đ/c. Nhưng khi giao hàng cho khách thì họ nói lô hàng đó của bên em ko đúng mẫu mã họ yêu cầu ,do đó 2 bên thoả thuận với nhau là đơn gía sẽ giảm xuống còn 80.000 đồng/c.Bên em đã xuất hoá đơn VAT cho họ rùi (đơn giá trong hoá đơn ghi theo giá trên Hợp đồng). Họ đã thanh toán toàn bộ tiền hàng theo giá 80.000đ và toàn bộ tiền thuế theo giá 130.000đ.. em ko biết định khoản thế nào cho đúng. Mọi người giúp em với nha.
+ Vấn đề này đã bàn luận rất nhiều và tình huống của bạn là nhà cung cấp đã thanh toán tiền cho bạn ở mức 80.000 đ nhưng lại thanh toán tiền thuế theo mức 130.000 theo HĐ theo TT 32/2007/TT-BTC thì bạn và bên mua hàng phải lập biên bản giảm giá và 2 bên thỏa thuận ký vào, biên bản này làm căn cứ để bạn ghi giảm DT và thuế GTGT phải nộp đầu ra. bước tiếp theo bạn hạch toán
Nợ TK 532(50.000 x X chiếc)
Nợ TK 333 (5.000 x X chiếc)
Có TK 131 (50.000 x X chiếc)
Có TK 111,112( 5.000 x X chiếc)
Bạn chú ý trong bút toán trên bạn phải trả lại tiền thuế GTGT cho khách hàng vì họ đã thanh toán tiền cho bạn cả số tiền thuế theo hợp đồng 130.000 đ /chiếc.
Thân chào bạn!