em đang chuẩn bị thi hết kỳ môn kế toán ngân hàng và có 1số câu lý thuyết mong các bác giải đáp giúp em.Em rất cảm ơn!!!
1.Vì sao các NH fải áp dụng nguyên tắc ''Nợ trươc_Có sau''?Cho ví dụ minh hoạ?
2.VÌ sao các NH fải áp dụng nguyên tắc ''Dự thu_Dự chi''?
3.Hiệu quả cho vay của các tổ chức tín dụng được đánh giá trwn những chỉ tiêu kế toán nào?Doanh số cho vay cao có fải là chỉ tiêu quan trọng nhất fản ánh hiệu quả cho vay không?tại sao?
Để mình giải thích nhé!
1. Nguyên tắc nợ trước có sau:
Đây là nguyên tắc xác nhận thận trọng trong kế toán, để đảm bảo các khoản giao dịch không có sự cố xảy ra do không đủ số tiền or số dư.
- Đối với khách hàng nộp tiền vào NH: trước tiên NH phải nhận tiền trước sau khi đủ số tiền mới bắt đầu ghi nhận cho khách hàng. Vậy ở đây NH nhận tiền mặt của khách hàng ghi và Nợ TK tiền mặt, sau đó mới ghi Có TK khách hàng.
Nhân viên quỹ cũng phải theo quy tắc này: nhận đủ tiền mới được ký chứng từ và vào sổ quỹ.
- Đối với các giao dịch Chi tiền mặt: NH phải xác nhận số dư bên Nợ trước xem có đủ điều kiện chi cho khách hàng không.
VD: khách hàng yêu cầu rút 10tr trong TK nhưng thực tế TK chỉ còn 90tr, vậy sau khi kế toán thực hiện bút toán Nợ TK khách hàng sẽ phát hiện TK bị âm và lập tức dừng giao dịch và thông báo cho khách hàng.
Nhân viên quỹ sau khi đề nghị khách hàng ký nhận tiền trên chứng từ trước rồi mới giao tiền cho khách hàng (đấy là thận trọng).
2. NH phải thực hiện dự thu, dự chi theo VAS01 và VAS02 vì:
- Số tiền mặt thu lãi, chi lãi của NH được hầu hết được thu, chi trong tương lai, dẫn đến việc cân đối tài chính rất khó xác định và kiểm soát. Vậy việc thực hiện tính dự thu, dự chi trên cơ sở dồn tích sẽ giúp NH xác định thu nhập, chi phí ngay tại thời điểm hiện tại.
Tuy nhiên vì việc tính dự thu, dự chi là việc dựa trên số tiền "phải thu", "phải chi" chứ thực tế tiền mặt NH chưa phát sinh. Vì thế khi xem bảng cân đối của mỗi DN phải kết hợp với BC lưu chuyển tiền tệ (thể hiện dòng tiền thực vào và ra của ND) mới có thể có thể có 1 thông tin tổng hợp.
3. Về các chỉ tiêu để đánh giá hiệu quả tín dụng thì rất nhiều nhưng cơ bản nhất đối với
cách nhìn của kế toán là căn cứ vào nhóm nợ (tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ, tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể trên tổng dự nợ từ nhóm 2-->4 (tỷ lệ này phản ánh các khoản đảm bảo cho món vay) ...
Doanh số cho vay không thể hiện rõ điều gì lắm (vì doanh số trả nợ cũng bằng nhau thì sao) vậy bạn chỉ nên căn cứ việc tăng trưởng đều so với kế hoạch đã đăng ký mà thôi!
Chúc vui vẻ!
