Hoá đơn gtgt của hàng khuyến mại.

  • Thread starter hoanghon
  • Ngày gửi
H

hoanghon

Thành viên thân thiết
22/4/05
107
0
16
hn
#1
Cho tôi xin gửi lời chào tới tất cả các thành viên trên Webketoan!
Các bạn cho tôi hỏi một vấn đề liên quan đến hàng khuyến mại.
Bên tôi có mua một lô máy tính và được khuyến mại USB bên bán ghi hoá đơn của hàng KM như sau:
Số tiền: 500.000đ
Vát(5%): 25.000đ
Tổng: 525.000đ
Và trên hoá đơn ghi là hàng KM không thu tiền.
Theo các bạn tôi phải hạch toán hoá đơn trên ra sao. Như tôi được biết hàng Km không phải chịu thuế gtgt mà chỉ ghi giá vốn thôi đúng không các bạn?
Mong các bạn giúp tôi.
Tôi xin cảm ơn.:flower1:
tổng : 525.000đ
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#2
Cho tôi xin gửi lời chào tới tất cả các thành viên trên Webketoan!
Các bạn cho tôi hỏi một vấn đề liên quan đến hàng khuyến mại.
Bên tôi có mua một lô máy tính và được khuyến mại USB bên bán ghi hoá đơn của hàng KM như sau:
Số tiền: 500.000đ
Vát(5%): 25.000đ
Tổng: 525.000đ
Và trên hoá đơn ghi là hàng KM không thu tiền.
Theo các bạn tôi phải hạch toán hoá đơn trên ra sao. Như tôi được biết hàng Km không phải chịu thuế gtgt mà chỉ ghi giá vốn thôi đúng không các bạn?
Mong các bạn giúp tôi.
Tôi xin cảm ơn.:flower1:
tổng : 525.000đ
+ Nếu là hàng khuyến mãi thuộc quy định trong thông tư 30/2008/TT-BTC thì không có thuế xuất.
+ nếu là hàng khuyến mại theo thông tư 32/2007/TT-BTC thì vẫn có thuế suất bình thường, hàng hóa của bạn thuộc dạng hàng hóa quảng cáo khuyến mại thông thường theo TT32/2007/TT-BTC quy định. Bạn kê khai HĐ đầu vào và khấu trừ thuế bình thường. Hạch toán
Nợ TK 156
Nợ TK 133
Có TK 711.

Thân chào!
 
H

hoanghon

Thành viên thân thiết
22/4/05
107
0
16
hn
#3
Theo tôi được biết thì thông tư 30 không quy định là hàng hoá thông thường hay hàng hoá đặc biệt mà nói chung là hàng hoá chứ?
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#4
Theo tôi được biết thì thông tư 30 không quy định là hàng hoá thông thường hay hàng hoá đặc biệt mà nói chung là hàng hoá chứ?
Thông tư 30/2008/TT-BTC thì bạn cần tham khảo thêm Nghị Định 37/2006/NĐ-CP quy định về hàng hóa khuyến mãi nhé!

Chúc thành công!

Thân chào!
 
H

honghanh85

Thành viên thân thiết
20/12/07
51
0
0
VN
#5
Công ty em nận hàng khuyến mãi từ nhà cung cấp đều đặn hàng tháng. Trong tháng 5 này em nhận 2 hoá đơn hàng khuyến mãi vào ngày 14/05 và ngày 20/05. Trong hoá đơn ngày 14/05 ghi là hàng khuyến mãi không thu tiền, nhưng ghi số lượng, đơn giá và thuế GTGT. Trong khi đó, hoá đơn ngày 20/5 chỉ ghi số lượng và dòng "Hàng khuyến mãi không thu tiền". Em đã hỏi nhà cung cấp thì họ thông báo rằng đó là do họ chưa cập nhật thông tin kịp thời về thông tư 30/2008/TT-BTC. Vậy hoá đơn ngày 14/5 đó phải tính làm sao đây ạ? Em có được khấu trừ thuế đầu vào ko?
 
H

HOANGNAM

Thành viên thân thiết
17/10/04
1,258
17
38
52
Binh duong
#6
Công ty em nận hàng khuyến mãi từ nhà cung cấp đều đặn hàng tháng. Trong tháng 5 này em nhận 2 hoá đơn hàng khuyến mãi vào ngày 14/05 và ngày 20/05. Trong hoá đơn ngày 14/05 ghi là hàng khuyến mãi không thu tiền, nhưng ghi số lượng, đơn giá và thuế GTGT. Trong khi đó, hoá đơn ngày 20/5 chỉ ghi số lượng và dòng "Hàng khuyến mãi không thu tiền". Em đã hỏi nhà cung cấp thì họ thông báo rằng đó là do họ chưa cập nhật thông tin kịp thời về thông tư 30/2008/TT-BTC. Vậy hoá đơn ngày 14/5 đó phải tính làm sao đây ạ? Em có được khấu trừ thuế đầu vào ko?
Theo tôi, Thông tư 30 có hiệu lực 15 ngày sau khi đăng công báo nên không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
 
N

nguyenhung1978

Thành viên sơ cấp
6/5/08
10
0
0
Ha noi
#7
Cho tôi xin gửi lời chào tới tất cả các thành viên trên Webketoan!
Các bạn cho tôi hỏi một vấn đề liên quan đến hàng khuyến mại.
Bên tôi có mua một lô máy tính và được khuyến mại USB bên bán ghi hoá đơn của hàng KM như sau:
Số tiền: 500.000đ
Vát(5%): 25.000đ
Tổng: 525.000đ
Và trên hoá đơn ghi là hàng KM không thu tiền.
Theo các bạn tôi phải hạch toán hoá đơn trên ra sao. Như tôi được biết hàng Km không phải chịu thuế gtgt mà chỉ ghi giá vốn thôi đúng không các bạn?
Mong các bạn giúp tôi.
Tôi xin cảm ơn.:flower1:
tổng : 525.000đ
+ Nếu là hàng khuyến mãi thuộc quy định trong thông tư 30/2008/TT-BTC thì không có thuế xuất.
+ nếu là hàng khuyến mại theo thông tư 32/2007/TT-BTC thì vẫn có thuế suất bình thường, hàng hóa của bạn thuộc dạng hàng hóa quảng cáo khuyến mại thông thường theo TT32/2007/TT-BTC quy định. Bạn kê khai HĐ đầu vào và khấu trừ thuế bình thường. Hạch toán
Nợ TK 156
Nợ TK 133
Có TK 711.

Thân chào!
Công ty em nận hàng khuyến mãi từ nhà cung cấp đều đặn hàng tháng. Trong tháng 5 này em nhận 2 hoá đơn hàng khuyến mãi vào ngày 14/05 và ngày 20/05. Trong hoá đơn ngày 14/05 ghi là hàng khuyến mãi không thu tiền, nhưng ghi số lượng, đơn giá và thuế GTGT. Trong khi đó, hoá đơn ngày 20/5 chỉ ghi số lượng và dòng "Hàng khuyến mãi không thu tiền". Em đã hỏi nhà cung cấp thì họ thông báo rằng đó là do họ chưa cập nhật thông tin kịp thời về thông tư 30/2008/TT-BTC. Vậy hoá đơn ngày 14/5 đó phải tính làm sao đây ạ? Em có được khấu trừ thuế đầu vào ko?


@ hoanghon, ATM919, honghanh85:

- Theo qui định về thuế GTGT, do trên thực tế, DN không mua món hàng khuyến mại không thu tiền nên cho dù nhà cung cấp có lập hoá đơn và ghi thuế GTGT hay không thì DN cũng không thể khấu trừ thuế GTGT của món hàng khuyến mại này được

- Trong trường hợp DN nhận được hàng khuyến mại không thu tiền của nhà cung cấp, thì về mặt bản chất đây là một khoản thu nhập của DN. Và theo qui định về thuế TNDN và kế toán thì DN phải ghi nhận thu nhập theo giá thị trường tại thời điểm phát sinh. Kết hợp với phân tích ở trên về thuế GTGT, ta có thể thấy việc ghi nhận thu nhập phải là giá trị thị trường có cả thuế GTGT tại thời điểm phát sinh.

Do đó mình không đồng ý với bút toán hạch toán Nợ 133 của ATM919

Mặt khác, theo tôi, trong nghiệp vụ này, có một số lỗi mà kế toán và cán bộ thuế dễ mắc phải

- Lỗi khấu trừ thuế đầu vào tương ứng với hàng khuyến mại không thu tiền nhận từ nhà cung cấp do không nắm vững nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

- Lỗi căn cứ số liệu ghi trên hoá đơn hàng khuyến mại để ghi nhận do không nắm vững nguyên tắc xác định thu nhập trên cơ sở giá giao dịch thông thường trên thị trường tại thời điểm phát sinh đã được qui định từ lâu trong Luật quản lí thuế, Luật thuế TNDN, Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn

- Lỗi ghi nhận thu nhập theo giá trị không thuế do không nắm vững cả 2 nguyên tắc trên


Trên đây là quan điểm của cá nhân tôi trên cơ sở các qui định hiện hành. Hy vọng nhận được phản hồi từ các bạn.
 
H

honghanh85

Thành viên thân thiết
20/12/07
51
0
0
VN
#8
@ hoanghon, ATM919, honghanh85:

- Theo qui định về thuế GTGT, do trên thực tế, DN không mua món hàng khuyến mại không thu tiền nên cho dù nhà cung cấp có lập hoá đơn và ghi thuế GTGT hay không thì DN cũng không thể khấu trừ thuế GTGT của món hàng khuyến mại này được

- Trong trường hợp DN nhận được hàng khuyến mại không thu tiền của nhà cung cấp, thì về mặt bản chất đây là một khoản thu nhập của DN. Và theo qui định về thuế TNDN và kế toán thì DN phải ghi nhận thu nhập theo giá thị trường tại thời điểm phát sinh. Kết hợp với phân tích ở trên về thuế GTGT, ta có thể thấy việc ghi nhận thu nhập phải là giá trị thị trường có cả thuế GTGT tại thời điểm phát sinh.

Do đó mình không đồng ý với bút toán hạch toán Nợ 133 của ATM919

Mặt khác, theo tôi, trong nghiệp vụ này, có một số lỗi mà kế toán và cán bộ thuế dễ mắc phải

- Lỗi khấu trừ thuế đầu vào tương ứng với hàng khuyến mại không thu tiền nhận từ nhà cung cấp do không nắm vững nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

- Lỗi căn cứ số liệu ghi trên hoá đơn hàng khuyến mại để ghi nhận do không nắm vững nguyên tắc xác định thu nhập trên cơ sở giá giao dịch thông thường trên thị trường tại thời điểm phát sinh đã được qui định từ lâu trong Luật quản lí thuế, Luật thuế TNDN, Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn

- Lỗi ghi nhận thu nhập theo giá trị không thuế do không nắm vững cả 2 nguyên tắc trên


Trên đây là quan điểm của cá nhân tôi trên cơ sở các qui định hiện hành. Hy vọng nhận được phản hồi từ các bạn.
Chào anh, em mới ra trường nên chưa có kinh nghiệm gì nhiều về các nghiệp vụ kế toán thực tế. Hoá đơn hàng khuyến mãi này em vẫn kê khai nhưng không ghi giá trị và dòng thuế GTGT trong bảng kê hoá đơn đầu vào.
Còn ý kiến của anh, theo em nghĩ là đúng rồi, nhưng là kế toán thì phải theo các thông tư của Bộ TC. Em phải tìm hiểu nhiều hơn nữa thì mới có cơ sở để đánh giá đúng hơn về vấn đề này. Thanks anh đã trả lời nhé.
(Em bận kinh khủng, bây giờ mới nhớ ra rồi vào đây, anh thông cảm nhé)
 

Thành viên trực tuyến

  • daongocnam0603
  • xediengiatot
  • KIMTUYEN140517
  • dungpi
  • Vuong Ngoan
  • Hoàng Minh Hà
  • Diepchieunhan

Xem nhiều