Cho tôi xin gửi lời chào tới tất cả các thành viên trên Webketoan!
Các bạn cho tôi hỏi một vấn đề liên quan đến hàng khuyến mại.
Bên tôi có mua một lô máy tính và được khuyến mại USB bên bán ghi hoá đơn của hàng KM như sau:
Số tiền: 500.000đ
Vát(5%): 25.000đ
Tổng: 525.000đ
Và trên hoá đơn ghi là hàng KM không thu tiền.
Theo các bạn tôi phải hạch toán hoá đơn trên ra sao. Như tôi được biết hàng Km không phải chịu thuế gtgt mà chỉ ghi giá vốn thôi đúng không các bạn?
Mong các bạn giúp tôi.
Tôi xin cảm ơn.:flower1:
tổng : 525.000đ
+ Nếu là hàng khuyến mãi thuộc quy định trong thông tư 30/2008/TT-BTC thì không có thuế xuất.
+ nếu là hàng khuyến mại theo thông tư 32/2007/TT-BTC thì vẫn có thuế suất bình thường, hàng hóa của bạn thuộc dạng hàng hóa quảng cáo khuyến mại thông thường theo TT32/2007/TT-BTC quy định. Bạn kê khai HĐ đầu vào và khấu trừ thuế bình thường. Hạch toán
Nợ TK 156
Nợ TK 133
Có TK 711.
Thân chào!
Công ty em nận hàng khuyến mãi từ nhà cung cấp đều đặn hàng tháng. Trong tháng 5 này em nhận 2 hoá đơn hàng khuyến mãi vào ngày 14/05 và ngày 20/05. Trong hoá đơn ngày 14/05 ghi là hàng khuyến mãi không thu tiền, nhưng ghi số lượng, đơn giá và thuế GTGT. Trong khi đó, hoá đơn ngày 20/5 chỉ ghi số lượng và dòng "Hàng khuyến mãi không thu tiền". Em đã hỏi nhà cung cấp thì họ thông báo rằng đó là do họ chưa cập nhật thông tin kịp thời về thông tư 30/2008/TT-BTC. Vậy hoá đơn ngày 14/5 đó phải tính làm sao đây ạ? Em có được khấu trừ thuế đầu vào ko?
@ hoanghon, ATM919, honghanh85: - Theo qui định về thuế GTGT, do trên thực tế, DN
không mua món hàng khuyến mại không thu tiền nên cho dù nhà cung cấp có lập hoá đơn và ghi thuế GTGT hay không thì
DN cũng không thể khấu trừ thuế GTGT của món hàng khuyến mại này được - Trong trường hợp DN nhận được hàng khuyến mại không thu tiền của nhà cung cấp, thì về mặt bản chất đây là một khoản thu nhập của DN. Và theo qui định về thuế TNDN và kế toán thì DN phải ghi nhận thu nhập theo giá thị trường tại thời điểm phát sinh. Kết hợp với phân tích ở trên về thuế GTGT, ta có thể thấy
việc ghi nhận thu nhập phải là giá trị thị trường có cả thuế GTGT tại thời điểm phát sinh.
Do đó mình không đồng ý với bút toán hạch toán Nợ 133 của ATM919
Mặt khác, theo tôi, trong nghiệp vụ này, có một số lỗi mà kế toán và cán bộ thuế dễ mắc phải
- Lỗi khấu trừ thuế đầu vào tương ứng với hàng khuyến mại không thu tiền nhận từ nhà cung cấp do không nắm vững
nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Lỗi căn cứ số liệu ghi trên hoá đơn hàng khuyến mại để ghi nhận do không nắm vững
nguyên tắc xác định thu nhập trên cơ sở giá giao dịch thông thường trên thị trường tại thời điểm phát sinh đã được qui định từ lâu trong Luật quản lí thuế, Luật thuế TNDN, Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn
- Lỗi ghi nhận thu nhập theo giá trị không thuế do
không nắm vững cả 2 nguyên tắc trên Trên đây là quan điểm của cá nhân tôi trên cơ sở các qui định hiện hành. Hy vọng nhận được phản hồi từ các bạn.