Cách định khoản chi phí Thuế TNDN?

[yaobei]

Theo TT60 hàng quí KT xác định thuế TNDN và ghi nhận qua bút toán :
-NTK821/CTK333.4
-NTK333.4/CTK111,112
Cuối kỳ kế toán năm mới kết chuyển để xác định lợi nhuận
-NTK911/CTK821
Nếu theo cách trên thì trong năm sẽ có số dư TK821 mà TK821 không có số dư cuối kỳ
Xin hỏi định khoản như thế nào ? hàng quí có kết chuyển TK821 không ?Thân

 

[minhdhvl]

Theo TT60 hàng quí KT xác định thuế TNDN và ghi nhận qua bút toán :
-NTK821/CTK333.4
-NTK333.4/CTK111,112
Cuối kỳ kế toán năm mới kết chuyển để xác định lợi nhuận
-NTK911/CTK821
Nếu theo cách trên thì trong năm sẽ có số dư TK821 mà TK821 không có số dư cuối kỳ
Xin hỏi định khoản như thế nào ? hàng quí có kết chuyển TK821 không ?Thân

Cuối năm đã kết chuyển 821 sang 911 rồi thì số dư cuối kỳ nằm ở đâu vậy bạn.:045:
Hàng quý bạn có thể kết chuyển 821 sang 911 nếu cty bạn làm BCTC theo quý.

 

[Phupv1982]

Bạn hạch toán
N8211/3334
N3334/111,112
Đây chỉ là bút toán hạch toán thuế tạm nộp hàng quý thôi
Cuối kỳ nếu số thuế thực nộp lớn hơn thì bạn hạch toán
N8211/c3334
nộp tiền N3334/111,1112
Kết chuyển:
N911/C8211
bạn có thể tham khảo QĐ 15.
chúc bạn thành công trong công việc

 

[sukyo]

Tk 821 - CF thuế thu nhập hiện hành.
Khi các bạn định khoản N821/C3334 là bạn hạch toán tạm tính.
Khi định khoản N911/C821 là kết chuyển số thuế TNDN của kỳ kế toán và có bút toán điều chỉnh với số thuế tạm tính. Nhưng tôi muốn hỏi thêm là cuối kỳ tính 821 = 28% lợi nhuận. Vậy mà khi đó chưa kết chuyển sang 911 thì lấy đâu lợi nhuận để tính nhỉ?

 

[Thien Thanh_]

Tk 821 - CF thuế thu nhập hiện hành.
Khi các bạn định khoản N821/C3334 là bạn hạch toán tạm tính.
Khi định khoản N911/C821 là kết chuyển số thuế TNDN của kỳ kế toán và có bút toán điều chỉnh với số thuế tạm tính. Nhưng tôi muốn hỏi thêm là cuối kỳ tính 821 = 28% lợi nhuận. Vậy mà khi đó chưa kết chuyển sang 911 thì lấy đâu lợi nhuận để tính nhỉ?

Bạn xem mẫu BC KQKD sẽ thấy các chỉ tiêu:

50 - Lợi nhuận/(lỗ) kế toán trước thuế
51 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
52 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
60 - Lợi nhuận sau thuế/(lỗ)

Lợi nhuận tính thuế và lợi nhuận kế toán hoàn toàn khác nhau.
Chỉ tiêu 51 ko fải lúc nào cũng bằng 28% chỉ tiêu 50

Hơn nữa, theo 32 thì chi phí thuế TNDN ko phải là chi phí hợp lý hợp lệ khi tính chi phí chịu thuế TNDN.

 

[thanhhung]

Bạn xem mẫu BC KQKD sẽ thấy các chỉ tiêu:

50 - Lợi nhuận/(lỗ) kế toán trước thuế
51 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
52 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
60 - Lợi nhuận sau thuế/(lỗ)

Lợi nhuận tính thuế và lợi nhuận kế toán hoàn toàn khác nhau.
Chỉ tiêu 51 ko fải lúc nào cũng bằng 28% chỉ tiêu 50

Hơn nữa, theo 32 thì chi phí thuế TNDN ko phải là chi phí hợp lý hợp lệ khi tính chi phí chịu thuế TNDN.

Theo 32 là theo cái gì vậy ta? Có nói lụi không vậy?

 

[Thien Thanh_]

Theo 32 là theo cái gì vậy ta? Có nói lụi không vậy?

Chời! Bạn thừa biết TT32 ko phải hướng dẫn về thuế TNDN mà còn nói vậy! Soi thế?! Tớ nói nhầm, sửa lại được ko ?

III. ITEMS WHICH ARE NON-DEDUCTIBLE1:
[FONT=&quot]2.27 Other taxes:
(a) Value added tax of a business establishment which was paid in accordance with the tax credit method and which has been either deducted or refunded;
(b) Corporate income tax;
(c) Tax on assignment of land use rights;
(d) Personal income tax.
2.28 Other expenses which are deemed not to be reasonable pursuant to law.[/FONT]

 

[thanhhung]

Chời! Bạn thừa biết TT32 ko phải hướng dẫn về thuế TNDN mà còn nói vậy! Soi thế?! Tớ nói nhầm, sửa lại được ko ?

Nói nhầm thì sửa! Không soi làm cho các bạn mới vào cứ tưởng 32 hướng dẫn thuế TNDN thì khổ cho các bạn ấy!

Xin lỗi bạn post đoạn trích bằng tiếng gì mình chả hiểu gì cả! Người Việt thì dùng tiếng Việt với nhau khi nào gặp người ngoại thì ta dùng chúng hen! Hoặc nó nằm tại mục mà dùng tiếng ngoại ấy, thể hiện mình không đúng chổ rùi!

 

[LoTy]

Chào Anh Chị,
Anh Chị giúp Em với, Em mới đi làm lần đầu tiên, trong cty chỉ có mình em làm kế toán.
Em thấy Anh Chị định khoản thuế TNDN không giống với chị kế toán cũ cty em, chị đó định khoản như vậy có được kg?
t4 nộp thuế TNDN cho q1 N333/c111. Kg co bút toan n821/c333.
tháng 1 nộp thuế TNDN năm 2007 n821/c111.
Như vậy có đúng kg? Khi nộp thuế TNDN quý và năm định khoản phải khác nhau.
Em không hiểu, Anh Chị co thể giải thích thêm và cho Em biết định khoản ntn cho năm va ntn cho quý thì đúng ạ?

Cảm ơn Anh Chị nhiều.

 

[phong2v]

Chào Anh Chị,
Anh Chị giúp Em với, Em mới đi làm lần đầu tiên, trong cty chỉ có mình em làm kế toán.
Em thấy Anh Chị định khoản thuế TNDN không giống với chị kế toán cũ cty em, chị đó định khoản như vậy có được kg?
t4 nộp thuế TNDN cho q1 N333/c111. Kg co bút toan n821/c333.
tháng 1 nộp thuế TNDN năm 2007 n821/c111.
Như vậy có đúng kg? Khi nộp thuế TNDN quý và năm định khoản phải khác nhau.
Em không hiểu, Anh Chị co thể giải thích thêm và cho Em biết định khoản ntn cho năm va ntn cho quý thì đúng ạ?

Cảm ơn Anh Chị nhiều.

ko có but toán N821/C111, nên KT bên bạn làm sai

 

[phong2v]

Theo TT60 hàng quí KT xác định thuế TNDN và ghi nhận qua bút toán :
-NTK821/CTK333.4
-NTK333.4/CTK111,112
Cuối kỳ kế toán năm mới kết chuyển để xác định lợi nhuận
-NTK911/CTK821
Nếu theo cách trên thì trong năm sẽ có số dư TK821 mà TK821 không có số dư cuối kỳ
Xin hỏi định khoản như thế nào ? hàng quí có kết chuyển TK821 không ?Thân

TK này ko có số dư, khi tạm tính hạch toán N821/C3334.
Cuối kỳ kế toán năm, nếu thiếu phải trích thêm thì N821/C3334,
Nếu tạm tính nhiều hơn sẽ HT N3334/C821 số thừa

 

[HOANGNAM]

Theo TT60 hàng quí KT xác định thuế TNDN và ghi nhận qua bút toán :
-NTK821/CTK333.4
-NTK333.4/CTK111,112
Cuối kỳ kế toán năm mới kết chuyển để xác định lợi nhuận
-NTK911/CTK821
Nếu theo cách trên thì trong năm sẽ có số dư TK821 mà TK821 không có số dư cuối kỳ
Xin hỏi định khoản như thế nào ? hàng quí có kết chuyển TK821 không ?Thân

Rõ ràng hướng dẫn của QĐ 15 có những điểm mâu thuẩn. Cuối năm mới kết chuyển 821 sang 911 thì rõ ràng 821 trong năm có số dư, hàng quý hạch toán Nợ 821 nhưng chưa kết chuyển thì có số dư chứ sao (nhưng 821 làm sao có số dư ?). Ở đây chúng ta chớ rập khuôn theo hướng dẫn của QĐ 15, tại sao hàng quý không kết chuyển từ 821 sang 911 mà đợi đến cuối năm ? Nói cuối năm điều chỉnh là nói thế thôi , thực tế phải sang năm sau mới điều chỉnh chứ !