+ Khi phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì khai bổ sung hồ sơ khai thuế mẫu 01/KHBS.Trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, phải nộp ngay (kể cả số tiền phạt chậm nộp) vào ngân sách nhà nước.
+ Lập bảng 01/KHBS riêng cho từng kỳ tính thuế.
+ Đến kỳ khai thuế, lập bảng phụ lục 01-3/GTGT, mỗi kỳ tính thuế đã lập bảng 01/KHBS ghi một dòng và ghi vào chỉ tiêu [35] hoặc [37] trên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT.
+ Các trường hợp làm tăng số thuế phải nộp chỉ được ghi vào PL01-3/GTGT và ghi vào chỉ tiêu [35] là các trường hợp được quy định tại văn bản 3267/TCT-TS ngày 14/8/2007 của Tổng Cục thuế . Các trường hợp làm tăng số thuế phải nộp do lỗi chủ quan của bạn thì phải nộp vào ngân sách và không ghi vào 01-3/GTGT và không phản ảnh trên tờ khai GTGT.
+ Trường hợp của các bạn, kê khai thiếu số thuế được khấu trừ thì lập 01/KHBS. Đến kỳ khai thuế lập 01-3/GTGT và phản ảnh số thuế GTGT giảm vào chỉ tiêu [37] trên tờ khai thuế GTGT.
Chào thân ái