Hạch toán chứng từ điện tử

Thảo luận trong 'CĐKT các tổ chức tín dụng' bắt đầu bởi Chip11280, 6 Tháng sáu 2008.

3,262 lượt xem

  1. Chip11280

    Chip11280 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    11
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thành phố HẠ Long
    Mình có một số nghiệp vụ nhờ mọi người giúp mình nhé.
    1. NHCT A nhận được các chứng từ điện tử:
    Ctừ điện tử đến Nợ, UNC DN số tiền là 100.000, đơn vị hưởng là DNTN S, kế toán kiểm tra thấy sai số hiệu tài khoản
    Theo sách học thì mình nghĩ nghiệp vụ này sẽ chưa được hạch toán ngay, NHCT A phải gửi lệnh tra soát về số tài khoản của DNTN S từ NH chuyển đến, khi có trả lời chắc chắn về số tài khoản đúng của DNTN S mới định khoản
    Nợ TK 5191/5112 100.000
    Có TK TG DNTNS 100.000[/I]
    2. CHứng từ điện tử chuyển đến Nợ, UNC cá nhân ST 20. 000, người được hưởng là Mr B (không có tài khoản tiền gủi).
    Mình định khoản: Nợ TK 5191/5112 20.000
    Có TK 5113 20. 000 (tiền chuyển đến chờ xử lý

    3. NHCT X tại Hà nội giải ngân cho Cty A vay 300 000t. Theo yêu cầu của Cty A, Cty vay bằng tiền mặt 50 000. Số còn lại chuyển trả cho Cty C (TK tại NHCT Bắc Giang. Gtrị thế chấp 500 000.
    Ở n.vụ chuyển tiền này Cty C có phải trả phí chuyển tiền không?
    Các bạn xem giúp mình nhé!
     
    #1
  2. thanhkien78

    thanhkien78 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Maritime Bank - Ninh Bình
    1. Bạn không nói rõ "chứng từ điện tử" này được chuyển theo hình thức nào: bù trừ hay thu chi cùng hệ thống.

    + Nếu theo như bạn hạch toán vào TK 51 thì chắc là thanh toán trong cùng hệ thống, vậy khi có tra soát đến bạn hạch toán như sau:
    Nợ: 5192 (thu chi hộ) 100.000
    Có: TK TGTT DNTNS 100.000

    + Nếu là thanh toán bù trừ:
    Nợ: 1113 (TK TG tại NHNN) 100.000
    Có: 5012 (TK thanh toán bù trừ của các NH thành viên) 100.000
    Bút toán đồng thời:
    Nợ: 5012
    Có: TK khách hàng or TK 4599 (dành cho khách hàng chưa có tài khoản TGTT)

    3. Trường hợp chuyển tiền này thì bên chuyển tiền phải chịu phí bạn à.

    Chúc vui vẻ!
     
    #2
  3. Chip11280

    Chip11280 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    11
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thành phố HẠ Long
    Em cảm ơn anh.
    Ở bút toán 2 em làm như thế có đúng không ạ?
    Ở bút toán 3 bên trả tiền phải chiụ chi phí tức là Bên Cty A. nhưng cả hai Công ty đều có tài khoản thanh toán ở NHCT khác thành phố thì Cty A vẫn pải trả tiền phí đúng không ạ.
     
    #3
  4. thanhkien78

    thanhkien78 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Maritime Bank - Ninh Bình
    Bút toán 2 nếu khách hàng không có TKTT thì hạch toán vào 4599 or 4540
    Còn việc trả phí thì tùy từng NH có quy định việc thu phí chuyển tiền trong cùng hệ thống hay không?
     
    #4
  5. Chip11280

    Chip11280 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    11
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thành phố HẠ Long
    Em cảm ơn anh.
     
    #5
  6. cohangnuoc

    cohangnuoc Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    20
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    quangnam
    1> Nếu chưa có lệnh tra soát
    Nợ 5192
    Có 4599
    2> Phải hạch toán Nợ 5012
    Có 4599 trước rồi đến cuối phiên bù trừ,sau khi tổng hợp lệnh thanh toán đi và thanh toán đến(phụ lục 4,5,7 ) rồi mới hạch toán Nợ 5012 (1113)
    Có 1113 (5012)

    :dance2:
     
    #6
  7. cuongvinha6

    cuongvinha6 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    100
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Chuyển qua IBPS hay bù trừ thì khi nhận được lệnh chuyển đến:
    Nếu đúng: Nợ 5012 hoặc 5192(với NH em thì đây là TK thanh toán IBPS)
    Có TK khách hàng.
    Nếu sai:
    + Nếu có tra soát đúng trong ngày: Hạch toán như trên
    + Nếu chưa có tra soát:
    Nợ 5192, 5012
    Có TK chuyển tiền chờ thanh toán, sai làm trong thanh toán ( với mỗi ngân hàng thì TK này có thể khác nhau về chi tiết)
    Khi có tra soát
    Nợ TK chuyển tiền chờ thanh toán, sai làm trong thanh toán
    Có TK khách hàng
    Hoặc trả lại:
    Nợ TK chuyển tiền chờ thanh toán, sai làm trong thanh toán
    Có 5012,5192 (về đường nào trả đường đấy)
    Còn cuối phiên thanh toán: hạch toán biểu chênh lệch của IBPS hoặc bù trừ. Lúc đấy mới hạch toán với tài khoản đối ứng: 1113 (tiền gửi tại NHNN, SGD NHNN). Tuy nhiên, đối với các thanh viên không mở TK tai SGD NHNN khi tham gia thanh toán IBPS thì tài khoản đối ứng là TK của chi nhánh tại hội sở hoặc tại chi nhánh mà mình đi nhờ qua.
    Đối với các ngân hàng thương mại thì mỗi hệ thống đều thanh toán qua TK của Hội sở tại SGD NHNN. (Các chi nhánh bé đi citad lấy đâu ra vốn mà đi, thường phải vay của hội sở đối với các món lớn)
    Đôi
     
    #7

Chia sẻ trang này