Các anh chị cho em hỏi chút xíu nhé!!!
1 - Nguyên vật liệu mua vào vừa dùng cho sản xuất sản phẩm chịu thuế VAT theo pp trực tiếpvà theo pp khấu trừ ; thì khi nộp thuế theo pp khấu trừ tính thuế đầu vào ntn ah???
Bạn xem lại đi chứ, DN phải đăng kí phương pháp tính thuế GTGT với cơ quan thuế và sau khi đăng kí rồi thì chỉ được thực hiện phương pháp mà đã đăng kí. Chỉ có thể làm một trong hai phương pháp đó
Hay là TH này là NVL mua vào dùng sản xuất sản phẩm chịu thuế và không chịu thuế
Nếu đúng là như vậy thì nếu DN bạn không hạch toán riêng được số thuế GTGT đầu vào dùng cho cả 2 hoạt động này thì bạn phải phân bổ số thuế GTGT đầu vào
Tỷ lệ DThu = (DThu hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT/ Tổng DT hàng hoá dịch vụ)* 100
Như vậy tạm tính được Số Thuế GTGT được khấu thừ của hoạt động chịu thuế = Số thuế GTGT phát sinh trong kì x Tỷ lệ Doanh thu
Hàng tháng tám tính, cuối năm quyết toán:
1) lập bảng phân bổ số thuế GTGT hàng hoá dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳmẫu 01-4A/GTGT
2)Lập bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ mẫu 01-4B/GTGT 2 - Nông trường trồng chè và trực tiếp xuất khẩu chè sơ chế thì có được khấu trừ thuế đầu vào không???:angel:
1. Hàng hóa, dịch vụ sau đây không thuộc diện chịu thuế GTGT:
1.1- Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi; thuỷ sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc mới qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
Các sản phẩm mới qua sơ chế thông thường chưa chế biến ở mức độ cao hơn hoặc chế biến thành các sản phẩm khác được xác định như sau:
a- Đối với sản phẩm trồng trọt là các sản phẩm mới được phơi, sấy khô, làm sạch, bảo quản tươi bằng hoá chất, bóc vỏ, phân loại và đóng gói.
b- Đối với sản phẩm chăn nuôi; thuỷ sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt là các sản phẩm mới được phơi, sấy khô, làm sạch, ướp đông, ướp muối, phân loại và đóng gói.
2. Cơ sở kinh doanh không được khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng này mà phải tính vào nguyên giá tài sản cố định, giá trị nguyên vật liệu hoặc chi phí kinh doanh.