[các bạn thân mến , do đợi mãi mà không có bạn nào trả lời cụ thể cho trường hợp của mình :057:nên mình đã lên phòng tư vấn thuế hỏi , thì người ta trả lời như sau , các bạn xem rồi cho mình nhận xét cách làm này của phòng tư vấn co đúng không nhé :
- Thứ 1 : về việc điều chính tăng số thuế phải nộp từ tháng 1 đến tháng 4/08 thì mỗi tháng làm một tờ 01/KHBS, rồi tổng hợp vào mẫu 01-3/ GTGT, rồi khai vào chỉ tiêu (35) trên tờ khai thuê GTGT mẫu 01/GTGT của tháng 5
- Thứ 2: về việc điều chỉnh số thuế phải nôp tháng 5 thì làm như sau :
đối với những tờ hoá đơn đã viết thuế suất 5 % trong tháng 5 thì cứ để đấy , không viết hoá đơn bổ sung nữa vì bây giờ đã sang tháng 6, nhưng trên tờ khai tháng 5 vẫn thể hiện là mức thuế suất 10% ( nghĩa là lấy doanh thu tháng 5 nhân với thuế suất 10%)
Ý kiến của mình như sau :
mình băn khoăn ở chỗ nếu như theo cách làm của phòng tư vấn thì giữa hoá đơn đầu ra tháng 5 sẽ lệch với tờ khai tháng 5 ( tờ khai tính theo mức thuế suất phải nộp là 10%, trong khi đó trong hoá đơn lại tính mức thuế suất là 5%) phải làm sao đây ? tớ định sẽ viết một hoá đơn bổ sung phần thuế chênh lệch là 5% ( 10%- 5%) ghi ngày 31/5 vì mặc dù đã sang tháng 6 nhưng cty tớ chưa viết hoá đơn nào trong tháng 6 cả , theo các bạn làm thế có ổn không ?
1-Mình trích tài liệu hướng dẫn của Tổng Cục Thuế, Bạn đối chiếu trường hợp 1:
"4.1- Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp giảm số thuế được khấu trừ, được hoàn thì NNT phải khai bổ sung, điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBS (trừ trường hợp tăng ở điểm 4.2 sau đây) đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm,
không phản ánh số thuế GTGT điều chỉnh tăng thêm vào tờ khai thuế GTGT. Mỗi kỳ tính thuế cần bổ sung, điều chỉnh, NNT lập bản Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.
...
4.2....
Hai trường hợp sai sót làm tăng số thuế phải nộp nhưng không lập và nộp hồ sơ khai thuế bổ sung riêng mà điều chỉnh vào tờ khi thuế của kỳ phát hiện sai sót đó là:
- Điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào do hàng hoá mua vào phục vụ cho hoạt động SXKD HHDV không chịu thuế GTGT; tài sản cố định đang dùng cho SXKD nay chuyển sang phục vụ mục đích khác không phục vụ SXKD.
- Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào của hàng hoá mua vào bị tổn thất do thiên tai, hoả hoạn hoặc bị mất đã tính vào giá trị tổn thất phải bồi thường."
Như vậy, Nếu bạn không nằm trong trường hợp 4.2 thì hướng dẫn của Tư vấn thuế không đúng Tài liệu hướng dẫn của Tổng Cục Thuế rồi.
2/Hướng dẫn của Tư vấn thuế là đúng. Phần chênh lệch (10%-5%=5%) thuế Bạn HT vào chi phí khác và là chi phí hợp lý: Nợ 821/Có3331.
Tuy nhiên đã tránh thiệt hại cho cả 2 bên mua và bán, Bạn nên lập Biên bản thu hồi hoá đơn do viết sai thuế suất và lập hoá đơn đúng thuế suất. Lúc này Bên mua được khấu trừ 10% và bạn giảm được giá bán (Giảm doanh thu). Vì Giá chưa thuế=Giá thanh toán/(1+TS GTGT 10%)
Chào