Hỏi đáp về việc tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi thuybxdon, 10 Tháng sáu 2008.

4,728 lượt xem

  1. thuybxdon

    thuybxdon Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HN
    Mình đang làm việc tại 1 cty mà thuế suất thuế GTGT đầu ra gồm cả hàng không chịu thuế và hàng chịu thuế.
    Vậy thì:
    - Nếu trong tháng phát sinh cả 2 loại hàng hóa trên thì việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào được tính ntn?
    - Nếu chỉ phát sinh hàng chịu thuế thì toàn bộ số thuế GTGT đầu vào có được khấu trừ ko hay chỉ được khấu trừ bằng đúng số thuế đầu ra phải nộp?
    - Nếu chỉ phát sinh hàng ko chịu thuế thì dòng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ ghi = 0 có đúng ko?
    Mình nhờ mọi người giải thích giúp với
    Thanks
     
    #1
  2. Le thu Phuong

    Le thu Phuong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    50
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Công ty mình cũng hoạt động về loại hàng hoá chịu thuế và k chịu thuế.
    - Nếu trong tháng phát sinh cả 2 loại hàng hoá nói trên thì việc khấu trừ thuế đầu vào vẫn tính bình thường thôi. Nếu số thuế đầu vào cao hơn số thuế đầu ra thì phải nộp thuế hoặc số thuế đầu vào trong kỳ thấp hơn nhưng kỳ trc chuyển sang vẫn trừ đủ thì vẫn k phải nộp
     
    #2
  3. bbc

    bbc Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    147
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    hn
    Chỉ trong trường hợp hàng nhập về để sản xuất cả hàng chịu thuế và hàng ko chịu thuế thì cần phân bổ theo doanh số hàng bán ra bạn ạ
     
    #3
  4. ketoancom

    ketoancom Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    264
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    TP HCM
    Bạn thân mến ,

    Căn cứ vào điểm 1.2.c , Muc III , Phần B TT 120/2003/TT-BTC , nếu không hạch tóan được chi phí đầu vào của từng lọai DT chịu thuế và không chịu thuế thì bạn phải phân bổ theo tỷ lệ thôi.

    Thân.
     
    #4
  5. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Trong thông tư 32/2007/TT-BTC nói rất chi tiết và cụ thể.
     
    #5
  6. thuybxdon

    thuybxdon Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HN
    Mình đã nghiên cứu TT 32 rồi. Nhưng trong TT chi nêu TH trong 1 tháng PS cả hàng chịu thuế và hàng ko chịu thuế. Nhưng ở cty mình hàng chịu thuế chiếm tỷ trọng rất nhỏ, và thỉnh thoảng mới có khách hàng mua. Chủ yếu là hàng ko chịu thuế. Nên việc có tháng chỉ có hàng chịu thuế mà ko có hàng ko chịu thuế thì lấy căn cứ gì để xác định số thuế đc khấu trừ của kỳ đó.
     
    #6
  7. thuybxdon

    thuybxdon Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HN
    Các HĐ KD chính của Cty em gồm:
    - Môi giới CK
    - Tự doanh CK
    - Lưu ký CK
    - Tư vấn ĐT CK
    - Và các DV tư vấn TC khác
    3 HĐ đầu là loại DV ko chịu thuế
    2 HĐ sau chịu thuế 10%
    Thứ nhất, theo TT 32 của bộ TC, nếu cty có PS cả HĐ chịu thuế và HĐ ko chịu thuế và ko theo dõi riêng được thuế GTGT đầu vào dùng riêng cho từng HĐ thì khi tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, sẽ phải phân bổ số thuế GTGT đầu vào theo tỷ trọng DT hoạt động chịu thuế trên tổng DT trong 1 tháng.
    Cách tính và PBổ ntn em đã biết và làm được rồi. Nhưng T4 vừa rồi Cty em chỉ phát sinh 1 hóa đơn ghi dịch vụ tư vấn TC với thuế suất 10%. Số thuế GTGT đầu vào của Tháng 4 rất lớn( khoảng 300 Tr) mà thuế GTGT đầu ra p nộp chỉ là 1.8 TR. Vậy thì số thuế GTGT đầu vào T4 được khấu trừ sẽ là bao nhiêu? Nếu khấu trừ hết cả 300TR thì số tiền còn lại được khấu trừ sẽ p treo ở đó đến bao giờ vì CTy em ko đc hoàn thuế mà. Nếu ko khấu trừ hết thì khấu trừ bao nhiêu?
    Thứ hai, khi lập bảng điều chỉnh thuế GTGT được khấu trừ của năm( mẫu 02C/GTGT, hàng tháng vẫn lập bảng PBổ thuế GTGT được khấu trừ theo mẫu 02B/GTGT) thì khi tính và điều chỉnh lại, giả sử năm 2007 đã khấu trừ cả 12 tháng tổng là 100TR đồng, nhưng đến T2/2008 tính và phân bổ lại năm 2007, số được khấu trừ là 120Tr, tăng thêm + 20TR, theo TT 32 sẽ ghi vào chỉ tiêu {23} trên tờ khai của T2/2008, nhưng giả sử T2/2008 cũng có số thuế GTGT được khấu trừ thì lúc này chỉ tiêu [23] là bao gồm cả số thuế GTGT được khấu trừ của T2/2008 và số được khấu trừ thêm của năm 2007 (là 20tr như trên ) có đúng ko? và trong TH ngược lại nếu khi lập bảng điều chỉnh thuế GTGT được khấu trừ của năm, số thuế được khấu trừ nhỏ hơn số thuế đã khấu trừ hàng tháng ( VD: 12 tháng tổng thuế GTGT được khấu trừ là 100tr, nhưng tính lại chỉ còn 80 tr, thì lúc này trên bảng điều chỉnh là -20tr). Vậy thì trên tờ khai thuế T2/2008, chỉ tiêu [23] sẽ bao gồm cả số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của T2/2008 + (20)tr đúng ko?
     
    #7
  8. bbc

    bbc Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    147
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    hn

    1- Bạn khấu trừ cả 300tr thôi bạn ah, cuối năm sẽ có Bảng phân bổ thuế GTGT điều chỉnh của năm đó mà, ko đc hòan nhưng đc khấu trừ là tốt rùi bạn ah.
    2- Bản điều chỉnh của năm 2007 (mẫu 02C/GTGT)bạn đính kèm vào tờ khai thuế GTGT tháng 2/2008 là ok rùi. Trường hợp điều chỉnh còn 80tr trong năm 2007 thì chỉ tiêu 23 sẽ là số thuế GTGT đầu vào đc khấu trừ của T2/2008 - (20)tr chứ nhỉ ???
     
    #8
  9. chikhoi123

    chikhoi123 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Bạn đã lập được điều chỉnh kê khai bổ sung chưa. Cty của mình gặp phải giống cty của bạn.Mình cũng vướng mắc như bạn.Vậy bạn làm được rồi thì cho tớ biết cách làm nhé. Thank
     
    #9

Chia sẻ trang này