Các HĐ KD chính của Cty em gồm:
- Môi giới CK
- Tự doanh CK
- Lưu ký CK
- Tư vấn ĐT CK
- Và các DV tư vấn TC khác
3 HĐ đầu là loại DV ko chịu thuế
2 HĐ sau chịu thuế 10%
Thứ nhất, theo TT 32 của bộ TC, nếu cty có PS cả HĐ chịu thuế và HĐ ko chịu thuế và ko theo dõi riêng được thuế GTGT đầu vào dùng riêng cho từng HĐ thì khi tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, sẽ phải phân bổ số thuế GTGT đầu vào theo tỷ trọng DT hoạt động chịu thuế trên tổng DT trong 1 tháng.
Cách tính và PBổ ntn em đã biết và làm được rồi. Nhưng T4 vừa rồi Cty em chỉ phát sinh 1 hóa đơn ghi dịch vụ tư vấn TC với thuế suất 10%. Số thuế GTGT đầu vào của Tháng 4 rất lớn( khoảng 300 Tr) mà thuế GTGT đầu ra p nộp chỉ là 1.8 TR. Vậy thì số thuế GTGT đầu vào T4 được khấu trừ sẽ là bao nhiêu? Nếu khấu trừ hết cả 300TR thì số tiền còn lại được khấu trừ sẽ p treo ở đó đến bao giờ vì CTy em ko đc hoàn thuế mà. Nếu ko khấu trừ hết thì khấu trừ bao nhiêu?
Thứ hai, khi lập bảng điều chỉnh thuế GTGT được khấu trừ của năm( mẫu 02C/GTGT, hàng tháng vẫn lập bảng PBổ thuế GTGT được khấu trừ theo mẫu 02B/GTGT) thì khi tính và điều chỉnh lại, giả sử năm 2007 đã khấu trừ cả 12 tháng tổng là 100TR đồng, nhưng đến T2/2008 tính và phân bổ lại năm 2007, số được khấu trừ là 120Tr, tăng thêm + 20TR, theo TT 32 sẽ ghi vào chỉ tiêu {23} trên tờ khai của T2/2008, nhưng giả sử T2/2008 cũng có số thuế GTGT được khấu trừ thì lúc này chỉ tiêu [23] là bao gồm cả số thuế GTGT được khấu trừ của T2/2008 và số được khấu trừ thêm của năm 2007 (là 20tr như trên ) có đúng ko? và trong TH ngược lại nếu khi lập bảng điều chỉnh thuế GTGT được khấu trừ của năm, số thuế được khấu trừ nhỏ hơn số thuế đã khấu trừ hàng tháng ( VD: 12 tháng tổng thuế GTGT được khấu trừ là 100tr, nhưng tính lại chỉ còn 80 tr, thì lúc này trên bảng điều chỉnh là -20tr). Vậy thì trên tờ khai thuế T2/2008, chỉ tiêu [23] sẽ bao gồm cả số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của T2/2008 + (20)tr đúng ko?