Phân bổ chi phí tiền thuê nhà

[ycafe123]

Các bác cho em hỏi chút:
Công ty em thuê văn phòng với giá thuê 2.500.000đ/th (đã bao gồm thuế thuê nhà). Em đã lên cơ quan thuế làm thủ tục hộ chủ nhà và được cấp 1 tờ hóa đơn GTGT ghi là tiền thuê nhà 6th (T5 - T11/08) là:15.000.000đ. Đó là tờ hóa đơn trực tiếp. Vậy theo các bác thì hạch toán như thế nào nhỉ?Mong các bác giúp đỡ em!

Nợ TK 642/627: Giá chưa thuế của 1 tháng đầu tiên
Nợ TK 133- Thuế của 1 tháng
Nợ TK 142- Chi phí trả trước cho 5 tháng (bao gồm cả thuế của 5 tháng)
Có TK 111- Tiền mặt: 15.000.000

Có 2 điểm cần lưu ý khi hạch toán:
- Ghi nhận số tiền trả trước trong 6 tháng
- Phân bổ số tiền này cho từng tháng

 

[Phupv1982]

em hiểu rồi.Em còn một vấn đề nữa, đó là Cty em mua máy tính ko đồng bộ, tức là mua ghép từng phần lại với nhau. Nhưng tính ra giá trị của bộ máy tính đó thì chưa đến 10tr, như vậy thì ko thể cho vào TK 211 được. Vậy theo các bác thì hạch toán như thê nào. Em làm như thế này ko biết có đúng ko:
Nợ TK 242
Nợ TK 133
Có TK 111
Hàng tháng phân bổ :
Nợ TK 153
Có TK 242

bạn hạch toán
Nợ TK 242
Nợ TK 133
Có TK 111
và phân bổ
Nợ Tk 642
có Tk 242

 

[ycafe123]

bạn hạch toán
Nợ TK 242
Nợ TK 133
Có TK 111
và phân bổ
Nợ Tk 642
có Tk 242

Tôi thấy cách hạch toán này có vẻ không ổn lắm. Vì cuối năm làm sao kiểm kê tài sản được (do không phát sinh trên các tài khoản tài sản liên quan: TK 211, 152, 153)
Có thể hạch toán:
Nợ TK 153
Nợ 133
Có 111
Sau đó, căn cứ vào chính sách phân bổ công cụ dụng cụ của công ty bạn (2 lần hay 3 lần...), các bạn phân bổ
Nợ TK 642
Có TK 153

 

[trinhtrong]

Nợ TK 642/627: Giá chưa thuế của 1 tháng đầu tiên
Nợ TK 133- Thuế của 1 tháng
Nợ TK 142- Chi phí trả trước cho 5 tháng (bao gồm cả thuế của 5 tháng)
Có TK 111- Tiền mặt: 15.000.000

Có 2 điểm cần lưu ý khi hạch toán:
- Ghi nhận số tiền trả trước trong 6 tháng
- Phân bổ số tiền này cho từng tháng

Bạn ycafe123 nên lưu ý: hoá đơn trực tiếp nên không thể có bút toán N133

 

[Phupv1982]

Tôi thấy cách hạch toán này có vẻ không ổn lắm. Vì cuối năm làm sao kiểm kê tài sản được (do không phát sinh trên các tài khoản tài sản liên quan: TK 211, 152, 153)
Có thể hạch toán:
Nợ TK 153
Nợ 133
Có 111
Sau đó, căn cứ vào chính sách phân bổ công cụ dụng cụ của công ty bạn (2 lần hay 3 lần...), các bạn phân bổ
Nợ TK 642
Có TK 153

153 dùng cho hàng tồn kho chứ xuất dùng rồi thì hạch toán vào 142 hoặc 242 tùy vào thời gian sử dụng. kiểm kê thì theo dõi trên cộng cụ dụng cụ xuất dùng.

 

[hoan]

như vậy là làm theo cách của bác phupv1982 là đúng phải ko ạ. Em cảm ơn các bác nhé!

 

[ycafe123]

Theo tôi, không theo dõi trên tài khoản tài sản thì sẽ không thể kiểm kê được (do không theo dõi trên sổ kế toán công cụ lao động). Tôi không rõ phương án tôi đưa ra đã chính xác chưa nhưng tôi giữ nguyên quan điểm hạch toán của mình vì cứ theo suy luận, chỉ hạch toán qua 242 thì không ổn.

 

[hoan]

như vậy thì phải hạch toán như thế nào cho đúng và hợp lý ạ?

 

[Phupv1982]

như vậy thì phải hạch toán như thế nào cho đúng và hợp lý ạ?

Còn nếu bạn mua về nhập kho chưa xuất dùng thì ghi:
Nợ Tk 153
NỢ TK 133
Có Tk 111
Khi xuất dùng;
Nợ TK 142,242
Có TK 153
khi phân bổ chi phí:
Nợ Tk 642
có Tk 142,242
- mua về xuất dùng luôn
Nợ Tk 242,142
Nợ Tk 133
có Tk 111,112,131
phân bổ
Nợ TK 642
có 142,242

 

[Phupv1982]

Còn nếu bạn mua về nhập kho chưa xuất dùng thì ghi:
Nợ Tk 153
NỢ TK 133
Có Tk 111
Khi xuất dùng;
Nợ TK 142,242
Có TK 153
khi phân bổ chi phí:
Nợ Tk 642
có Tk 142,242
- mua về xuất dùng luôn
Nợ Tk 242,142
Nợ Tk 133
có Tk 111,112,131
phân bổ
Nợ TK 642
có 142,242

bạn theo dõi chi tiết trên 242 hoặc 142 để phân bổ cơ mà
khi hết giá trị trên Tk 142,242 bạn có thể lập danh sách công cụ dụng cụ phân bổ hết giá trị để theo dõi

 

[cobanbonmat]

Làm theo bạn Phupv1982 là chính xác đó!

 

[hoan]

Phan bổ CCDC

Trường hợp công ty em mua máy tính và máy in cùng chỗ và viết chung trên một hóa đơn, vậy khi định khoản có phải tách máy in ra để lấy giá trị máy tính để phân bổ không? hay là lấy tổng giá trị hóa đơn để phân bổ?
Những CCDC dưới 2tr có cần phân bổ không hay là chi thẳng luôn nhỉ?

 

[Phupv1982]

Trường hợp công ty em mua máy tính và máy in cùng chỗ và viết chung trên một hóa đơn, vậy khi định khoản có phải tách máy in ra để lấy giá trị máy tính để phân bổ không? hay là lấy tổng giá trị hóa đơn để phân bổ?
Những CCDC dưới 2tr có cần phân bổ không hay là chi thẳng luôn nhỉ?

Không cần tách ra đâu.
Nếu đơn vị làm ăn có lãi bạn có thể phân bổ ngay vào chi phí kho cần hạch toán 142,242 để phân bổ dần .
Bằng định khoản:
Nợ TK 642
Có Tk 111,112,131.

 

[hoan]

tiện thể cho em hỏi luôn là có trường hợp nào mà ngày trên hợp đồng bán ra lại xảy ra trước ngày hợp đồng mua vào không? Công ty em như vậy, em có thắc mắc thì Giám đốc giải thích là khi nào ký được hợp đồng bán ra thì mình mới làm hợp đồng mua vào. Không biết như vậy có hợp lý không các bác nhỉ? Em thấy lo lo.

 

[Phupv1982]

tiện thể cho em hỏi luôn là có trường hợp nào mà ngày trên hợp đồng bán ra lại xảy ra trước ngày hợp đồng mua vào không? Công ty em như vậy, em có thắc mắc thì Giám đốc giải thích là khi nào ký được hợp đồng bán ra thì mình mới làm hợp đồng mua vào. Không biết như vậy có hợp lý không các bác nhỉ? Em thấy lo lo.

Quan trọng nhất là hóa đơn thôi. Còn hợp đồng thì làm như vậy cũng được.
Phải có hóa đơn đầu vào thì mới có đầu ra.

 

[hoan]

hóa đơn thì chắc chắn là đầu vào trước đầu ra rồi.Như vậy là hợp lý hả các bác?

 

[cogaibienxanh]

Là hàng hóa thì đương nhiên đầu vào trước, đầu ra sau. Điều này quá hợp lý !

 

[Phupv1982]

hóa đơn thì chắc chắn là đầu vào trước đầu ra rồi.Như vậy là hợp lý hả các bác?

hợp lý

 

[banglangtim3888]

chao nha minh !tien the cho minh hoi ty
mua hang cua cty nop thue theo phuong phap truc tiep thi dn co duoc khau tru thue ko vay?
thanks

Theo mình biết, khi mua hàng chỉ nhận được hóa đơn thông thường thì mình không khai báo thuế và dĩ nhiên là không được khấu trừ thuế đâu bạn ạ!
Thân mến!

 

[nvdt]

Mình cũng gặp trường hợp như bạn. Thế này nhé:
- Căn cứ theo hợp đồng mình trích trước chi phí thuê theo từng tháng N642.627/C335
- Đến khi có hóa đơn thì ghi vô N335/C111
Nếu là cty cho thuê thì mới có hóa đơn GTGT có thuế VAT để mà khấu trừ.
Còn nếu là cá nhân thì ra chi cục mua hóa đơn. Cách tính thuế như sau:
- Nếu bên cho thuê đóng thuế thì chịu mức thuế 19.2% + thuế môn bài 1tr/năm
- Nếu bên thuê đóng thì khoảng 33-38%
_________________________________________________
:015::015::015::015::015: