Hoa hồng đại lý được tính trên giá có thuế?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi kitty2008, 17 Tháng sáu 2008.

9,524 lượt xem

  1. kitty2008

    kitty2008 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    54
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    1. cty mình có các đại lý bán đúng giá, hoa hồng đại lý cty lại tính là đã bao gồm thuế VAT (vdụ đại lý xuất cho khách hàng 500, VAT 50; hoa hồng phải trả đại lý : 550x20%=110, VAT 11). Như vậy có hợp lý không, vì mình đọc văn bản hướng dẫn hoa hồng được tính trên giá chưa thuế. Bạn nào có văn bản quy định về hoa hồng đại lý, cho mình xin với.
    2. Cty mình có họat động khuyến mãi như vậy khi xuất hóa đơn cho khách hàng ghi hóa đơn như thế này đúng không:
    Doanh thu : 1.000.000
    Thuế VAT gạch ngang
    Hạch tóan:
    Nợ 641 1.000.000
    Có 511 1.000.000
    3. Trường hợp đại lý thực hiện các dịch vụ khuyến mãi 100% không nộp thuế đầu ra, cty phải hạch tóan thế nào? (sản phẩm của cty là dịch vụ không phải hàng hóa).
    4. Trường hợp cty là đơn vị hạch tóan phụ thuộc (thuế VAT, TNDN tổng cty nộp) thì doanh thu, VAT đầu ra, cty hạch tóan vào tkhỏan 511, 3331 hay hạch tóan vào khỏan phải trả nội bộ. Tương tự với thuế đầu vào.
    5. cty là loại hình dịch vụ, thời điểm ghi nhận doanh thu khi xuất hóa đơn và thu tiền khách hàng:
    + Nợ 111 tổng gtrị các hđơn đã xuất
    Có 131
    Cuối tháng căn cứ trên báo cáo đã thực hiện, mới ghi nhận doanh thu, VAT:
    + Nợ 131 theo số các hóa đơn đã thực hiện
    Có 511
    Có 3331
    Như thế có hợp lý không vì hàng tháng có rất nhiều khách hàng chưa được thực hiện Dvụ mà cty đã xuất hóa đơn.
    Nhờ các anh chị và các bạn chỉ giùm. Thanks
     
    #1
  2. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Hoa hồng cho đại lý tính trên tổng doanh thu bán được (chưa có thuế GTGT) hay tính trên tổng giá trị thanh toán (đã có thuế GTGT) là tùy thuộc vào quy định của bên giao đại lý, không có quy định bắt buộc.

    Quy định về viết hóa đơn cho hàng khuyến mại bạn xem trong Thông tư 30/2008/TT-BTC về thuế giá trị gia tăng; cách hạch toán xem trong Quyết định 15/2006/QĐ-BTC về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp.

    Công ty có thể hạch toán vào tài khoản doanh thu, thuế giá trị gia tăng, tính lợi nhuận nhưng cuối kỳ kết chuyển lợi nhuận và thuế giá trị gia tăng về tài khoản phải trả nội bộ.

    Thời điểm ghi nhận doanh thu dịch vụ phải căn cứ theo 4 tiêu chuẩn trong chuẩn mực kế toán "doanh thu và thu nhập khác", không căn cứ vào thời điểm xuất hóa đơn.
     
    #2
  3. kitty2008

    kitty2008 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    54
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    Cám ơn bạn Tú Anh, như vậy trên hóa đơn bán hàng khuyến mại 100%, dòng thuế gạch ngang, còn tiền hàng (chưa VAT) có ghi số tiền không. Theo TT 30/2008-BTC chỉ hướng dẫn: trên hóa đơn khuyến mại ghi số lượng, dòng thuế gạch nhưng không thấy nói đến phần tiền hàng.
     
    #3
  4. Bekis

    Bekis Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    228
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    thanh thai
    http://www.webketoan.vn/forum/showthread.php?t=47987
    Bạn xem ở đây nè, ATM919 nói rất rõ rồi.
    Chúc thành công!!!
     
    #4
  5. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Đối với hàng khuyến mại bạn có thể ghi hoặc không ghi tiền hàng trên hóa đơn. Lý do không ghi là vì người bán chỉ hạch toán hàng khuyến mại theo giá vốn. Trên hóa đơn nếu:
    - Viết giá vốn thì sẽ bị lộ lợi nhuận,
    - Viết giá bán thì cũng không hạch toán theo giá đó.

     
    Last edited: 19 Tháng sáu 2008
    #5
  6. Never

    Never Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    229
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Viet Nam
    Hàng khuyến mãi nếu không ghi giá trị thì hạch toán thế nào?
    Viết giá bán thì cũng không hạch toán theo giá đó. Là sao mình không hiểu?
    Tóm lại là hàng khuyến mãi viết theo giá nào?
     
    #6
  7. ATM919

    ATM919 ♥♥♥ ATC ♥♥♥

    Bài viết:
    2,486
    Đã được thích:
    53
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Hà Nội, Việt Nam
    Tóm lại là thông tư 32/2007/TT-BTC quy định như sau:

    Thông tư 30/2008/TT-BTC quy định như sau:


    Nếu không ghi trị giá hàng thì làm gì có thuế xuất mà gạch chéo đi cho mất công. uối cùng là xuất HĐ GTGT ghi giá vốn và ghi đầy đủ các chỉ tiêu số lượng, đơn giá, thành tiền, dòng tiền thuế gạch bỏ.

    Thân chào!
     
    #7
  8. Never

    Never Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    229
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Viet Nam
    Tại sao ghi giá vốn mà không ghi giá bán vậy bạn?
    VD mình là đơn vị được khuyến mãi, mua cùng 1 mặt hàng ở 2 đơn vị bán khác nhau. Do 2 đơn vị này có giá thành khác nhau nên nếu ghi theo giá vốn thì mình sẽ có thu nhập từ 2 khoản khuyến mãi này khác nhau.
    Liệu có hợp lý không nhỉ?
    Theo mình ghi bán đúng hơn.
     
    #8
  9. ATM919

    ATM919 ♥♥♥ ATC ♥♥♥

    Bài viết:
    2,486
    Đã được thích:
    53
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Hà Nội, Việt Nam
    Ghi giá bán-> nộp thuế TNDN nhiều, bạn nên nhớ khi bán hạch toán
    Nợ TK 641
    Có TK 511,512
    Thì 641 chỉ được đưa vào 10% tổng chi phí hợp lý, còn 511,512 thì giữ nguyên 100% để tính doanh thu chịu thuế. Bạn muốn xuất giá nào?:biggrin:
     
    #9
  10. Never

    Never Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    229
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Viet Nam
    Mình nghĩ không ảnh hưởng gì nhiều. Viết cho khách hàng bằng giá bán là không ổn. Nếu bạn là người bán, bạn có muốn khách hàng biết giá thành của bạn không?
     
    #10
  11. kitty2008

    kitty2008 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    54
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    Cám ơn các bạn. Hôm wa mình sang cục thuế hỏi về trường hợp xuất hóa đơn cho hàng khuyến mãi có ghi dòng doanh thu không vì trên TT30 chỉ hướng dẫn gạch bỏ dòng thuế, không đề cập đến dòng doanh thu. Nhân viên hướng dẫn trả lời cục thuế cũng đang xin ý kiến, khi nào có trả lời sẽ có văn bản hướng dẫn. Thật phức tạp.
     
    #11
  12. trieukhang

    trieukhang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    606
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    SG
    Trích TT 32/2007:
    "4- Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cơ sở kinh doanh xuất để tiêu dùng không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT là giá bán của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại cùng thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ."
    Xuất dùng cho cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì đương nhiên thuế GTGT đầu ra được khấu trừ toàn bộ, doanh thu tiêu thụ nội bộ chính là chi phí SXKD. Trường hợp này dù xuất giá bán hay giá vốn thì kết quả kinh doanh và khấu trừ thuế là như nhau.
    Chào
     
    #12

Chia sẻ trang này