Kê khai HĐ hàng KM

[IMK]

_các bạn giúp mình chỗ này với
_Cty mình bán hàng có KM, hàng KM xuất HĐ riêng, gạch bỏ thuế suất và thuế VAT theo đúng quy định, vậy HĐ này có kê khai thuế đầu ra hay ko? nếu có thì vào phần VAT 0% có đúng ko vậy?
_Ngược lại, Cty mình nhận hàng KM, có HĐ, cũng ko có VAT (dòng VAT bị gạch chéo) thì có cần kê khai ko? nếu có thì vào phần VAT 0% đúng ko?
_nếu có văn bản nào nói về vấn đề này thì tốt quá
_thks mọi người

 

[Thanhhien152006]

Chào bạn tại bạn không nói rõ là công ty bạn là sản xuất hay chỉ bán hàng đại lý.
Nếu công ty bạn là công ty SX thì từ 1/07/2008 bạn phải HDGTGT phải ghi rõ dòng thuế suất
Nếu công ty bạn chỉ là bán hàng đại lý thì hoá đơn bạn ghi gạch bỏ thuế suất là đúng theo quy định.
Nhưng khi kê khai thuế đầu ra đầu vào thì bạn vẫn phải kê bình thường nhưng phần thuế không ghi chứ không phải ghi vào phần thuế 0%. Vì phần thuế 0% là những mặt hàng không chịu thuế
Chúc bạn thành công

 

[IMK]

Chào bạn tại bạn không nói rõ là công ty bạn là sản xuất hay chỉ bán hàng đại lý.
Nếu công ty bạn là công ty SX thì từ 1/07/2008 bạn phải HDGTGT phải ghi rõ dòng thuế suất
Nếu công ty bạn chỉ là bán hàng đại lý thì hoá đơn bạn ghi gạch bỏ thuế suất là đúng theo quy định.
Nhưng khi kê khai thuế đầu ra đầu vào thì bạn vẫn phải kê bình thường nhưng phần thuế không ghi chứ không phải ghi vào phần thuế 0%. Vì phần thuế 0% là những mặt hàng không chịu thuế
Chúc bạn thành công

_có lẽ bạn ko hiểu ý mình rồi
_cách ghi HĐ thế nào thì mình hiểu
_vấn đề là có kê hay ko? (Đ/v cả đầu vào và đầu ra) Nếu kê thì vào phần VAT 0% hay phần Ko chịu thuế?

 

[HOANGNAM]

_các bạn giúp mình chỗ này với
_Cty mình bán hàng có KM, hàng KM xuất HĐ riêng, gạch bỏ thuế suất và thuế VAT theo đúng quy định, vậy HĐ này có kê khai thuế đầu ra hay ko? nếu có thì vào phần VAT 0% có đúng ko vậy?
_Ngược lại, Cty mình nhận hàng KM, có HĐ, cũng ko có VAT (dòng VAT bị gạch chéo) thì có cần kê khai ko? nếu có thì vào phần VAT 0% đúng ko?
_nếu có văn bản nào nói về vấn đề này thì tốt quá
_thks mọi người

Theo tôi các HĐ đó bạn không phải kê khai thuế đầu vào, đầu ra. Ta chỉ kê khai khi nào có thuế đầu vào được khấu trừ hoặc thuế đầu ra phải nộp. Lưu ý bạn thuế suất 0% khác với không chịu thuế, thuế suất 0% vẫn kê khai còn không chịu thuế thì không kê khai.

 

[IMK]

Theo tôi các HĐ đó bạn không phải kê khai thuế đầu vào, đầu ra. Ta chỉ kê khai khi nào có thuế đầu vào được khấu trừ hoặc thuế đầu ra phải nộp. Lưu ý bạn thuế suất 0% khác với không chịu thuế, thuế suất 0% vẫn kê khai còn không chịu thuế thì không kê khai.

_cám ơn ý kiến của bạn Hòang Nam, nhưng theo mình HĐ đã xuất ra ko kê khai thì ko ổn, mặc dù bản thân HĐ ko có thuế, tức là có thể nói ko tham gia vào việc quyết định số thuế VAT phải nộp or khấu trừ là bao nhiêu. Rõ ràng là khi xuất HĐ, tức là ta phải có trách nhiệm khai báo HĐ đó với thuế, nghĩa là bạn báo cáo bao nhiêu HĐ sử dụng trong tháng thì có bấy nhiêu hđ được kê khai lên bảng kê bán ra.
_vậy có nên chăng đầu vào thì ko cần kê khai các hđ được KM, còn đầu ra vẫn kê khai, nhưng cho vào mục ko chịu thuế các bạn nhỉ?
_mong nhận được ý kiến của các bạn.

 

[Truong Nguyen]

_cám ơn ý kiến của bạn Hòang Nam, nhưng theo mình HĐ đã xuất ra ko kê khai thì ko ổn, mặc dù bản thân HĐ ko có thuế, tức là có thể nói ko tham gia vào việc quyết định số thuế VAT phải nộp or khấu trừ là bao nhiêu. Rõ ràng là khi xuất HĐ, tức là ta phải có trách nhiệm khai báo HĐ đó với thuế, nghĩa là bạn báo cáo bao nhiêu HĐ sử dụng trong tháng thì có bấy nhiêu hđ được kê khai lên bảng kê bán ra.
_vậy có nên chăng đầu vào thì ko cần kê khai các hđ được KM, còn đầu ra vẫn kê khai, nhưng cho vào mục ko chịu thuế các bạn nhỉ?
_mong nhận được ý kiến của các bạn.

+ HĐ GTGT hàng khuyến mại đầu vào vẫn kê khai bình thường chỉ không có thuế, HĐ GTGT đầu ra của hàng KM cũng vậy.

Thân chào!

 

[pitochun]

Các bạn thử đọc phụ lục của thông tư 32 có hướng dẫn phần lập tờ khai thuế GTGT. Theo đó thì tiền hàng của những hàng hoá dùng để khuyến mại, quảng cáo ko đưa vào doanh số bán trong kỳ. Tức là ta không đưa phần hàng khuyến mại quảng cáo vào tờ khai. Điều này hơi vô lý tí so với chính nội dung của thông tư 32 về hạch toán thuế đối với hàng khuyến mại, nhưng so với điều chỉnh ở thông tư 30 thì có vẻ hợp lý hơn đấy.

 

[IMK]

+ HĐ GTGT hàng khuyến mại đầu vào vẫn kê khai bình thường chỉ không có thuế, HĐ GTGT đầu ra của hàng KM cũng vậy.

Thân chào!

_vậy có nghĩa là bạn đồng ý phải kê khai, và đưa vào phần ko chịu thuế (cả đầu ra & đầu vào) đúng ko nào?

Các bạn thử đọc phụ lục của thông tư 32 có hướng dẫn phần lập tờ khai thuế GTGT. Theo đó thì tiền hàng của những hàng hoá dùng để khuyến mại, quảng cáo ko đưa vào doanh số bán trong kỳ. Tức là ta không đưa phần hàng khuyến mại quảng cáo vào tờ khai. Điều này hơi vô lý tí so với chính nội dung của thông tư 32 về hạch toán thuế đối với hàng khuyến mại, nhưng so với điều chỉnh ở thông tư 30 thì có vẻ hợp lý hơn đấy.

_thông tư 30 điều chỉnh đã đưa ra 1 hướng xử lý hạch toán và tính thuế khác hẳn TT32, nên đương nhiên ko thể nào dùng TT32 để căn cứ được nữa bạn ạ. Vấn đề là TT30 lại quá ngắn, ko nói rõ việc kê khai các HĐ KM này như thế nào thôi

"Thông tư của Bộ Tài chính số 30/2008/TT-BTC ngày 16/4/2008 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003, Nghị định số 148/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 và Nghị định số 156/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng"

 

[h2162]

Theo như mình hiểu, thông tư 30 chỉ sửa đổi bổ sung một số điều của thông tư 32. Còn những điều khác của thông tư 32 ko được điều chỉnh bởi thông tư 30 sẽ vẫn giữ nguyên.
- Theo thông tư 32, phải tính thuế đầu ra cho hàng khuyến mại, quảng cáo. Nhưng phần hướng dẫn lập tờ khai thì lại không tính phần hàng khuyến mại quảng cáo vào doanh số bán, tức là không phải nộp thuế. Hơi vô lý nhỉ, nó chỉ hợp lý khi đầu ra hàng khuyến mại này khấu trừ luôn với đầu vào chi phí khuyến mại. Tất nhiên doanh nghiệp tớ ko làm theo hướng dẫn ở phụ lục này.
- Còn theo thông tư 30, hàng khuyến mại không thuế, thì không cho vào doanh số bán trong kỳ trên tờ khai là hợp lý rồi.

 

[NPT]

Đọc qua topic này tôi thấy các bạn hình như nhầm lẫn thì phải.
1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá mua về khuyến mãi thì được khấu trừ.
( Trích Thông tư 32/2007/TT-BTC)

c.6- Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá (kể cả hàng hoá mua ngoài hoặc hàng hoá do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

2. Thuế GTGT đâu ra của hàng khuyến mãi không có vì phần thuế suất được gạch chéo.(Hàng hoá không chịu thuế thì phần thuế suất được gạch chéo nhưng phần thuế suất được gạch chéo không có nghĩa là hàng hoá đấy là không chịu thuế)
( Trích Thông tư 30/2008/TT-BTC)

a- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định tại Nghị định số 37/2006/NĐ-CP ngày 4/4/2006 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế GTGT không ghi, gạch chéo.

Cho nên: Hàng hoá mua vào dùng khuyến mãi thì được khấu trừ nhưng đầu ra không phải nộp.

 

[Truong Nguyen]

:beer:

Đọc qua topic này tôi thấy các bạn hình như nhầm lẫn thì phải.
1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá mua về khuyến mãi thì được khấu trừ.
( Trích Thông tư 32/2007/TT-BTC)


2. Thuế GTGT đâu ra của hàng khuyến mãi không có vì phần thuế suất được gạch chéo.(Hàng hoá không chịu thuế thì phần thuế suất được gạch chéo nhưng phần thuế suất được gạch chéo không có nghĩa là hàng hoá đấy là không chịu thuế)
( Trích Thông tư 30/2008/TT-BTC)

Cho nên: Hàng hoá mua vào dùng khuyến mãi thì được khấu trừ nhưng đầu ra không phải nộp.

+ Bác Thiện nói đúng, Nhưng nếu HĐ GTGT của hàng KM đầu vào cũng là HĐ GTGT của hàng khuyến mại và đầu ra cũng là HĐ GTGT hàng KM thì việc không có thuế GTGT trong trường hợp này là đúng, vấn đề thắc mắc là chúng ta có kê khai vào DS mua vào trong kỳ và DS bán ra trong kỳ hay không? Pác Thiện giúp em nhé! :beer:

 

[h2162]

To NPT: Điều này rõ như ban ngày rồi ai chả biết. Vấn đề là ở chỗ, theo thông tư 32, đầu ra của hàng dùng để khuyến mại đấy có được coi là đầu vào của chi phí khuyến mại hay không? Còn đầu vào của hàng khuyến mại ( tức là chi phí mua nguyên vật liệu sản xuất hàng khuyến mại hoặc chi phí mua hàng hoá khuyến mại) thì tất nhiên được khấu trừ rồi. Bạn phân biệt hộ tôi 2 vấn đề này nhé.

 

[IMK]

Đọc qua topic này tôi thấy các bạn hình như nhầm lẫn thì phải.
1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá mua về khuyến mãi thì được khấu trừ.
( Trích Thông tư 32/2007/TT-BTC)


2. Thuế GTGT đâu ra của hàng khuyến mãi không có vì phần thuế suất được gạch chéo.(Hàng hoá không chịu thuế thì phần thuế suất được gạch chéo nhưng phần thuế suất được gạch chéo không có nghĩa là hàng hoá đấy là không chịu thuế)
( Trích Thông tư 30/2008/TT-BTC)

Cho nên: Hàng hoá mua vào dùng khuyến mãi thì được khấu trừ nhưng đầu ra không phải nộp.

_cám ơn những thông tin hết sức hữu ích của bạn, theo mình hiểu ý kiến của bạn cho rằng:
_đầu vào KM là được khấu trừ -> kê khai đầu vào -> kê khai vào mục VAT0%
_đầu ra KM là ko đc khấu trừ -> ko kê khai đầu ra
_hy vọng là mình hiểu đúng ý bạn?

Theo như mình hiểu, thông tư 30 chỉ sửa đổi bổ sung một số điều của thông tư 32. Còn những điều khác của thông tư 32 ko được điều chỉnh bởi thông tư 30 sẽ vẫn giữ nguyên.
- Theo thông tư 32, phải tính thuế đầu ra cho hàng khuyến mại, quảng cáo. Nhưng phần hướng dẫn lập tờ khai thì lại không tính phần hàng khuyến mại quảng cáo vào doanh số bán, tức là không phải nộp thuế. Hơi vô lý nhỉ, nó chỉ hợp lý khi đầu ra hàng khuyến mại này khấu trừ luôn với đầu vào chi phí khuyến mại. Tất nhiên doanh nghiệp tớ ko làm theo hướng dẫn ở phụ lục này.
- Còn theo thông tư 30, hàng khuyến mại không thuế, thì không cho vào doanh số bán trong kỳ trên tờ khai là hợp lý rồi.

_đây là 1 ý kiến cho rằng ko kê khai các HĐ KM đầu ra.
_mong các bạn đang công tác tại các DN TM, nhất là lĩnh vực bán lẻ, sẽ phải gặp TH này cho ý kiến với

 

[IMK]

_xin mạn phép trình bày lại câu hỏi để chúng ta tập trung vào vấn đề đang bàn luận hơn:

_HĐ đầu vào mua hàng KM (tức là nhận KM của 1 đơn vị khác, mình ko đề cập hàng mua thông thường vì TH này ko có gì để nói) -> có kê khai ko? -> kê khai vào phần nào trong bảng kê?

_HĐ đầu ra hàng KM (tức là KM cho khách hàng) -> có kê khai ko? -> kê khai vào phần nào trong bảng kê?

_cơ sở để phục vụ cho các lý luận trên?

_rất cám ơn sự tranh luận của các bạn

 

[NPT]

To NPT: Điều này rõ như ban ngày rồi ai chả biết. Vấn đề là ở chỗ, theo thông tư 32, đầu ra của hàng dùng để khuyến mại đấy có được coi là đầu vào của chi phí khuyến mại hay không? Còn đầu vào của hàng khuyến mại ( tức là chi phí mua nguyên vật liệu sản xuất hàng khuyến mại hoặc chi phí mua hàng hoá khuyến mại) thì tất nhiên được khấu trừ rồi. Bạn phân biệt hộ tôi 2 vấn đề này nhé.

vâng ạ! Đầu ra của hàng khuyến mãi được sửa đổi bởi thông tư 30/TT-BTC rồi ạ, chứ bây giờ mà bảo đầu ra theo thông tư 32 thì chịu,bạn xem lại nhé?

Bởi:IMK
HĐ đầu vào mua hàng KM (tức là nhận KM của 1 đơn vị khác, mình ko đề cập hàng mua thông thường vì TH này ko có gì để nói) -> có kê khai ko? -> kê khai vào phần nào trong bảng kê?

Trường hợp này không kê vào bảng kê hàng hoá mua vào mà hạch toán vào thu nhập 711=>> đầu ra hạch toán vào chi phí 641( Vì không có thuế đầu vào cũng không có thế đầu ra và cũng không phải hàng hoá mua vào, không phải hàng hoá bán ra)
Trường hợp mua về để khuyến mãi thì kê khai doanh số mua vào, thuế đầu vào, đầu ra không kê khai. Hạch toán vào chi phí.

 

[IMK]

vâng ạ! Đầu ra của hàng khuyến mãi được sửa đổi bởi thông tư 30/TT-BTC rồi ạ, chứ bây giờ mà bảo đầu ra theo thông tư 32 thì chịu,bạn xem lại nhé?

Trường hợp này không kê vào bảng kê hàng hoá mua vào mà hạch toán vào thu nhập 711=>> đầu ra hạch toán vào chi phí 641( Vì không có thuế đầu vào cũng không có thế đầu ra và cũng không phải hàng hoá mua vào, không phải hàng hoá bán ra)
Trường hợp mua về để khuyến mãi thì kê khai doanh số mua vào, thuế đầu vào, đầu ra không kê khai. Hạch toán vào chi phí.

_xin mạn phép gạch dưới để mọi người thấy rõ
_mình cũng đồng tình với bác, ko hiểu là có ai đã từng hỏi thuế vấn đề này chưa nhỉ
_bác thấy có nên lập cái poll để cho rõ ko?
_thks

 

[trieukhang]

"....ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế GTGT không ghi, gạch chéo. "
Hoá đơn trong trường hợp không phả kê khai thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào vì có thuế đâu mà kê. Hoá đơn này chỉ là chứng từ để hạch toán mà thôi
Tổng Cục Thuế có tài liệu hướng dẫn khai thuế GTGT tại: gdt.gov.vn
Chào

 

[Omely]

Mình cũng là Cty TM, gặp trường hợp giống bán đấy. Đối với hóa đơn NCC xuất cho mình ghi "hàng mẫu, khuyến mãi... không thu tiền", cột thuế GTGT để trống thì HĐ này bạn không cần phải kê khai thuế.
Đối với hóa đơn bạn xuất cho khách hàng "hàng mẫu, khuyến mãi... không thu tiền" bạn kê khai HĐ này ở PL01-2/GTGT "bảng kê hàng hóa bán ra" chỉ tiêu 1" hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT, sau đó đưa vào chỉ tiêu 26 trên tờ khai 01/GTGT.
Mình đã được chi cục thuế tân bình hướng dẫn như vậy đấy. Thân!

 

[NPT]

"....ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế GTGT không ghi, gạch chéo. "
Hoá đơn trong trường hợp không phả kê khai thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào vì có thuế đâu mà kê. Hoá đơn này chỉ là chứng từ để hạch toán mà thôi
Tổng Cục Thuế có tài liệu hướng dẫn khai thuế GTGT tại: gdt.gov.vn
Chào

Hình như bác nhầm lẫn chổ này,nếu mua để khuyến mãi thì phải kê đầu vào chứ bác?

 

[trieukhang]

Mình cũng là Cty TM, gặp trường hợp giống bán đấy. Đối với hóa đơn NCC xuất cho mình ghi "hàng mẫu, khuyến mãi... không thu tiền", cột thuế GTGT để trống thì HĐ này bạn không cần phải kê khai thuế.
Đối với hóa đơn bạn xuất cho khách hàng "hàng mẫu, khuyến mãi... không thu tiền" bạn kê khai HĐ này ở PL01-2/GTGT "bảng kê hàng hóa bán ra" chỉ tiêu 1" hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT, sau đó đưa vào chỉ tiêu 26 trên tờ khai 01/GTGT.
Mình đã được chi cục thuế tân bình hướng dẫn như vậy đấy. Thân!

Như vậy chi cục thuế Tân Bình hướng dẫn sai rồi.
Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT gồm 29 nhóm mặt hàng được quy định trong TT 32/2007/TT-BTC. Hàng khuyến mãi có thuộc 29 nhóm mặt hàng đó không?
Vào trang web Tổng cục thuế có hướng dẫn khai thuế .
Chào