H
Em đang lập dự án đầu tư cho công ty để mua sắm tài sản cố định là thiết bị điện tử nhập khẩu + dịch vụ lắp đặt thiết bị trọn gói tại Việt Nam và đào tạo chuyên viên tại nước ngoài của một đối tác là nhà thầu nước ngoài (chỉ có văn phòng đại diện tại VN).
Theo bảng chào giá của đối tác - giá CIP - như sau:
- Giá thiết bị: $500.000
- Dịch vụ lắp đặt: $100.000
- Đào tạo tại nước ngoài: $20.000
Em phải lập dự án với số liệu bắt buộc phải có:
- Tổng mức đầu tư trước thuế GTGT
- Thuế GTGT
Như vậy em phải tính như sau có đúng không:
1. Giá thiết bị trước thuế GTGT = $500.000 + thuế NK (10%) = $550.000
Thuế GTGT NK của thiết bị (10%) = $55.000
2. Dịch vụ lắp đặt thiết bị = $100.000 (giá NET của đối tác)
Thuế NK = $0
Thuế GTGT NK = $0
Thu nhập chịu thuế của nhà thầu = $100.000/(1-5%) = $105.263
Thuế thu nhập của nhà thầu = $105.263*5% = $5.263
Thuế GTGT của nhà thầu = [$105.263/(1-50%*10%)]*50%*10% = $5.540
3. Đào tạo = $20.000 (giá NET của đối tác)
Thuế NK = $0
Thuế GTGT NK = $0
Thu nhập chịu thuế của nhà thầu = $20.000/(1-5%) = $21.053
Thuế thu nhập của nhà thầu = $21.053*5% = $1.053
Thuế GTGT của nhà thầu = [$21.053/(1-50%*10%)]*50%*10% = $1.108
Như vậy tổng mức đầu tư dự án như sau:
- Tổng mức đầu tư dự án trước thuế GTGT = $550.000 + ($100.000 + $5.263) + ($20.000 + $1.053) = $676.316
- Thuế GTGT = $55.000 + $5.540 + $1.108 = $61.648
Em tính như vậy có đúng không? Các anh chị trả lời giúp em nhé! Cám ơn nhiều.
Theo bảng chào giá của đối tác - giá CIP - như sau:
- Giá thiết bị: $500.000
- Dịch vụ lắp đặt: $100.000
- Đào tạo tại nước ngoài: $20.000
Em phải lập dự án với số liệu bắt buộc phải có:
- Tổng mức đầu tư trước thuế GTGT
- Thuế GTGT
Như vậy em phải tính như sau có đúng không:
1. Giá thiết bị trước thuế GTGT = $500.000 + thuế NK (10%) = $550.000
Thuế GTGT NK của thiết bị (10%) = $55.000
2. Dịch vụ lắp đặt thiết bị = $100.000 (giá NET của đối tác)
Thuế NK = $0
Thuế GTGT NK = $0
Thu nhập chịu thuế của nhà thầu = $100.000/(1-5%) = $105.263
Thuế thu nhập của nhà thầu = $105.263*5% = $5.263
Thuế GTGT của nhà thầu = [$105.263/(1-50%*10%)]*50%*10% = $5.540
3. Đào tạo = $20.000 (giá NET của đối tác)
Thuế NK = $0
Thuế GTGT NK = $0
Thu nhập chịu thuế của nhà thầu = $20.000/(1-5%) = $21.053
Thuế thu nhập của nhà thầu = $21.053*5% = $1.053
Thuế GTGT của nhà thầu = [$21.053/(1-50%*10%)]*50%*10% = $1.108
Như vậy tổng mức đầu tư dự án như sau:
- Tổng mức đầu tư dự án trước thuế GTGT = $550.000 + ($100.000 + $5.263) + ($20.000 + $1.053) = $676.316
- Thuế GTGT = $55.000 + $5.540 + $1.108 = $61.648
Em tính như vậy có đúng không? Các anh chị trả lời giúp em nhé! Cám ơn nhiều.