Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài

Thảo luận trong 'Các sắc thuế khác' bắt đầu bởi hmquang, 4 Tháng bảy 2008.

25,182 lượt xem

  1. hmquang

    hmquang Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Em đang lập dự án đầu tư cho công ty để mua sắm tài sản cố định là thiết bị điện tử nhập khẩu + dịch vụ lắp đặt thiết bị trọn gói tại Việt Nam và đào tạo chuyên viên tại nước ngoài của một đối tác là nhà thầu nước ngoài (chỉ có văn phòng đại diện tại VN).

    Theo bảng chào giá của đối tác - giá CIP - như sau:

    - Giá thiết bị: $500.000
    - Dịch vụ lắp đặt: $100.000
    - Đào tạo tại nước ngoài: $20.000

    Em phải lập dự án với số liệu bắt buộc phải có:
    - Tổng mức đầu tư trước thuế GTGT
    - Thuế GTGT

    Như vậy em phải tính như sau có đúng không:

    1. Giá thiết bị trước thuế GTGT = $500.000 + thuế NK (10%) = $550.000
    Thuế GTGT NK của thiết bị (10%) = $55.000

    2. Dịch vụ lắp đặt thiết bị = $100.000 (giá NET của đối tác)
    Thuế NK = $0
    Thuế GTGT NK = $0
    Thu nhập chịu thuế của nhà thầu = $100.000/(1-5%) = $105.263
    Thuế thu nhập của nhà thầu = $105.263*5% = $5.263
    Thuế GTGT của nhà thầu = [$105.263/(1-50%*10%)]*50%*10% = $5.540

    3. Đào tạo = $20.000 (giá NET của đối tác)
    Thuế NK = $0
    Thuế GTGT NK = $0
    Thu nhập chịu thuế của nhà thầu = $20.000/(1-5%) = $21.053
    Thuế thu nhập của nhà thầu = $21.053*5% = $1.053
    Thuế GTGT của nhà thầu = [$21.053/(1-50%*10%)]*50%*10% = $1.108

    Như vậy tổng mức đầu tư dự án như sau:

    - Tổng mức đầu tư dự án trước thuế GTGT = $550.000 + ($100.000 + $5.263) + ($20.000 + $1.053) = $676.316

    - Thuế GTGT = $55.000 + $5.540 + $1.108 = $61.648


    Em tính như vậy có đúng không? Các anh chị trả lời giúp em nhé! Cám ơn nhiều.
     
    #1
  2. DaoXuanDiep

    DaoXuanDiep Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HaNoi
    Cả nhà ơi, ai biết vấn đề này thì trả lời giúp bạn hmquang với. Tôi cũng đang gặp phải vấn đề này và cũng đang ngồi tính như bạn ấy. Trường hợp của tôi như sau:
    - Phần máy móc thiết bị, công ty tôi mua của 1 đơn vị A, trị giá 393.000$.
    - Phần chuyển giao công nghệ và dịch vụ kỹ thuật, công ty tôi lại mua của đơn vị B, trị giá 420.000$.
    Xin các bạn cho biết cách tính thuế phải nộp với từng trường hợp cụ thể sau:
    1- Hoặc giá trị trên đã bao gồm thuế
    2- Hoặc giá trị trên chưa bao gồm thuế
    Xin trân trọng cảm ơn!
     
    #2
  3. Luis LOC

    Luis LOC Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    35
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Cho mình chia xẻ cùng bạn nhé:

    - Đối với thuế NTNN, bạn tính như vậy là đúng rồi.
    - Đối với thuế nhập khẩu và thuế GTGT nhập khẩu, bạn tính đúng. Nhưng bạn nên kiểm tra lại giá tính thuế đối với máy móc nhập khẩu, thuế suất thuế nhập khẩu, và thuế suất thuế GTGT đối với máy móc nhập khẩu.

    Thân chào bạn!
     
    #3
  4. hmquang

    hmquang Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Cám ơn bạn đã lời giúp mình.
     
    #4
  5. Nguyen Le Khanh

    Nguyen Le Khanh Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bình Dương
    Nhờ các anh,chị hướng dẫn dùm cách hạch toán thuế nhà thầu :VD :2000USD
    - khi mình bán hàng(xuất khẩu) thì phải trả huê hồng cho nước ngoài, cuối tháng số tiền này mình tính vào chi phí bán hàng (N641/C331=2000)
    - Tháng kế tiếp mình nhận được inv.,và thanh toán hoa hồng cho nước ngoài, sau đó nộp thuế vào NSNN, thù lao được hưởng... tiếp tục hạch toán như thế nào ?
    MONG MỌI NGƯỜI GIÚP ĐỠ DÙM
    Xin cảm ơn
     
    #5
  6. totrinh84

    totrinh84 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    binh duong
     
    #6
  7. hoamoclan1

    hoamoclan1 I'm coming back...

    Bài viết:
    379
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    HCM
    Bạn nên nói cụ thể thêm về trường hợp của mình để mọi người có thể tư vấn cho bạn rõ hơn.

    Nếu trường hợp của bạn, công ty nước ngoài ký hợp đồng tìm kiếm khách hàng ở nước ngoài cho công ty bạn ở Việt Nam và hưởng hoa hồng đối với dịch vụ tìm kiếm khách hàng thì trường hợp này không chịu thuế nhà thầu.
    Ví dụ: DNNN A ở Singapore giới thiệu một khách hàng ở Mỹ cho công ty bạn thì không áp dụng thuế nhà thầu đối với trường hợp này.

    Còn nếu là trường hợp tìm kiếm khách hàng trên Việt Nam thì mới áp dụng thuế nhà thầu.

    Vậy bạn nhé.
     
    #7
  8. dieulinhvnhn

    dieulinhvnhn Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    97
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hanoi
    SOS: xin giải đáp gấp

    Chào anh/chị/em;
    Mình cũng có băn khoăn về trường hợp tương tự như bạn hmquang ở góc độ thuế nhà thầu: :
    -Bên mình mua thiết bị 500.000 USD, giá CIP,đã bao gồm thuế NK 50.000 ( trong Hợp đồng nhà thầu chi trả thuế NK), chưa bao gồm thuế nhà thầu ( thuế nhà thầu sẽ do bên VN chi trả); phần thiết bị này được miễn thuế GTGT Nk
    => Mình muốn hỏi là giá trị thiết bị có chịu thuế TNDN nhà thầu không? thuế suất 1% đúng không ?
    Khi tính thuế TNDN nhà thầu cho giá trị thiết bị trên, thì lấy Doanh thu chưa tính thuế TNDN NT như thế nào?
    Doanh thu chưa tính thuế TNDN=($500.000 ( giá CIP) - $50.000 (thuế NK))/(1-1%)=$454.545 đúng không ạ?
     
    #8
  9. hongtri

    hongtri Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Doanh thu tính thuế TNDN
    Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu không bao gồm thuế GTGT, chưa trừ các khoản thuế phải nộp (nếu có) mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được. Doanh thu tính thuế TNDN được tính bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).
    Bạn nên đọc kỹ thông tư 134 nha
     
    #9
  10. HongThanh43dn

    HongThanh43dn Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai Phong
    Nhập khẩu NVL có phải nộp thuế nhà thầu?

    Theo thông tư 134/2008/TT-BTC quy định
    Tỷ lệ (%) thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài tính trên doanh thu tính thuế đối với ngành nghề: Thương mại: phân phối, cung cấp hàng hoá, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị gắn với dịch vụ tại Việt Nam là 1%
    Như vậy khi Công ty nhập khẩu nguyên vật liệu có phải nộp thuế TNDN cho nhà thầu nước ngoài không?
    Sao mình thấy mơ hồ quá!
    Bạn nào biết chỉ thêm cho mình với.
     
    #10
  11. lethibichdao

    lethibichdao Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    39
    Đã được thích:
    1
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Quan 8
    Vui lòng giúp em tính thuế nhà thầu đối với hai khoản:
    1) Chi phí phát sinh do gia hạn thời gia trả nợ vay mua TSCĐ nhập khẩu từ nước ngoài: USD 389,103.38.
    2) Lãi tiền vay từ ngân hàng Hong Kong USD 60,459.30
    3) Tiền phạt do nộp chậm thuế nhà thầu từ 01/01/2010 đến 07/11/2011 của hai món tiền này là bao nhiêu?
    Rất mong sớm nhận được ý kiến từ các Anh Chị Em. Cảm ơn nhiều.
     
    #11
  12. trungkien47a

    trungkien47a Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    179
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    lam dong
    thanks pak..................
    bác cho em hỏi hiện nay theo thông từ mới tt103/2014 thì với kinh nghiệm làm lâu năm của bác
    trong quá trình kế khai thuế nhà thầu nước ngoài vẫn đúng với công thức ví dụ này chứ
    có gì thay đổi về đáp án ko, mình giờ làm lần đầu nên hơi ngố
     
    #12
  13. aavvnguyen

    aavvnguyen Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    144
    Đã được thích:
    60
    Nơi ở:
    HCM
    http://tuvan.webketoan.vn/Cong-thuc-tinh-thue-nha-thau_498.html
    Bạn xem cách tính thuế ở đây nha
     
    #13
  14. lethuong91

    lethuong91 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    các bạn cho mình hỏi với ạ. Công ty mình cuối năm có gia hạn khoản vay ngân hàng, 31/12 chuyển tiền phí gia hạn cho ngân hàng đấy thì khoản phí này có chịu thuế nhà thầu không và thuế suất ntn, có được áp dụng hiệp định miễn giảm thuế không ạ? Vì tiền lãi vay thanh toán cho ngân hàng này được áp dụng theo hiệp định ạ.
     
    #14

Chia sẻ trang này