Bạn không cho biết là thuế GTGT tháng 4 của bạn phải nộp hay còn được khấu trừ (nôm na là âm hay dương), vì vậy trả lời cũng khó. Tuy nhiên theo hướng dẫn kê khai của TT 60 và hướng dẫn sử dụng phần mềm HTKK 1.3.0.1 thì bạn phải làm như sau:
- Copy tờ khai sai (T4/08)
- Lập 01/KHBS cho kỳ T4/08 (nhớ là lập cái này trước khi làm tờ khai đúng, vì nó lấy chỉ tiêu số 23 của tờ khai cũ để điều chỉnh)
- Làm tờ khai đúng (T4/08)
Nộp 3 loại trên đến thuế và tự xác định 1 trong 2 trường hợp sau: nếu
* Thuế GTGT T4/08 của bạn còn được khấu trừ -> không phải tính lại chậm nộp (điều này do mình tự "suy ra" và "biện hộ" như sau: T4 tôi còn được khấu trừ, tôi không hoàn thuế... nay tôi kê khai lại cho chính xác số còn được khấu trừ, không ảnh hưởng đến việc "nộp thuế chậm", vì vậy không phạt. Các bạn khác cho ý kiến về điều này nhé)
* Thuế GTGT T4/08 của bạn phải nộp -> phải tính lãi phạt chậm nộp tương ứng với số tiền bạn khai điều chỉnh và số ngày nộp chậm (từ 20/5 đến ngày bạn khai)
Trích điểm 5.1, Mục I, phần B của TT 60:
5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế:
5.1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
5.2. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp, người nộp thuế tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định tại Điều 106 Luật Quản lý thuế. Trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền phạt chậm nộp thì cơ quan thuế xác định số tiền phạt chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế biết để thực hiện.
Chúc bạn thành công
