Hỏi về cách hạch toán giảm doanh thu và tăng thuế GTGT đầu ra (Khẩn !)

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi thebluesvt, 23 Tháng bảy 2008.

8,389 lượt xem

  1. thebluesvt

    thebluesvt Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Viet Tri, Phu Tho
    Xin chao tất cả các bạn !
    Mình có một nghiệp vụ phát sinh xin được hỏi mọi người và xin được chỉ giáo sớm.
    Công ty mình có một khoản doanh thu về dịch vụ đã được hạch toán vào tháng 05 như sau:
    Nợ 111: 50.000.000 đ
    Có 511.3: 50.000.000 đ
    Tuy nhiên, khoản doanh thu trên theo hướng dẫn của TT 32 BTC là khoản doanh thu phải chịu thuế GTGT đầu ra 10%.
    Tức là phải hạch toán là:
    Nợ 111: 50.000.000 đ
    Có 511.3 : 45.454.545 đ
    Có 333 : 4.545.455 đ

    Bởi vậy, sang tháng 06 trong kê khai thuế GTGT đầu ra mình đã kê khai bổ xung phần thuế phải nộp.
    Còn về hạch toán trong tháng 06, mình nên hạch toán bút toán giảm phần Doanh thu và tăng khoản thuế GTGT đầu ra đó như thế nào xin mọi người cho biết với nhé.
     
    #1
  2. songcham

    songcham Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    533
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    HCM
    Nên hạch toán qua đối tượng công nợ 131:
    1. Căn cứ BB huỷ hoá đơn:
    Có 131: 50 Nợ 511: 50
    2. Căn cứ hoá đơn mới:
    Có 511: 50 Nợ 131: 45,5 Nợ 3331: 4,5
     
    #2
  3. Thi Thi

    Thi Thi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    79
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai Ba Trung - Ha Noi
    Nếu đã xuất hóa đơn rồi thì bạn xuất lại hóa đơn ghi rõ:
    - Ở phần nội dung điều chỉnh cho hóa đơn nào (seri, số, ngày...với nội dung...): Điều chỉnh tiền hàng: (4.545.455)- phần ĐVT và số lượng bỏ trống nhé
    Cộng tiền hàng: (4.545.455)
    Tiền thuế: + 4.545.455
    Tổng cộng: 0
    Khi vào sổ, kế toán căn cứ vào hóa đơn hạch toán bình thường:
    Nợ TK111:0
    Có TK511 = (4.545.455)
    Có TK333 = 4.545.455
     
    #3
  4. thebluesvt

    thebluesvt Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Viet Tri, Phu Tho
    Cám ơn các bạn đã trả lời giúp mình nhưng mình muốn trao đổi thêm một chút là khoản tiền đó Cty mình thu được là khoản tiền hỗ trợ, khi thu tiền không xuất hoá đơn mà chỉ hạch toán trực tiếp Nợ 111/Có 511.3 thôi
    Do thông tư mới yêu cầu phải tách thuế GTGT cho khoản thu tiền hỗ trợ nên tháng 06 này mới phải hạch toán điều chỉnh bút toán mà tháng 05 hạch toán còn bỏ sót phần thuế không tách đó.
    Xin chỉ giáo nhé.
     
    #4
  5. songcham

    songcham Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    533
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    HCM
    Mình không xem chi tiết phần này trong thông tư, nhưng nếu bạn chắc đúng thì thế này:
    1. Trước không xuất hóa đơn giờ khơng hủy
    2. Đã báo cáo thuế GTGT thì phải có hóa đơn tương thích (xuất mới)
    3. Cách hạch tóan như đã trình bày
     
    #5
  6. daiphuhung79

    daiphuhung79 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    quangr trị
    Ðề: Hỏi về cách hạch toán giảm doanh thu và tăng thuế GTGT đầu ra (Khẩn !)

    Mong các bác chỉ giáo giùm em!
    Trong tháng 03/2011 Cty em thực hiện dịch vụ sữa chữa cho người ta hoàn thành 5triệu + VAt 0.5 triệu! xuất hoá đơn số (0000113)
    Em đã hạch toán Nợ 131 = 5.5 triệu
    Có 511 = 5tr
    Có 33311 = 0.5 tr
    Và đã khai VAT trong t03/2011, sau đó đưa hoá đơn cho đối tác thì phát hiện sai sót người ta trả lại hoá đơn trong tháng 04/2011. Do đó khi người ta trả lại hoá đơn tháng 03/2011 sếp em lại xuất hoá đơn khác số (0000115)cho người ta, vì em vô sau nên giờ làm báo cáo tài chính em hạch toán trả hoá đơn coi như trả hàng dịch vụ
    Nợ 511 =5 tr
    Nợ 33311 = 0.5tr
    Có 131 =5.5 tr Xin hỏi như vậy có đúng không mấy bác? VÀ khi em lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh thì cái bút toán này có đưa vào giảm doanh thu không? Xin cám ơn> mấy bác gửi giup em trả lời về daiphuhung79@gmail.com
     
    #6
  7. mrvanthuc

    mrvanthuc Kế Toán-Tài Chính-Thuế

    Bài viết:
    4,592
    Đã được thích:
    147
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Ðề: Hỏi về cách hạch toán giảm doanh thu và tăng thuế GTGT đầu ra (Khẩn !)

    Bạn xem lại dòng màu xanh, trả hóa đơn để xuất lại cái mới thì làm sao coi như là trả dịch vụ được?
     
    #7
  8. huongcan83

    huongcan83 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    Vĩnh Phúc
    Ðề: Hỏi về cách hạch toán giảm doanh thu và tăng thuế GTGT đầu ra (Khẩn !)

    Nếu xuất hóa đơn thay thế rồi, thì làm 1 biên bản 2 bên đều ký, biên bản ghi rõ hoá đơn số 115 thay thế cho 113.
    Nếu trót kê khai thuế cả 2 hoá đơn trên rồi thì tháng sau làm Tờ khai bổ sung.
    Còn cái phần hạch toán trả hoá đơn coi như trả hàng dịch vụ phải có hoá đơn của bên mua xuất cho bên bán, coi như bên bán mua lại hàng mới gọi là trả hàng. Nếu trong trường hợp này, hạch toaá như mua hàng hoá.
     
    #8
  9. maihuongdtv

    maihuongdtv Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    Ðề: Hỏi về cách hạch toán giảm doanh thu và tăng thuế GTGT đầu ra (Khẩn !)

    Mình muốn hỏi các bạn một chút . Tháng 12/2012 mình có xuất hoá đơn ghi
    Nợ 131: 2.022.230.000
    C5117: 2.012.952.312
    C3331:9.277.688
    Nhưng do sang đến tháng 02/2013 có sự điều chỉnh thuế GTGT nên huỷ hoá đơn tháng 12/2012 và viết lại vào tháng 02/2013 ghi như sau
    N131: 2.022.230.000
    C5117: 2.021.904.784
    C331: 325.216.
    Nghĩa là doanh thu của năm 2012 sẽ tăng lên thêm 8.952.472 và thuế GTGT đầu ra giảm 8.952.472. Báo cáo tài chính và báo cáo thuế đã nộp ghi theo daonh thu của hoá đơn tháng 12/2012. Vậy năm 2013 em phải làm điều chỉnh như thế nào để khớp số liệu báo cáo thuế và tài chính. Xin mọi người chỉ giúp
     
    #9

Chia sẻ trang này