Xuất HD 80% HĐồng, phải làm sao

[sara8441]

Xin chào các bạn

Vui lòng giải đáp giúp : Mình nhận làm sổ sách cho công ty bán máy móc cho công trình. Trị giá HĐ vd 100% là 10tr, sau khi giao hàng thanh toán 80%, hết hạn Bảo hành (khoảng 2 tháng sau) đối tác phải thanh toán tiếp 20% còn lại. công ty đã xuất 1 hóa đơn = 80% tương đương 8tr. 2 tháng sau mới xuất tiếp 1 hĐ nữa trị giá 20% = 2tr. Vậy mình phải hạch toán thế nào.

Theo mình là phải xuất hết 100%, rồi treo công nợ 20%, nhưng khổ nỗi kế toán trước đã làm như thế rồi, bây giờ mình mới nhận hoá đơn về, phải làm sao đây

 

[hoangtq]

Theo mình biết thì cách ra hóa đơn của cty bạn như vậy là không hợp lý, tuy nhiên sự việc đã xảy ra và bây giờ phải tìm cách khắc phục.

Theo đoạn 10 - Chuẩn mực kế toán số 14 về doanh thu và thu nhập khác thì:
Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi đồng thời thỏa mãn tất cả năm (5) điều kiện sau:
(a) Doanh nghiệp đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa cho người mua;
(b) Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm soát hàng hóa;
(c) Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;
(d) Doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng;
(e) Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng

Vì bạn không nói rõ 20% kia là tiền bảo hành hay giá trị thiết bị được bên mua giữ lại nhằm đảm bảo việc bảo hành của cty bạn. Mình tạm tính nó là giá trị thiết bị; như vậy là cty bạn đã đủ điều kiện để ghi nhận doanh thu (tổng dt theo HD là 10 tr), bạn hạch toán:
Doanh thu:
Nợ 131 = 10tr + thuế
Có 511 = 10 tr
Có 3331 = tiền thuế
Thu tiền 80%
Nợ 111,112 = 8 tr
Có 131= 8 tr
Về hóa đơn bán hàng: do mới ra tương đương với 80%, vì vậy có sự chênh lệch khi hạch toán doanh thu theo cách trên -> bạn lập ngay hóa đơn 20% còn lại cùng thời điểm với việc hạch toán là xong.

Chúc bạn thành công

 

[lady1983]

tìm cách khác đi!

Theo mình biết thì cách ra hóa đơn của cty bạn như vậy là không hợp lý, tuy nhiên sự việc đã xảy ra và bây giờ phải tìm cách khắc phục.

Theo đoạn 10 - Chuẩn mực kế toán số 14 về doanh thu và thu nhập khác thì:
Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi đồng thời thỏa mãn tất cả năm (5) điều kiện sau:
(a) Doanh nghiệp đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa cho người mua;
(b) Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm soát hàng hóa;
(c) Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;
(d) Doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng;
(e) Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng

Vì bạn không nói rõ 20% kia là tiền bảo hành hay giá trị thiết bị được bên mua giữ lại nhằm đảm bảo việc bảo hành của cty bạn. Mình tạm tính nó là giá trị thiết bị; như vậy là cty bạn đã đủ điều kiện để ghi nhận doanh thu (tổng dt theo HD là 10 tr), bạn hạch toán:
Doanh thu:
Nợ 131 = 10tr + thuế
Có 511 = 10 tr
Có 3331 = tiền thuế
Thu tiền 80%
Nợ 111,112 = 8 tr
Có 131= 8 tr
Về hóa đơn bán hàng: do mới ra tương đương với 80%, vì vậy có sự chênh lệch khi hạch toán doanh thu theo cách trên -> bạn lập ngay hóa đơn 20% còn lại cùng thời điểm với việc hạch toán là xong.

Chúc bạn thành công

Làm như bạn nghĩa là chuyển ngày thực hiện hóa đơn à? Làm như vậy không đơn giản đâu! Kiếm cách khác đi! Như vậy là vi phạm quy định về quản lý và sử dụng hóa đơn rồi đấy (ghi lùi ngày) (nếu trong tháng kê khai còn được chứ khác tháng mà ghi lùi thế thì bị phạt đấy ạ)

 

[hoangtq]

Không phải là ghi lùi ngày hóa đơn, hóa đơn 20% phát hành sau vẫn ghi đúng ngày thực tế. Việc hạch toán doanh thu căn cứ vào ngày của hóa đơn lần đầu (hoặc chính xác nhất là ngày "bàn giao thiết bị cho bên mua" cũng được mà ... Sẽ có sự chênh lệch khi kê khai thuế, tuy nhiên chênh lệch đó chỉ là tạm thời.

Các bạn xem CM số 14 và TT134 thì sẽ thấy rằng việc ghi nhận doanh thu theo kế toán và thuế có sự khác nhau.

 

[sara8441]

Cám ơn các bạn rất nhiều về sự hỗ trợ,

Ví dụ nếu tháng 1 mình xuất hết hàng tồn (thực tế hàng k còn, nhưng HĐ lại mới xuất 80% trị giá), lên doanh thu 511 thì sẽ tương ứng với thuế 33311. Vậy số tiền thuế nhập trong Phần mềm sẽ không đúng với tờ khai, cả doanh thu cũng không đúng nữa....:wall:
Rồi đến tháng 2 mới có tờ HĐ xuất 20%, mình phải nhập làm sao trong Phần mềm đây ?

Giúp mình hạch toán với nhé!
Cám ơn các bạn rất nhiều

 

[hoangtq]

Ý bạn hỏi là trong phần mềm kế toán hay phầm mềm khai thuế ?

Nếu trong PM khai thuế thì bạn chỉ kê khai theo hóa đơn đã xuất thực tế, còn trong PM kế toán hoặc sổ kế toán bằng tay thì hạch toán như trên đã trao đổi.

 

[lady1983]

t

Ý bạn hỏi là trong phần mềm kế toán hay phầm mềm khai thuế ?

Nếu trong PM khai thuế thì bạn chỉ kê khai theo hóa đơn đã xuất thực tế, còn trong PM kế toán hoặc sổ kế toán bằng tay thì hạch toán như trên đã trao đổi.

Tôi không nghĩ như vậy đâu ạ! Tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu và sử dụng cho khách hàng khách hàng chấp nhận thanh toán (có thể thanh toán ngay hoặc 1 phần hoặc thanh toán sau 1 thời gian) thì doanh nghiệp buộc phải ghi nhận doanh thu và xuất hoá đơn. Không thể kê khai thuế với 80% doanh thu và ghi nhận trong sổ là 100% doanh thu được. Cách điều chỉnh ở đây là huỷ hoá đơn đã lập và lập hoá đơn khác để 2 bên cùng điều chỉnh và ghi nhận doanh thu cũng như chi phí

 

[sara8441]

Cám ơn các bạn rất nhiều, mình sẽ về làm thử , có gì vướng mắc mình sẽ hỏi thêm