Xử lý Commission của Thuế PIT

[Domenech]

Hiện nay đơn vị em thực hiện hợp đồng thuê chuyên gia từ NSNN với giá trị 100K, em xử lý như sau:
1. Chi trả tiền qua chuyển khoản:
N661: 100K
C461: 90K
C3337: 10K

2. Cuối tháng em nộp thuế PIT bằng chuyển khoản từ KBNN và xác định thù lao được hưởng là 1K, em hạch toán như sau:

N3337: 10K
C461: 9K
C511: 1K.

Phần thù lao này đơn vị em để dồn mấy năm mới xử lý. Tuy nhiên cuối năm, em thấy Số dự bên Có của TK461 nhỏ hơn số dự bên Nợ của TK661 đúng bẳng số tiền thù lao đó (1K).

Như vậy thì đơn vị em không thể quyết toán được vì thực chi là 100K nhưng nguồn chỉ mới có 99K. Số tiền 1K đó hiện nằm tại tài khoản dự toán.

Vậy em phải xử lý như thế nào đối với khoản chênh lệch này, các anh, chị giúp em với nhé.

 

[longgianghnvn]

Hiện nay đơn vị em thực hiện hợp đồng thuê chuyên gia từ NSNN với giá trị 100K, em xử lý như sau:
1. Chi trả tiền qua chuyển khoản:
N661: 100K
C461: 90K
C3337: 10K

2. Cuối tháng em nộp thuế PIT bằng chuyển khoản từ KBNN và xác định thù lao được hưởng là 1K, em hạch toán như sau:

N3337: 10K
C461: 9K
C511: 1K.

Phần thù lao này đơn vị em để dồn mấy năm mới xử lý. Tuy nhiên cuối năm, em thấy Số dự bên Có của TK461 nhỏ hơn số dự bên Nợ của TK661 đúng bẳng số tiền thù lao đó (1K).

Như vậy thì đơn vị em không thể quyết toán được vì thực chi là 100K nhưng nguồn chỉ mới có 99K. Số tiền 1K đó hiện nằm tại tài khoản dự toán.

Vậy em phải xử lý như thế nào đối với khoản chênh lệch này, các anh, chị giúp em với nhé.

Làm chứng từ chi rồi rút tiền hoặc chuyển khoản thì nó hết!

 

[Domenech]

Anh/chị ơi, khoản thù lao này chưa chi mà dồn sau vài năm mới chi cơ mà anh/chị ạ.

 

[tookblack]

@Domenech: Bạn làm chứng từ rút dự toán kiêm lĩnh tiền mặt vào cuối năm và hạch toán N111/C461. Khi nào chi thì hạch toán N511/C111 nhé.

 

[bLang]

Anh/chị ơi, khoản thù lao này chưa chi mà dồn sau vài năm mới chi cơ mà anh/chị ạ.

Để tiện cho mình thì bạn nên chi theo năm thì tốt hơn.
@Domenech: Bạn làm chứng từ rút dự toán kiêm lĩnh tiền mặt vào cuối năm và hạch toán N111/C461. Khi nào chi thì hạch toán N511/C111 nhé.
Mình không hiểu sao lại hạch toán N 511/C111 nhỉ. Phải là N3337/c111 hoặc 461 chứ.
Mình thì làm thế này khi chi N661: 100
C461,111:90
C3337:10
Và khi chuyển trả thuế trừ lại khoản thù lao: N3337/112 ,461:9
và phần để lại khi chia sẽ là N3337/111:1

 

[tookblack]

Cuối kỳ, tất toán TK3337 bạn ạ. phần thù lao chuyển vào 5118 để theo dõi. Bạn bLang xem lại QĐ19 nhé.

 

[tookblack]

thù lao thuế TNCN có thể không quan trọng nữa rồi, mọi người đọc văn bản đính kèm này sẽ rõ nhé.

Sorry, file dung lượng lớn không tải đc.

Đại ý công văn này của Bộ Tài chính nói về việc không trả thù lao 0,5% cho đơn vị khấu trừ thuế PIT tai nguồn nữa.

Số công văn: 5229/BTC-TCT ngày 7/5/2008