Hỏi về nghiệp vụ điều chỉnh số dư sau khi quyết toán???

[caosusu]

Chào các bạn! Công ty mình vừa quyết toán xong, mình có 1 số nghiệp vụ muốn hỏi các bạn, mong các bạn giúp đỡ
Sau khi quyết toán xong cơ quan thuế có yêu cầu Cty tớ:
1/ Yêu cầu điều chỉnh số dư 19.959.592 giá trị còn lại của TSCĐ không phục vụ Kinh doanh
2/ Điều chỉnh số dư 34.272.720 của điện thoại di động dùng cho cá nhân ở TK 153 để giảm trong kỳ hạch toán năm sau.
3/ Xuất toán số tiền 34.272.720, thuế GTGT10% là 3.427.272 đ của điện thoại di động dùng cho nhân viên ở TK 153, do không có sổ theo dõi sử dụng và cấp phát
- Hiện nay số điện thoại này vẫn còn trong kho, nên công ty muốn xuất bán để thu hồi lại tiền, Chúng tôi đã làm công văn xin hạch toán lại số tiền bị xuất toán trên và Tk 156.
(Chú ý: số tiền bị xuất toán do ko được chấp nhận hạch toán vào TK 153, còn hóa đơn chứng từ hợp lệ. Nên vẫn có thể được hạch toán lại vào TK 156)

Mình xin hỏi các bạn những nghiệp vụ trên mình pải định khoản như thế nào?
Cảm ơn sự giúp đỡ của các bạn!

 

[caosusu]

em gửi đề tài lên mấy ngày rồi, mong các bác giúp em

 

[songcham]

Điều chỉnh theo quyết tóan

Do bạn nêu không đầy đủ các vấn đề liên quan nên giải pháp có thể không đáp ứng được hết. Ví dụ:
- Tại sao TSCĐ không phục vụ sxkd mà thuế yêu cầu xuất tóan giá trị còn lại 19tr? Tôi nghĩ là bạn hiểu chưa hiểu hết yêu cầu. Thực ra thuế yêu cầu xuất tóan tòan bộ chi phí khấu hao của tài sản đó và dĩ nhiên đừng có tính tiếp khấu hao trong kỳ khai thuế sau.
- Tương tự như vậy, ĐTDĐ dùng cho cá nhân, nên không được để vào TK153, ý là sẽ không được phân bổ dần vào chi phí trong kỳ, bạn sẽ phải lọai tòan bộ chi phí đã phân bổ này ra khi tính thuế chứ không phải là chỉ điều chỉnh số dư 34tr?
Tuy nhiên, cứ giả thuyết theo những số liệu của bạn, mình góp ý một vài điểm như sau:
Trước hết, bạn cần phải phân biệt lãi lỗ kế tóan và lãi lỗ thuế là có thể khác nhau, không nhất thiết phải bằng nhau cho cùng một kỳ kế tóan. Lãi lỗ là kết quả có được khi lấy Tổng thu nhập - Tổng chi phí.
a/ Với lãi lỗ kế tóan, mọi khỏan thu nhập (kể cả doanh thu) và chi phí phải được ghi chép theo các chuẩn mực kế tóan và chế độ kế tóan hiện hành.
b/ Với lãi lỗ thuế, mọi khỏan thu nhập và chi phí được tính tóan dựa theo các quy định về thuế (pháp lệnh, luật, nghị định, thông tư, công văn...) áp dụng cho kỳ kế tính thuế đó.
Như vậy, nếu bạn làm đúng lãi lỗ kế tóan nhưng khi khai thuế (hoặc kiểm tra thuế) bạn có số lãi lỗ thuế khác đi bạn vẫn không phải điều chỉnh sổ sách kế tóan. Sau này bạn sẽ phải tính tóan từ các sai biệt giữa lãi lỗ kế tóan và lãi lỗ thuế ra số liệu ghi vào các TK243 (Tài sản thuế thu nhập hõan lại) và TK347 (Thuế thu nhập hõa lại phải trả). Hiện tại, bạn khoan quan tâm đến các điểm khá rắc rối này, ta quay trở lại số liệu của bạn:
1.Nếu TSCĐ của DN mua được cấp trên (HĐQT, HĐTV, BGĐ...) duyệt y cho mục đích cụ thể nào thì bạn sẽ điều chỉnh giá trị 19tr còn lại của tài sản này vào chi phí tương ứng, hoặc có thể vào TK242 để phân bổ dần. Nhưng khi khai thuế TNDN kỳ sau, bạn phải lọai trừ tổng chi phí này (một lần hay tổng từng lần phân bổ) khỏi chi phí của kỳ khai thuế.
2. Vì số ĐTDĐ này còn tồn kho nên bạn điều chỉnh giá trị 34tr còn lại của chúng từ TK153 về TK156 (Có 153-Nợ 156) để tránh không phân bổ dần vào chi phí nữa. Như vậy, khi khai thuế kỳ sau, bạn không cần lọai trừ khỏan chi phí này ra (vì đâu có đưa vào nữa). Khi xuất bán bạn xuất hóa đơn, ghi doanh thu và xuất giá vốn đầy đủ (hoặc ghi thu nhập khác và chi phí khác tùy theo DN bạn có chức năng kinh doanh mặt hàng này không).
3. Số thuế GTGT 3,4tr đi kèm, dĩ nhiên phải bị xuất tóan do đó bạn ghi Có TK1331 (để giảm số tiền thuế GTGT đầu vào) và ghi Nợ TK811 (chi phí do thuế GTGT đầu vào bị xuất tóan). Bạn cũng nên hỏi rõ xem nếu cơ quan thuế cho bạn ghi nận lại hàng hóa số ĐTDĐ nói trên (do có hóa đơn, chứng từ mua đầy đủ) thì có cho bạn ghi nhận lại số thuế GTGT đầu vào hay không?

 

[trieukhang]

Chào các bạn! Công ty mình vừa quyết toán xong, mình có 1 số nghiệp vụ muốn hỏi các bạn, mong các bạn giúp đỡ
Sau khi quyết toán xong cơ quan thuế có yêu cầu Cty tớ:
1/ Yêu cầu điều chỉnh số dư 19.959.592 giá trị còn lại của TSCĐ không phục vụ Kinh doanh
2/ Điều chỉnh số dư 34.272.720 của điện thoại di động dùng cho cá nhân ở TK 153 để giảm trong kỳ hạch toán năm sau.
3/ Xuất toán số tiền 34.272.720, thuế GTGT10% là 3.427.272 đ của điện thoại di động dùng cho nhân viên ở TK 153, do không có sổ theo dõi sử dụng và cấp phát
- Hiện nay số điện thoại này vẫn còn trong kho, nên công ty muốn xuất bán để thu hồi lại tiền, Chúng tôi đã làm công văn xin hạch toán lại số tiền bị xuất toán trên và Tk 156.
(Chú ý: số tiền bị xuất toán do ko được chấp nhận hạch toán vào TK 153, còn hóa đơn chứng từ hợp lệ. Nên vẫn có thể được hạch toán lại vào TK 156)

Mình xin hỏi các bạn những nghiệp vụ trên mình pải định khoản như thế nào?
Cảm ơn sự giúp đỡ của các bạn!

Bạn xử dụng từ " Xuất toán" Hay Cơ quan thuế (CQT) viết trong biên bản vậy?
Về nguyên tắc, CQT Không có quyền xuất toán chi phí chỉ xác chi phí hợp lý, chi phí không hợp lý, thuế GTGT ĐV không được khấu trừ... để tính ra số thuế TNDN , Thuế GTGT tăng thêm và chỉ xử lý về thuế (Không có thẩm quyền xử lý về kế toán). Căn cứ vào Quyết định xử lý mà tiến hành định khoản.
1/Sao lại phải điều chỉnh số dư 19.959.592 giá trị còn lại của TSCĐ không phục vụ Kinh doanh? Nếu TSCĐ Không phục vụ Kinh doanh thì DN không được trích khấu hao để tính chi phí hợp lý khi QT Thuế TNDN mà thôi.
2/Sao lại Điều chỉnh số dư 34.272.720 của điện thoại di động dùng cho cá nhân ở TK 153 đây. Đây là Quyền của DN về kế toán quản trị. Nếu phục vụ cá nhân mà DN chấp nhận đưa vào chi phí thì khoản chi phí này là chi phí không hợp lý để điều chỉnh tăng TNCT khi QT Thuế TNDN
3/Không chấp nhận chi phí hợp lý (Không phải là xuất toán đâu) thì tăng TNCT và thuế TNDN. Tương ứng tăng thuế GTGT phải nộp. CQT sẽ ra quyết định truy thu theo đúng Luật QLT (TT60 có hướng dẫnáôTm lại, Nếu đơn vị có mua TSCĐ, CCDC, HH,... mà không đủ chứng từ theo chế độ thì vẫn hạch toán vào những tài khoản tương ứng (211, 153, 156...), Không hạch toán thì đưa vào đâu đây (Có chi tiền, có mua HH mà...). Nhưng khi QT thuế TNDN thì phải loại trừ để xác định chi phí hợp lý.
Những vấn đề này được quy định rất cụ thể trong nhiều văn bản pháp luật thuế như TT 134, TT 60, TT32, TT30.. và các chế độ kế toán QĐ 15, QĐ 48, TT 53 (Kế toán quản trị)...
Bạn nên liên hệ và trao đổi với CQT thuế xem sao.
Chào