thu dịch vụ trong đơn vị HCSN có được treo vào TK nào?

[bLang]

Chào các bạn
Mình có chút thắc mắc trong khi hoạt động thu dịch vụ trong đơn vị. Ở đơn vị mình thường thu học phí thu theo mỗi đợt học là 4 tháng. Doanh thu này thực chất là thu trước, nhưng bên hệ thống tài khoản của HCSN mình không biết có tài khoản nào để phân bổ doanh thu theo từng tháng được không. Và mình có thể phân bổ doanh thu theo từng tháng? Vì thu theo tháng rất khó đòi nợ của học viên.
Bên hoạt động doanh nghiệp mình thấy có tài khoản 3387 rất hay. Còn bên HCSN lại không thấy.
Các bạn nào đã từng làm qua làm qua nghiệp vụ này trao đổi giùm mình nhé

 

[quynhtv]

Bạn có thể tham khảo: Đơn vị mình có thu dịch vụ trước 1 khoản 3 tháng liền. Khi thu mình hạch toán vào tạm thu, cuối mỗi tháng viết hoá đơn cho từng tháng, lúc đó mới hạch toán doanh thu( của từng tháng).

 

[bLang]

Đại khái là bạn hạch toán như thế nào. Hình như k có tài khoản nào để treo vào phải không bạn. Mình cũng định làm phân bổ doanh thu theo tháng, nhưng nếu khoản thu rồi mà không hạch toán thì rất khó theo dõi.

 

[quynhtv]

Đại khái là bạn hạch toán như thế nào. Hình như k có tài khoản nào để treo vào phải không bạn. Mình cũng định làm phân bổ doanh thu theo tháng, nhưng nếu khoản thu rồi mà không hạch toán thì rất khó theo dõi.

- Khi tạm thu
Nợ 111: 30.000.000
Có 331: 30.000.000
- Cuối tháng phản ánh doanh thu:
Nợ 331: 10.000.000
Có 531: 9.091.000
Có: 333: 909.000
Bạn chỉ việc theo dõi trên 331

 

[tookblack]

- Khi tạm thu
Nợ 111: 30.000.000
Có 331: 30.000.000
- Cuối tháng phản ánh doanh thu:
Nợ 331: 10.000.000
Có 531: 9.091.000
Có: 333: 909.000
Bạn chỉ việc theo dõi trên 331

Theo mình, nên theo dõi trên TK311 quynhtv ạ.

 

[bLang]

311 là khoản phải thu, còn 331 là khoản phải trả. Hình như không hợp lý lắm. Vì khoản doanh thu này mình đã thu rồi, chỉ là thu trước thôi.
các bạn trao đổi thêm nhé

 

[tookblack]

311 là khoản phải thu, còn 331 là khoản phải trả. Hình như không hợp lý lắm. Vì khoản doanh thu này mình đã thu rồi, chỉ là thu trước thôi.
các bạn trao đổi thêm nhé

Thu trước thì sẽ thể hiện dư bên Có TK311
Chưa thu thể hiện dư bên Nợ TK311.

Thân.

 

[quynhtv]

Thu trước thì sẽ thể hiện dư bên Có TK311
Chưa thu thể hiện dư bên Nợ TK311.

Thân.

Nhất trí với tookblack!

 

[bLang]

Thu trước thì sẽ thể hiện dư bên Có TK311
Chưa thu thể hiện dư bên Nợ TK311.

Thân.

Mình xem qua TK 311. Đúng theo bạn nói. Nhưng có chút boăn khoăn thế này. Ví dụ như khi mình phân bổ số thu cho 3 tháng, mỗi tháng là 2tr. Tổng thu 3 tháng là 6 tr. Vậy mình sẽ định khoản thế này
Tháng thứ nhất
N111: 6tr
C3111: 4tr
C531: 2tr
Tháng thứ 2 mình sẽ hạch toán
N3111: 2tr
C 531: 2tr
Vậy thì số dư sẽ là C 3111: 2tr thể hiện số đã thu trước. Vậy thì không có vấn đề gì. Nhưng có chút phức tạp chỗ hạch toán N 3111/C 531. Vậy có đúng nguyên tắc không và phức tạp nữa là đối với số nợ phải thu của khách hàng mình phải theo dõi bên N 3111. Hơi lùng nhùng và khó theo dõi. các bạn có thể có kinh nghiệm trao đổi tiếp với mình khoản này nhé.:wall:

 

[bLang]

Đến cuối năm báo cáo mới thấy phát sinh thêm khoản khó hiểu này. Đối với mẫu báo cáo kết quả sự nghiệp có thu và kinh doanh dịch vụ thì khoản treo vào 311 sẽ báo cáo thế nào đây, đưa hẳn vào hay chỉ báo cáo trên tài khoản 531. Các bạn nào từng làm thì trao đổi giúp mình nhé

 

[haigames]

Theo QĐ 19/2006 Đối với các khoản được coi là tạm thu vì chưa xác định chắc chắn số thu của các đối tượng nộp, ghi:
Nợ 111, 112 / Có 311
Khi xác định số tiền các đối tượng nộp chính thức, ghi:
Nợ 311 / Có 511 (5118)
Khi thu tiền thì phải cấp biên lai thu học phí cho học viên, và phải báo cáo ấn chỉ cho cục thuế, doanh thu phải khớp với số ấn chỉ đã sử dụng. Vậy nếu để qua quí sau, thì phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào??

 

[bLang]

Thật ra đối với khoản phí, lệ phí thì bạn k cần đưa vào 311 chi. Chỉ có khoản doanh thu phải nộp thuế nếu thu trước thì abn5 sẽ tính thuế TNDN k chính xác. Đối với khoản này thì khi thu tiền mình k sử dụng hóa đơn thuế mà chỉ thu bằng biên lai thu tiền tự in (nội bộ) và lên kế hoạch phân bổ từng tháng. Sau đó mình mới ghi số phân bổ này vào hóa đơn tài chính

 

[haigames]

Thật ra đối với khoản phí, lệ phí thì bạn k cần đưa vào 311 chi. Chỉ có khoản doanh thu phải nộp thuế nếu thu trước thì abn5 sẽ tính thuế TNDN k chính xác. Đối với khoản này thì khi thu tiền mình k sử dụng hóa đơn thuế mà chỉ thu bằng biên lai thu tiền tự in (nội bộ) và lên kế hoạch phân bổ từng tháng. Sau đó mình mới ghi số phân bổ này vào hóa đơn tài chính

Người nộp tiền đòi biên lai cục thuế phát hành để về thanh toán cơ quan thì phải giải quyết như thế nào. Ví dụ học viên đến đóng tiền tháng 12, mà tháng 01/09 mới phân bổ vào hóa đơn tài chính. Nhưng cơ quan người nộp tiền chỉ cho thanh toán trong tháng 12, buộc phải lấy biên lai thuế, thì phải làm sao.

P/S: Ở đây ý mình chỉ muốn tranh luận, để gỡ vướng mắc của người trong nghề kế toán, chứ kô có ý gì à nha :wave-smil

 

[bLang]

Mình nghĩ nếu đã dùng kế hoạch phân bổ thì chỉ cung cấp cho họ phiếu thu đơn vị thu tiền thôi. Đó cũng là chứng từ hợp lý mà

 

[Nguyen Ha]

Bên mình cũng giống trường hợp các bạn, mình phải xuất hoá đơn trước cho khách để khách hàng về làm thanh toán nhưng doanh thu đó thực tế phát sinh trong tháng sau, vậy là không có cách nào để treo lại và hạch toán cho đúng thực tế phát sinh doanh thu sao?

 

[Coc Yeu]

Bên mình cũng giống trường hợp các bạn, mình phải xuất hoá đơn trước cho khách để khách hàng về làm thanh toán nhưng doanh thu đó thực tế phát sinh trong tháng sau, vậy là không có cách nào để treo lại và hạch toán cho đúng thực tế phát sinh doanh thu sao?

Đơn vị mình cũng gặp trường hợp như vậy, khách hàng trả tiền trước nhưng tháng sau mới thực tế phát sinh doanh thu. Khoản đó là một khoản tiền khách hàng ứng trước và hạch toán treo vào khoản phải trả khác. Sang tháng phát sinh DT thực té sẽ tất toán nó đi.
Có ổn không nhỉ :015:

 

[Nguyen Ha]

Tại sao bạn lại treo vào khoản phải trả khác, vậy còn thuế bạn sẽ hạch toán sao.VD tháng 12 mình phải xuất hoá đơn cho khách là 100đ, tiền thuế là 10đ, khách cũng đã trả tiền rồi nhưng qua tháng 1/2009 mình mới giao hàng. vậy mình phải hạch toán làm sao?

 

[Coc Yeu]

Tại sao bạn lại treo vào khoản phải trả khác, vậy còn thuế bạn sẽ hạch toán sao.VD tháng 12 mình phải xuất hoá đơn cho khách là 100đ, tiền thuế là 10đ, khách cũng đã trả tiền rồi nhưng qua tháng 1/2009 mình mới giao hàng. vậy mình phải hạch toán làm sao?

Xin lỗi mình nhầm.:015:
Theo QĐ19/2006 khoản tiền khách hàng ứng trước sẽ hạch toán vào TK 3111.
Trường hợp của bạn theo mình sẽ hạch toán:
- Khi khách hàng trả tiền: N112 ( 111) / C3111 = 110đ
- Sang tháng :
N3111: 110đ
C 531: 100đ
C 3331: 10đ.

 

[nhungcan]

Mình hay treo ở TK 3312 - Phải trả nợ vay. Sang tháng ghi nhận doanh thu

 

[Coc Yeu]

Mình hay treo ở TK 3312 - Phải trả nợ vay. Sang tháng ghi nhận doanh thu

Trời đất, sao lại treo ở TK 3312 nhỉ? Có phải bạn vay tiền đâu cơ chứ. Đây là khoản tiền mà khách hàng ứng trước thôi mà.