Thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ hay phải phân bổ?

[muoivan]

Dear các bác.

Công ty em là cty kinh doanh dịch vụ có cung cấp chuyên gia nước ngoài (NN) cho 1 nhà thầu trong nước. Cty cũng đứng ra mua hộ bảo hiểm (BH) cho chuyên gia NN. Hóa đơn này bên BH phát cho cty em là hóa đơn không chịu thuế GTGT. Toàn bộ phí BH này cty sẽ được bên nhà thầu (nơi chuyên gia làm việc) hoàn trả lại toàn bộ dựa vào hóa đơn bên em phát cho nhà thầu. Câu hỏi đặt ra như sau:

1. Hóa đơn bên em trước nay chỉ phát ra chịu thuế VAT 10%. Vậy nay phát như thế nào cho đúng? (Không chịu thuế hay 10%. Nếu chịu thuế 10% thì trừ lùi hay cộng thêm 10%VAT?).

2. Bên P. TM chỉ chịu phát hóa đơn không chịu thuế như vậy cty sẽ phải phân bổ thuế VAT đầu vào theo DT chịu thuế hay được khấu trừ toàn bộ (thực ra đây giống như thu chi hộ cho nhà thầu thôi).

Bác nào biết chỉ giùm cty em với. Thanks a lot.

Muoivan

 

[Dinh Hong Nhung]

Dear các bác.

Công ty em là cty kinh doanh dịch vụ có cung cấp chuyên gia nước ngoài (NN) cho 1 nhà thầu trong nước. Cty cũng đứng ra mua hộ bảo hiểm (BH) cho chuyên gia NN. Hóa đơn này bên BH phát cho cty em là hóa đơn không chịu thuế GTGT. Toàn bộ phí BH này cty sẽ được bên nhà thầu (nơi chuyên gia làm việc) hoàn trả lại toàn bộ dựa vào hóa đơn bên em phát cho nhà thầu. Câu hỏi đặt ra như sau:

1. Hóa đơn bên em trước nay chỉ phát ra chịu thuế VAT 10%. Vậy nay phát như thế nào cho đúng? (Không chịu thuế hay 10%. Nếu chịu thuế 10% thì trừ lùi hay cộng thêm 10%VAT?).

2. Bên P. TM chỉ chịu phát hóa đơn không chịu thuế như vậy cty sẽ phải phân bổ thuế VAT đầu vào theo DT chịu thuế hay được khấu trừ toàn bộ (thực ra đây giống như thu chi hộ cho nhà thầu thôi).

Bác nào biết chỉ giùm cty em với. Thanks a lot.

Muoivan

Đây là nghiệp vụ chi hộ nhà thầu nên thuế đầu vào như thế nào bạn xuất đầu ra như thế. Hoặc có thể như cty tớ vẫn làm là ko khấu trừ thuế đầu vào, hạch toán toàn bộ cả thuế vào 138, sau đó lập bảng kê (debit note) phát cho nhà thầu toàn bộ số tiền bao gồm cả thuế, đỡ phải kê khai đầu vào đầu ra, rắc rối.

Thân,

 

[songcham]

1. Bạn nên tránh chi thu hộ không có hóa đơn. Không xuất hóa đơn "chi phí chi hộ" đối với đối tác trong nước họ sẽ không chấp nhận, đối với đối tác nước ngòai, họ có thể không quan tâm hình thức hóa đơn/hay debit note nhưng trong cả hai trường hợp đều vi phạm luật thuế.
2. Về thuế suất thuế GTGT, đúng là "đầu vào thế nào đầu ra thế ấy". Nhưng lưu ý một số trường hợp không được xuất hóa đơn thu chi hộ như vé máy bay, mua bảo hiểm...(có thể các địa phương còn chưa thống nhất trong hướng dẫn) mà phải lấy hóa đơn đầu vào trực tiếp cho đối tượng thụ hưởng. Nếu có nhiều lọai hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất đầu vào khác nhau, bạn nên làm theo "khuyến cáo-hướng dẫn không chính thức" của nhà thuế là: gom lại một khỏan mục chung về chi thu hộ, thuế xuất đầu ra 10%.
Nếu giá trịlớn, tốt nhất là liên hệ cơ quan thuế địa phương cho chắc!

 

[muoivan]

Khoản này trị giá 3.126 USD, nếu chỉ phát debit note thì nhà thầu không chịu, phát hóa đơn thì họ mới chịu trả tiền.

Bộ phận phát hóa đơn đã phát không chịu thuế rồi, bây giờ viết thư hỏi Thuế thì e... hơi trễ, vì vậy vấn đề chỉ còn là cuối năm có phải phân bổ thuế VAT đầu vào không hay là khấu trừ toàn bộ? (trước nay chi phát hóa đơn đầu ra thuế xuất 10%).

Thanks a lot.