Hạch toán nhận tiền hoàn thuế

[lady1983]

Đây là điều mà tôi thắc mắc mà chẳng biết nên thế nào!
Thông tư số 89/2002-TT- BTC trong mục 7 phần IV thông tư có hướng dẫn về một số trường hợp phổ biến của TK 711.
Khi nhận được tiền hoàn thuế GTGT thì phản ảnh:
Nợ TK 111
Có TK 711
Đến đây tôi có các câu hỏi sau về trường hợp này:
Trước đây tôi định khoản là Nợ TK 111/ Có TK 133
Vậy định khoản như trên thì :
- Làm sao hết dư nợ 133 trên sổ và bảng cân đối sau khi hoàn
- TK 711 là thu nhập khác của doanh nghiệp và nghiễm nhiên thu nhập này sẽ bị táng 28% thuế suất thuế TNDN, như vậy doanh nghiệp được hoàn thuế thì được quyền sử dụng lại số tiền của mình thay vì phải cho các ông ấy nợ mình thì lại bị chiết khấu đến 28%. Vậy, doanh nghiệp nên hoàn hay không nên hoàn hay là để vậy mà khấu trừ còn khoẻ hơn???
- Nếu không mất dư nợ 133 thì DN vẫn được sử dụng thuế ấy để khấu trừ sau khi hoàn??? vậy thì quá tuyệt vời! Trân trọng cảm ơn những người ra luật.
- Trước đây, có tờ khai tự quyết toán thuế TNDN, mã số B24 có dành riêng cho những khoản thu nhập khác được loại trừ ra để tính thu nhập tính thuế vậy thì DN sẽ phải loại trừ khoản thu nhập từ hoàn thuế và điền giá trị được hoàn vào mã số B24???
Quay lại với dư nợ 133 trên sổ của doanh nghiệp. để làm mất dư nợ thì doanh nghiệp sẽ phản ảnh: Nợ 811/ có 133 để "dung hoà" luôn cả 711 (khoản thu nhâp phải nộp thuế vô lí kia???).
Nhưng trong mục 8 (mục tiếp theo của thông tư 89 ở trên) không hề hướng dẫn thực hiện như vậy (không có nội dung)
Tôi phải làm sao????

 

[mailanh]

nghiệp vụ hoàn thuế chỉ được phán ánh khi tiền về. Tức là khi nhận được ghi: N111,112/ có 133 thôi. Kô phải qua mấy cái 711 với 811 đâu

 

[tranbinh200780]

Đây là điều mà tôi thắc mắc mà chẳng biết nên thế nào!
Thông tư số 89/2002-TT- BTC trong mục 7 phần IV thông tư có hướng dẫn về một số trường hợp phổ biến của TK 711.
Khi nhận được tiền hoàn thuế GTGT thì phản ảnh:
Nợ TK 111
Có TK 711
Đến đây tôi có các câu hỏi sau về trường hợp này:
Trước đây tôi định khoản là Nợ TK 111/ Có TK 133
Vậy định khoản như trên thì :
- Làm sao hết dư nợ 133 trên sổ và bảng cân đối sau khi hoàn
- TK 711 là thu nhập khác của doanh nghiệp và nghiễm nhiên thu nhập này sẽ bị táng 28% thuế suất thuế TNDN, như vậy doanh nghiệp được hoàn thuế thì được quyền sử dụng lại số tiền của mình thay vì phải cho các ông ấy nợ mình thì lại bị chiết khấu đến 28%. Vậy, doanh nghiệp nên hoàn hay không nên hoàn hay là để vậy mà khấu trừ còn khoẻ hơn???
- Nếu không mất dư nợ 133 thì DN vẫn được sử dụng thuế ấy để khấu trừ sau khi hoàn??? vậy thì quá tuyệt vời! Trân trọng cảm ơn những người ra luật.
- Trước đây, có tờ khai tự quyết toán thuế TNDN, mã số B24 có dành riêng cho những khoản thu nhập khác được loại trừ ra để tính thu nhập tính thuế vậy thì DN sẽ phải loại trừ khoản thu nhập từ hoàn thuế và điền giá trị được hoàn vào mã số B24???
Quay lại với dư nợ 133 trên sổ của doanh nghiệp. để làm mất dư nợ thì doanh nghiệp sẽ phản ảnh: Nợ 811/ có 133 để "dung hoà" luôn cả 711 (khoản thu nhâp phải nộp thuế vô lí kia???).
Nhưng trong mục 8 (mục tiếp theo của thông tư 89 ở trên) không hề hướng dẫn thực hiện như vậy (không có nội dung)
Tôi phải làm sao????

Sai bét hết rồi, sao lại định khoản vào TK 711
Khi nhận được tiền hòan thuế
Nợ TK 112
Có TK 133
Thuế GTGT không được hòan
Nợ TK 811
Có TK 133
Bạn xem đi nhé
thân chào

 

[tranvanhung]

Có phải em thắc mắc khúc này ?

"Nếu số thuế GTGT được hoàn lại, khi NSNN trả lại bằng tiền, ghi:
Nợ các TK 111, 112,...
Có TK 711 - Thu nhập khác "



Nếu chính xác khúc này thì em hiểu hơi sai 1 chút rồi, nó không phải là phần hướng dẫn cho phần hòan thuế bình thường (đầu ra - đầu vào) mà áp dụng cho phần "Truy hòan thuế GTGT" đã nộp nhầm, nộp thừa đầu vào. Thường phần này áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu áp dụng sai thuế súât là nhiều, Hàng bán nội địa cũng có khi xảy ra trường hợp này nhưng ít.

Em tham khảo công văn đính kèm sẽ rõ.

 

[ketoancom]

Khi lập hồ sơ hòan thuế, số tiền hòan thuế đã được ghi trên TK thuế
GTGT : Nợ 338 / Có 133 .
Khi nhận tiền hòan thuế ghi : Có 338 / Nợ 112


Thân

 

[lady1983]

cũng có thể!

Có phải em thắc mắc khúc này ?

"Nếu số thuế GTGT được hoàn lại, khi NSNN trả lại bằng tiền, ghi:
Nợ các TK 111, 112,...
Có TK 711 - Thu nhập khác "



Nếu chính xác khúc này thì em hiểu hơi sai 1 chút rồi, nó không phải là phần hướng dẫn cho phần hòan thuế bình thường (đầu ra - đầu vào) mà áp dụng cho phần "Truy hòan thuế GTGT" đã nộp nhầm, nộp thừa đầu vào. Thường phần này áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu áp dụng sai thuế súât là nhiều, Hàng bán nội địa cũng có khi xảy ra trường hợp này nhưng ít.

Em tham khảo công văn đính kèm sẽ rõ.

Nếu đưa ra trường hợp là thuế đã nộp thuộc diện phải nộp nhưng được hoàn do "hoàn cảnh" nào đó chứ nếu trường hợp theo công văn của anh ở trên thì có những điểm sau:
Thứ nhất: khoản tiền nộp thừa vẫn là thuộc doanh nghiệp, doanh nghiệp có nộp thừa thì doanh nghiệp sẽ biết được (nếu không biết để mất đi thì nó vẫn được doanh nghiệp mặc định là tôi đã nộp thuế)
Khi doanh nghiệp phát hiện họ nộp thừa thì họ sẽ đề nghị hoàn (thủ tục thì chắc là vẫn tương đối giống với thủ tục hoàn thuế khác thôi) nhưng tại sao khi được hoàn khoản tiền này thì doanh nghiệp buộc phải ghi nhận là khoản thu nhập khác
Thứ 2: Khoản thu nhập khác thì trên mọi khía cạnh nó đều bị thịt 28% dù trước hay sau.
Cuối cùng: vậy thì ai sẽ chịu cho khoản 28%. Kế toán phụ trách hay doanh nghiệp cắn răng do đã nộp thừa vào túi "của ông" ông xin tạm 28% vậy???

 

[tranvanhung]

Trong trường hợp này thì việc hòan thuế không phải như bình thường, trong công văn cũng nêu rõ.
Anh ví dụ thế này nhé:

- Em nhập khẩu 1 lô hàng nguyên liệu để sản xuất trong đó xác định thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp là 10%, tương đương 10.000.000 VND. Tại thời điểm nhập (họăc thời gian ân hạn 30 ngày) em đã nộp thuế đúng bằng số tiền trên, đã kê khai và khấu trừ thuế đầu vào. Chi phí nguyên liệu trong kỳ xác định bằng giá mua. Câu hỏi đặt ra tới thời điểm này rất bình thường là nếu em nộp 10 triệu thì em cũng đã khấu trừ 10 triệu coi như em không tốn 1 khỏan chi phí nào về thuế GTGT cả.

- Vài tháng sau cơ quan hải quan (họăc bộ phận XNK của đơn vị) tính lại bỗng thấy mình áp sai mã HS của hàng hóa làm thay đổi mức thuế suất phải nộp, lúc này thuế chỉ còn 5%. Số 5% chênh lệch kia cơ quan Hải quan sẽ phải xác nhận theo thủ tục và thóai hòan thuế GTGT cho đơn vị. Tự nhiên em nhận lại 5 triệu trong khi đó 5 triệu này trước kia em chưa cho vào chi phí nên không có gì để giảm (chi phí họăc giá trị NVL) nên đây coi là khỏan thu nhập khác của đơn vị là hòan tòan hợp lý.

Có vẻ trường hợp này hơi khó hiểu vì trong thực tế rất ít đơn vị gặp phải. Để anh ráng kiếm cho em thêm mấy cái công văn hướng dẫn cụ thể hơn.

 

[lady1983]

không được rồi thưa anh!

Trong trường hợp này thì việc hòan thuế không phải như bình thường, trong công văn cũng nêu rõ.
Anh ví dụ thế này nhé:

- Em nhập khẩu 1 lô hàng nguyên liệu để sản xuất trong đó xác định thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp là 10%, tương đương 10.000.000 VND. Tại thời điểm nhập (họăc thời gian ân hạn 30 ngày) em đã nộp thuế đúng bằng số tiền trên, đã kê khai và khấu trừ thuế đầu vào. Chi phí nguyên liệu trong kỳ xác định bằng giá mua. Câu hỏi đặt ra tới thời điểm này rất bình thường là nếu em nộp 10 triệu thì em cũng đã khấu trừ 10 triệu coi như em không tốn 1 khỏan chi phí nào về thuế GTGT cả.
- Vài tháng sau cơ quan hải quan (họăc bộ phận XNK của đơn vị) tính lại bỗng thấy mình áp sai mã HS của hàng hóa làm thay đổi mức thuế suất phải nộp, lúc này thuế chỉ còn 5%. Số 5% chênh lệch kia cơ quan Hải quan sẽ phải xác nhận theo thủ tục và thóai hòan thuế GTGT cho đơn vị. Tự nhiên em nhận lại 5 triệu trong khi đó 5 triệu này trước kia em chưa cho vào chi phí nên không có gì để giảm (chi phí họăc giá trị NVL) nên đây coi là khỏan thu nhập khác của đơn vị là hòan tòan hợp lý.

Có vẻ trường hợp này hơi khó hiểu vì trong thực tế rất ít đơn vị gặp phải. Để anh ráng kiếm cho em thêm mấy cái công văn hướng dẫn cụ thể hơn.

trường hợp trên của anh đưa ra chưa hoàn toàn hợp lý có người đã đưa ra trường hợp "nghe có vẻ bùi tai hơn" nhưng em cũng cho rằng chưa được
Như anh nói khi em nộp thuế nhập khẩu 10% mà sau đó vô tình hay hữu ý mà người ta lại nghĩ ra là đã áp thuế sai cho em và gọi cho em lên xin hoàn số tiền đã nộp thừa về (em vô cùng cảm ơn người đó - ôi thật tốt bụng biết bao). Nhưng lập luận của em là: tiền của em vẫn là tiền của em nó vẫn đúng
khi em kê khai lên và nộp theo tỷ lệ áp thuế ban đầu 10% thì em vẫn ghi nhận thuế đầu vào được khấu trừ 10%.
Khi em được hoàn, em ghi nhận 711 đối ứng với 111 với 5%.
Vậy thì 133 của em vẫn dư nợ 10%.
Như vậy, trường hợp của anh đưa ra nó vẫn bị vướng vào các gạch đầu dòng của em ở trên (-)
Trong các gạch đầu dòng của em (ở bài đầu tiên) chỉ có một gạch đầu dòng duy nhất để có thể đưa sự việc vào vị thế đúng được hơn nhưng...
Em hy vọng anh cho em được trường hợp chuẩn hơn! Cảm ơn bài viết của anh
p/s: Như trường hợp của anh đưa ra thì vô hình chung em nhận được 5% hoàn lại từ ngân sách và nghiễm nhiên nó bị đánh 28% (em chấp nhận). Nhưng tự nhiên em được một khoản tiền trời ơi đất hỡi. Càng vô lý, bởi vì luật đưa ra đều chặt chẽ và khó mà có khe hở như thế này được

 

[songcham]

CV5249-hòan thuế GTGT hàng nhập khẩu

Đọc lại CV5249 do anh tran vanhung cung cấp em thấy các anh chị thắc mắc như trên là vì công văn bố cục không rõ ràng. Theo em, trong CV đã bao gồm hai đối tượng là Đối tượng nộp thuế GTGT theo PPKT (DT1) và các đối tượng nộp thuế GTGT không theo PPKT tạm gọi là Đối tượng nộp thuế GTGT theo PPTT (DT2).

Với DT1, công văn quy định được đưa số thuế GTGT nộp thừa, nộp nhầm ở khâu nhập khẩu vào thuế GTGT đầu vào để khấu trừ khi xã định thuế GTGT ở khâu kinh doanh nội địa. Đối tượng được hòan vẫn phải làm các thủ tục hòan thuế để có cơ sở khấu trừ như trên tuy nhiên sẽ không có khỏan tiền thóai thuế nhận được từ ngân sách.

Với DT2, sẽ nhận được tiền thóai thuế và ghi có TK711. Do trước đây số tiền thuế nộp thừa, nộp nhầm đã được tính vào chi phí (và làm giảm thu nhập tính thuế) nên sẽ không vướng số dư ở TK1331, đồng thời phải gánh lại thuế TNDN ở đây là hợp lý (Chênh lệch nếu có chỉ khi hai thời gian chịu hai suất thuế khác nhau mà thôi).

 

[lady1983]

cũng hợp lý!

Đọc lại CV5249 do anh tran vanhung cung cấp em thấy các anh chị thắc mắc như trên là vì công văn bố cục không rõ ràng. Theo em, trong CV đã bao gồm hai đối tượng là Đối tượng nộp thuế GTGT theo PPKT (DT1) và các đối tượng nộp thuế GTGT không theo PPKT tạm gọi là Đối tượng nộp thuế GTGT theo PPTT (DT2).

Với DT1, công văn quy định được đưa số thuế GTGT nộp thừa, nộp nhầm ở khâu nhập khẩu vào thuế GTGT đầu vào để khấu trừ khi xã định thuế GTGT ở khâu kinh doanh nội địa. Đối tượng được hòan vẫn phải làm các thủ tục hòan thuế để có cơ sở khấu trừ như trên tuy nhiên sẽ không có khỏan tiền thóai thuế nhận được từ ngân sách.

Với DT2, sẽ nhận được tiền thóai thuế và ghi có TK711. Do trước đây số tiền thuế nộp thừa, nộp nhầm đã được tính vào chi phí (và làm giảm thu nhập tính thuế) nên sẽ không vướng số dư ở TK1331, đồng thời phải gánh lại thuế TNDN ở đây là hợp lý (Chênh lệch nếu có chỉ khi hai thời gian chịu hai suất thuế khác nhau mà thôi).

Cứ xem như là đoạn thông tư ấy chỉ hướng dẫn cho trường hợp của bạn là các doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp. Vậy thì khoản thuế được nộp nhầm (hoặc áp nhầm) ấy sau khi được hoàn thì sẽ điều chỉnh trên 632 - giá vốn hàng bán trong kỳ chứ không điều chỉnh trên 711.
Thứ nữa: số thuế mà tôi đã nộp thừa đơn thuần là tiền của tôi. Tôi đã bỏ ra một cách vô lý thì tôi sẽ được nhận lại một cách hợp lý là được hoàn chứ không thể đưa sang 711 để gánh 28% thuế như bạn lập luận được. Vì lập luận như bạn sẽ nẩy sinh 2 điều vô lý: khi tôi nộp thừa nếu tôi không được giả lại nghiễm nhiên tôi bị mất 72% (như lập luận của bạn) Và khi tôi được hoàn thì tôi lại chỉ được nhận lại 72% số tôi chi ra.
Cảm ơn về sự phát hiện của bạn!

 

[songcham]

Cứ xem như là đoạn thông tư ấy chỉ hướng dẫn cho trường hợp của bạn là các doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp. Vậy thì khoản thuế được nộp nhầm (hoặc áp nhầm) ấy sau khi được hoàn thì sẽ điều chỉnh trên 632 - giá vốn hàng bán trong kỳ chứ không điều chỉnh trên 711.

Cảm ơn chị đã tạm đồng ý với lập luận trên. Về việc tại sao đưa vào 711 chứ không phải 632 thì theo em:
- Xét về mặt giá trị số học cũng không thay đổi về lợi ích.
- Xét về mặt quy định nếu nhà nước đã ban hành như thế thì phải theo thôi. Như em thấy khi mình trích lập dự phòng hoặc một số khỏan trích trước khác, khi hòan nhập cũng có quy định hòan nhập về TK642 chứ đâu có về đúng chi phí mà mình đã sử dụng khi trích lập. Em suy diễn thông thường thì quy định hay đưa hòan nhập về TK711 trong những trường hợp xử lý các phát hiện cũ, không liên quan đến năm tài chính hiện hành. Trường hợp xử lý hòan thuế nhập khẩu này e rằng các bác "phòng xa" nên muốn đưa luôn về TK711.
- Xét về mặt phân tích số liệu thì chắc rằng có nhiều hay ho đây. Tiếc rằng em chưa có thể đào sâu về ý này. Nếu các anh chị có cao kiến xin bàn luận thêm ở đây, lợi hại thế nào khi đưa về TK711 mà không đưa về các tài khỏan khác, như TK632 chẳng hạn, rất đáng quan tâm! (Ở đây mình ý kiến thỏai mái mà không bị quy định ràng buộc).

[/QUOTE]Thứ nữa: số thuế mà tôi đã nộp thừa đơn thuần là tiền của tôi. Tôi đã bỏ ra một cách vô lý thì tôi sẽ được nhận lại một cách hợp lý là được hoàn chứ không thể đưa sang 711 để gánh 28% thuế như bạn lập luận được. Vì lập luận như bạn sẽ nẩy sinh 2 điều vô lý: khi tôi nộp thừa nếu tôi không được giả lại nghiễm nhiên tôi bị mất 72% (như lập luận của bạn) Và khi tôi được hoàn thì tôi lại chỉ được nhận lại 72% số tôi chi ra.
Cảm ơn về sự phát hiện của bạn![/QUOTE]
Trong lập luận của em, em chưa kịp tính thế nào ra 72% mất đi (chị suy luận thiệt lẹ đó!). Em thử đưa ra một ví dụ bằng số anh chị xem thế nào nhé:
Áp dụng cho lọai DT2 nói trên, tỷ như tổng chi phí trong kỳ là 2.000.000 bao gồm giá trị chi phí không thuế là 1.800.000 và thuế GTGT (theo PPTT) là 200.000; trong đó, 50% tức là 100.000 là số thuế GTGT phải nộp đúng, còn 50% nữa tức 100.000 còn lại là số thuế GTGT "tính nhầm". Bây giờnếu doanh thu trong kỳ là 2.500.000 và thuế suất thuế TNDN là 28% thì số thuế TNDN em phải nộp cho kỳ này là: (2.500.000 -2.000.000)x28% = 140.000 thay vì đáng ra em phải nộp (2.500.000 - 1.900.000)x28% = 168.000. Như vậy trong khi nộp nhầm 100.000 thuế GTGT thì về thuế TNDN em đã khấu trừ lại 28.000 (=168.000 - 140.000).
Vậy khi em được hòan 100.000 thuế GTGT về TK711 thì thuế TNDN của kỳ kế tiếp em phải nộp tăng thêm 100.000x28%= 28.000 chứ sao. Tức là về mặt gía trị số học cho tổng hai kỳ, số thuế GTGT và TNDN cũng không thay đổi về lợi ích (đây là không tính về việc thay đổi thuế suất và giá trị thời gian của tiền tệ). Chỗ nào chưa đúng mong anh chị bàn luận thêm.

 

[lady1983]

thế này nhé!

Cảm ơn chị đã tạm đồng ý với lập luận trên. Về việc tại sao đưa vào 711 chứ không phải 632 thì theo em:
- Xét về mặt giá trị số học cũng không thay đổi về lợi ích.
- Xét về mặt quy định nếu nhà nước đã ban hành như thế thì phải theo thôi. Như em thấy khi mình trích lập dự phòng hoặc một số khỏan trích trước khác, khi hòan nhập cũng có quy định hòan nhập về TK642 chứ đâu có về đúng chi phí mà mình đã sử dụng khi trích lập. Em suy diễn thông thường thì quy định hay đưa hòan nhập về TK711 trong những trường hợp xử lý các phát hiện cũ, không liên quan đến năm tài chính hiện hành. Trường hợp xử lý hòan thuế nhập khẩu này e rằng các bác "phòng xa" nên muốn đưa luôn về TK711.
- Xét về mặt phân tích số liệu thì chắc rằng có nhiều hay ho đây. Tiếc rằng em chưa có thể đào sâu về ý này. Nếu các anh chị có cao kiến xin bàn luận thêm ở đây, lợi hại thế nào khi đưa về TK711 mà không đưa về các tài khỏan khác, như TK632 chẳng hạn, rất đáng quan tâm! (Ở đây mình ý kiến thỏai mái mà không bị quy định ràng buộc).
Trong lập luận của em, em chưa kịp tính thế nào ra 72% mất đi (chị suy luận thiệt lẹ đó!). Em thử đưa ra một ví dụ bằng số anh chị xem thế nào nhé:
Áp dụng cho lọai DT2 nói trên, tỷ như tổng chi phí trong kỳ là 2.000.000 bao gồm giá trị chi phí không thuế là 1.800.000 và thuế GTGT (theo PPTT) là 200.000; trong đó, 50% tức là 100.000 là số thuế GTGT phải nộp đúng, còn 50% nữa tức 100.000 còn lại là số thuế GTGT "tính nhầm". Bây giờnếu doanh thu trong kỳ là 2.500.000 và thuế suất thuế TNDN là 28% thì số thuế TNDN em phải nộp cho kỳ này là: (2.500.000 -2.000.000)x28% = 140.000 thay vì đáng ra em phải nộp (2.500.000 - 1.900.000)x28% = 168.000. Như vậy trong khi nộp nhầm 100.000 thuế GTGT thì về thuế TNDN em đã khấu trừ lại 28.000 (=168.000 - 140.000).
Vậy khi em được hòan 100.000 thuế GTGT về TK711 thì thuế TNDN của kỳ kế tiếp em phải nộp tăng thêm 100.000x28%= 28.000 chứ sao. Tức là về mặt gía trị số học cho tổng hai kỳ, số thuế GTGT và TNDN cũng không thay đổi về lợi ích (đây là không tính về việc thay đổi thuế suất và giá trị thời gian của tiền tệ). Chỗ nào chưa đúng mong anh chị bàn luận thêm.

ok! bạn có câu trả lời tuyệt vời! Cảm ơn bạn rất nhiều! Mình đã không kết hợp lại 2 con số 72% của mình! Câu trả lời của bạn lại kết hợp được 2 con số đó.
Tiếp đến: mình xin hỏi bạn câu này để cho gọn cái thông tư ấy đi! Thông tư luôn luôn đúng với mọi trường hợp (nếu có chi tiết thì người ta đã chi tiết). Bạn có thể lập luận tương tự vơi thuế khấu trừ để đưa ra kết quả đúng với trường hợp này??? Mình nghĩ với hướng suy nghĩ của bạn thì đúng rồi! Nhưng "bài toán" này phải chứng minh được cả 2 chiều mới đúng!
p/s: phân bôi đỏ không nên tranh cãi nhiều nhé! điều đó không quan trọng!

 

[songcham]

DT1 thì sao?

Bạn có thể lập luận tương tự vơi thuế khấu trừ để đưa ra kết quả đúng với trường hợp này??? Mình nghĩ với hướng suy nghĩ của bạn thì đúng rồi! Nhưng "bài toán" này phải chứng minh được cả 2 chiều mới đúng!

Có phải chị muốn nói đến DT1 (như cách em đã giả định) không? Em không dám chắc đã hiểu đúng ý chị vì phân vân thế này:
- "hành xử với đối tượng này dễ quá"; hay:
- "có điều gì đó mà em đã bỏ qua".

Tuy nhiên em cũng đưa ra ví dụ thử xem:
Cũng giá trị chi phí đã nêu là 1.800.000 nhưng GTGT đúng 100.000 và GTGT nhầm 100.000 nữa là thuộc PPKT nên đã được hạch tóan N1331-C33312: 200.000.

Phía bên thuế GTGT hàng nhập khẩu phải trả ta đã trả khi đến hạn nộp và ghi C111,112-N3331: 200.000; trong đó, vẫn có 100.000 nộp nhầm như đã nói.

Phí bên GTGT đầu vào có hai khả năng xảy ra:
- Nếu sự phát hiện nộp nhầm xảy ra trước kỳ báo thuế GTGT kinh doanh nội địa thì ta chỉ chuyển sang khấu trừ đầu vào phần GTGT nộp đúng thôi: C1331-N33311: 100.000 (em giả dụ kết tóan thuế GTGT kinh doanh nội địa có số thuế đầu ra lớn hơn số thuế đầu vào cho dễ thấy). Như vậy, trên TK1331 sẽ còn dư 100.000 nộp nhầm. Khi ta trình đủ hồ sơ và có quyết định hòan thuế thì ta lại kết tóan tiếp số dư đó vào kỳ báo thuế GTGT nội địa sau đó: C1331-N33311: 100.000. Như vậy ta đã giải quyết số dư cho TK1331 xong xuôi.
- Lại nói nếu sự phát hiện nộp nhầm về sau này mới biết, hay nói khác hơn ta đã kết tóan hết số thuế đầu vào để khấu trừ trong đợt báo thuế trước: C1331-N33311: 200.000. Như vậy ta không có số dư trên TK1331. Ta vẫn phải làm đủ các thủ tục hòan thuế và nhận quyết định hòan thuế làm cơ sở minh thị cho bút tóan kết chuyển 200.000 đó.
Trong cả hai trường hợp ta đều không nhận lại tiền hòan thuế từ ngân sách mà đã được xử lý khấu trừ đầu vào theo tinh thần CV đã nêu. Thuế GTGT theo PPKT ở đây thuần túy là thuế giáng thu nên không ảnh hưởng gì đến thuế TNDN.

Chị xem em có bỏ sót hoặc hiểu nhầm ý nào không nhé!

 

[lady1983]

cảm ơn sống chậm!

Có phải chị muốn nói đến DT1 (như cách em đã giả định) không? Em không dám chắc đã hiểu đúng ý chị vì phân vân thế này:
- "hành xử với đối tượng này dễ quá"; hay:
- "có điều gì đó mà em đã bỏ qua".

Tuy nhiên em cũng đưa ra ví dụ thử xem:
Cũng giá trị chi phí đã nêu là 1.800.000 nhưng GTGT đúng 100.000 và GTGT nhầm 100.000 nữa là thuộc PPKT nên đã được hạch tóan N1331-C33312: 200.000.

Phía bên thuế GTGT hàng nhập khẩu phải trả ta đã trả khi đến hạn nộp và ghi C111,112-N3331: 200.000; trong đó, vẫn có 100.000 nộp nhầm như đã nói.

Phí bên GTGT đầu vào có hai khả năng xảy ra:
- Nếu sự phát hiện nộp nhầm xảy ra trước kỳ báo thuế GTGT kinh doanh nội địa thì ta chỉ chuyển sang khấu trừ đầu vào phần GTGT nộp đúng thôi: C1331-N33311: 100.000 (em giả dụ kết tóan thuế GTGT kinh doanh nội địa có số thuế đầu ra lớn hơn số thuế đầu vào cho dễ thấy). Như vậy, trên TK1331 sẽ còn dư 100.000 nộp nhầm. Khi ta trình đủ hồ sơ và có quyết định hòan thuế thì ta lại kết tóan tiếp số dư đó vào kỳ báo thuế GTGT nội địa sau đó: C1331-N33311: 100.000. Như vậy ta đã giải quyết số dư cho TK1331 xong xuôi.
- Lại nói nếu sự phát hiện nộp nhầm về sau này mới biết, hay nói khác hơn ta đã kết tóan hết số thuế đầu vào để khấu trừ trong đợt báo thuế trước: C1331-N33311: 200.000. Như vậy ta không có số dư trên TK1331. Ta vẫn phải làm đủ các thủ tục hòan thuế và nhận quyết định hòan thuế làm cơ sở minh thị cho bút tóan kết chuyển 200.000 đó.
Trong cả hai trường hợp ta đều không nhận lại tiền hòan thuế từ ngân sách mà đã được xử lý khấu trừ đầu vào theo tinh thần CV đã nêu. Thuế GTGT theo PPKT ở đây thuần túy là thuế giáng thu nên không ảnh hưởng gì đến thuế TNDN.

Chị xem em có bỏ sót hoặc hiểu nhầm ý nào không nhé!

Cảm ơn sống chậm rất nhiều! Nhưng ở trên thì hướng khai thác của bạn chưa đúng lắm. Vấn đề tập trung ở chỗ:
Người ta hướng dẫn (ngầm định là bắt buộc) là định khoản: Nợ 111/ Co 711. Việc mình giải quyết thế nào cho hết dư nợ 133 nó xuất hiện từ vấn đề này (ở đây mình giả định là thuế được hoàn là thuế đầu vào nó lớn hơn đầu ra luỹ kế theo quy định hoàn hoặc nộp thừa như bạn nói đi). Con số chênh lệch sẽ được hoàn bằng tiền và mình định khoản như thông tư.
Mình cũng đã nghiên cứu và xác định đưa nó vào tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp ở mã số B24 (trước đây theo QD 167 - giờ mình không rõ nó thuộc mã số bao nhiêu).
2 vấn đề đặt ra là:
- Làm sao hết số dư của thuế được hoàn
- khoản 711 có được đưa vào chỉ tiêu tương ứng mã số B24 hay không.
p/s: đoạn bôi đỏ mình không hiểu lắm!

 

[songcham]

Ngân sách chi tiền ra cho đối tượng nào?

p/s: đoạn bôi đỏ mình không hiểu lắm!

Bỏ qua đọan bôi đỏ. Ý chỉ muốn nói lúc đầu em không đề cập đến DT1 vì thấy đã rõ ràng, dễ hiểu. Nay chị hỏi thì giật mình xem lại có chỗ nào phức tạp mình đã bỏ sót.

Người ta hướng dẫn (ngầm định là bắt buộc) là định khoản: Nợ 111/ Co 711. Việc mình giải quyết thế nào cho hết dư nợ 133 nó xuất hiện từ vấn đề này (ở đây mình giả định là thuế được hoàn là thuế đầu vào nó lớn hơn đầu ra luỹ kế theo quy định hoàn hoặc nộp thừa như bạn nói đi). Con số chênh lệch sẽ được hoàn bằng tiền và mình định khoản như thông tư.

Có thể chỗ này chị vẫn chưa rõ ý em (chỗ gạch dưới, tô đậm). TT hướng dẫn định khỏan N111/C711 như thế là khi cty nhận được tiền hòan thế từ ngân sách, ví dụ như trường hợp của DT1. Còn trường hợp của DT2 thì CV đã cho khấu trừ thuế GTGT đầu vào với đầu ra nên đâu có hòan tiền lại đâu mà định khỏan 111 với 711. Nếu chị đồng ý với em ở điểm này thì chị sẽ không thấy có gì dư ở TK1331 nữa (vì đã khấu trừ thuế rồi).

Đọan bôi xanh trong ngoặc mà chị giả định là ngược với giả định của em. Em giả định tổng GTGT đầu ra lớn hơn để dễ làm. Nhưng thực ra giả định ngược xuôi gì cũng giải quyết được hết, chỉ cần thống nhất ở đọan trên thôi (không hòan bằng tiền với DT1-PPKT).

Mình cũng đã nghiên cứu và xác định đưa nó vào tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp ở mã số B24 (trước đây theo QD 167 - giờ mình không rõ nó thuộc mã số bao nhiêu).
2 vấn đề đặt ra là:
- Làm sao hết số dư của thuế được hoàn
- khoản 711 có được đưa vào chỉ tiêu tương ứng mã số B24 hay không.

Có điều hay là, nếu chị đồng ý với cách giải quyết đã nêu thì đọan này cũng được giải quyết luôn phải không? (Đâu có tiền hòan về ghi có 711 đâu mà đụng tới tờ khai thuế TNDN)

 

[lady1983]

ừ nhỉ?

Bỏ qua đọan bôi đỏ. Ý chỉ muốn nói lúc đầu em không đề cập đến DT1 vì thấy đã rõ ràng, dễ hiểu. Nay chị hỏi thì giật mình xem lại có chỗ nào phức tạp mình đã bỏ sót.


Có thể chỗ này chị vẫn chưa rõ ý em (chỗ gạch dưới, tô đậm). TT hướng dẫn định khỏan N111/C711 như thế là khi cty nhận được tiền hòan thế từ ngân sách, ví dụ như trường hợp của DT1. Còn trường hợp của DT2 thì CV đã cho khấu trừ thuế GTGT đầu vào với đầu ra nên đâu có hòan tiền lại đâu mà định khỏan 111 với 711. Nếu chị đồng ý với em ở điểm này thì chị sẽ không thấy có gì dư ở TK1331 nữa (vì đã khấu trừ thuế rồi).

Đọan bôi xanh trong ngoặc mà chị giả định là ngược với giả định của em. Em giả định tổng GTGT đầu ra lớn hơn để dễ làm. Nhưng thực ra giả định ngược xuôi gì cũng giải quyết được hết, chỉ cần thống nhất ở đọan trên thôi (không hòan bằng tiền với DT1-PPKT).


Có điều hay là, nếu chị đồng ý với cách giải quyết đã nêu thì đọan này cũng được giải quyết luôn phải không? (Đâu có tiền hòan về ghi có 711 đâu mà đụng tới tờ khai thuế TNDN)

tuyệt vời! không thể bàn luận gì về câu trả lời của bạn! cảm ơn bạn rất nhiều! Mình sẽ ghi nhớ điều này!
- Chỉ hoàn với những đối tượng thuế theo PP TT
- Chuyển sang kỳ sau đối với đối tượng thuế theo PP KT
- Hoàn thuế đầu vào với dự án đầu tư mới vẫn là 111/133
Hoan hô sống chậm!
p/s: vài Ngày nua mình sẽ up chủ đề mới nhưng mà cũ lên để bàn luận tiếp nhé!
(cái phầm mềm phải gió này không cho mình đánh chính xác chữ chuẩn được: những đoạn chèn câu cứ đánh được 3 từ với space là nó nhảy tít mù khơi chỗ nào ấy, mình edit lại bài là mất luôn đoạn đầu, đánh dấu " không bao giờ đánh đúng chữ mình cần đánh nếu có dấu, bây giờ muốn chèn đoạn này vào sau "chỗ nào ấy" thì đánh lại thì tốt hơn là cứ phải đánh được 3 chữ rồi lại tìm lại vị trí con trỏ)

 

[songcham]

Lỗi ở đâu?

(cái phầm mềm này không cho mình đánh chính xác chữ chuẩn được: những đoạn chèn câu cứ đánh được 3 từ với space là nó nhảy tít mù khơi chỗ nào ấy, mình edit lại bài là mất luôn đoạn đầu, đánh dấu " không bao giờ đánh đúng chữ mình cần đánh nếu có dấu, bây giờ muốn chèn đoạn này vào sau "chỗ nào ấy" thì đánh lại thì tốt hơn là cứ phải đánh được 3 chữ rồi lại tìm lại vị trí con trỏ)

Đúng là em cũng bị lỗi này. Ngòai ra em cũng còn bị đá ra đá vào mặc dù đã đăng nhập từ đầu. Em chỉ e máy tính của em bị vi chuột rút hay đường truyền củ chuối. Hy vọng xác định được lỗi phần mềm để anh chị em kịp sữa.
P/s: cái vụ vi tính tinh vi này thì em dốt đặc!