Thắc mắc về số tiền thuế TNDN (theo thực tính hay tạm tính?)

[soccon07]

Em có ví dụ sau:
Quý 1,2,3 năm 2007 làm ăn thua lỗ
Quý 4: lãi 10 tr  thuế TNDN tạm nộp quý 4:
Ngày 31/12: Nợ TK 8211: 2,8 tr
Có TK 3334: 2,8 tr
Nhưng lợi nhuận cả năm chỉ là 5 tr  thuế TNDN cả năm chỉ là: 1,4 tr
Ngày 31/12: Nợ TK 3334: 1,4 tr
Có TK 8211: 1,4 tr
Thì sang tháng 1 năm 2008 vẫn phải nộp đủ số thuế TNDN tạm tính quý IV là 2,8 tr hay mình có thể nộp số thuế là 2,8 tr – 1,4 tr = 1,4 tr?
Ở công ty em năm rồi thì tháng 1/2008 nộp theo số 2,8 tr. Như vậy em thắc mắc quá, sao cuối năm 2007 (cùng ngày 31/12/2007) mình đã xác định được chính xác số thuế TNDN phải nộp rồi thì tại sao không nộp theo số thực tế (1,4 tr) mà lại phải nộp cả cái phần tạm tính (2,8 tr) để có số dư Nợ TK 3334 (1,4tr) làm gì nhỉ. Có phải bên thuế họ bắt mình phải nộp tất số 2,8 tr không ạ?. Nếu số thuế tạm tính này là ở qúy 1,2 hoặc 3 thì nộp tất phần tạm tính thì còn hợp lý chứ khi đã xác định số thực tế cả năm phải nộp rồi mà còn phải nộp vượt quá số thực tế phải nộp thì vô lý quá cơ.
Theo các anh chị thì mình phải nộp theo số nào ạ? (2,8 tr hay 1,4 tr)
Mong nhận được câu trả lời của các anh chị!

 

[water6680]

Em có ví dụ sau:
Quý 1,2,3 năm 2007 làm ăn thua lỗ
Quý 4: lãi 10 tr  thuế TNDN tạm nộp quý 4:
Ngày 31/12: Nợ TK 8211: 2,8 tr
Có TK 3334: 2,8 tr
Nhưng lợi nhuận cả năm chỉ là 5 tr  thuế TNDN cả năm chỉ là: 1,4 tr
Ngày 31/12: Nợ TK 3334: 1,4 tr
Có TK 8211: 1,4 tr
Thì sang tháng 1 năm 2008 vẫn phải nộp đủ số thuế TNDN tạm tính quý IV là 2,8 tr hay mình có thể nộp số thuế là 2,8 tr – 1,4 tr = 1,4 tr?
Ở công ty em năm rồi thì tháng 1/2008 nộp theo số 2,8 tr. Như vậy em thắc mắc quá, sao cuối năm 2007 (cùng ngày 31/12/2007) mình đã xác định được chính xác số thuế TNDN phải nộp rồi thì tại sao không nộp theo số thực tế (1,4 tr) mà lại phải nộp cả cái phần tạm tính (2,8 tr) để có số dư Nợ TK 3334 (1,4tr) làm gì nhỉ. Có phải bên thuế họ bắt mình phải nộp tất số 2,8 tr không ạ?. Nếu số thuế tạm tính này là ở qúy 1,2 hoặc 3 thì nộp tất phần tạm tính thì còn hợp lý chứ khi đã xác định số thực tế cả năm phải nộp rồi mà còn phải nộp vượt quá số thực tế phải nộp thì vô lý quá cơ.
Theo các anh chị thì mình phải nộp theo số nào ạ? (2,8 tr hay 1,4 tr)
Mong nhận được câu trả lời của các anh chị!

như vậy thì tạm nộp Q4 bạn chỉ nộp 1.4tr thôi, bạn phải chuyển lỗ từ Q3 sang chứ

 

[Dunghd]

như vậy thì tạm nộp Q4 bạn chỉ nộp 1.4tr thôi, bạn phải chuyển lỗ từ Q3 sang chứ

Mình cũng có thắc mắc giống bạn đó, là nếu QI, II, III mình đều lời (đã nộp thuế) tổng cộng là 15T, QIV mình cũng lời (VD: 10T, và đã nộp thuế), nhưng đễn cuối năm mình làm QT lại thì số tiền mình nộp thuế chỉ là 20T, vậy số tiền dư đó xử lý thế nào???????????:023::023::023:

 

[thanhhung]

Mình cũng có thắc mắc giống bạn đó, là nếu QI, II, III mình đều lời (đã nộp thuế) tổng cộng là 15T, QIV mình cũng lời (VD: 10T, và đã nộp thuế), nhưng đễn cuối năm mình làm QT lại thì số tiền mình nộp thuế chỉ là 20T, vậy số tiền dư đó xử lý thế nào???????????:023::023::023:

Trích TT60

Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế nộp thừa theo các cách sau:
2.1. Bù trừ số tiền thuế nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau.
2.2. Trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần nộp tiếp theo.
2.3. Hoàn trả khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền phạt.
Trường hợp tiền thuế nộp thừa được để lại trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần tiếp theo trong cùng một loại thuế thì được thực hiện tự động trong hệ thống quản lý của cơ quan thuế, người nộp thuế không phải làm thủ tục bù trừ.
Trường hợp bù trừ giữa các loại tiền thuế, tiền phạt khác nhau hoặc hoàn thuế thì người nộp thuế phải thực hiện theo thủ tục hoàn thuế, bù trừ thuế theo quy định tại Phần G của Thông tư này. Khi bù trừ thuế, cơ quan thuế ra quyết định hoàn thuế và lệnh thu thuế cho các khoản tiền thuế, tiền phạt theo thứ tự quy định tại khoản 1 mục IV Phần này.

 

[quynhtrangone]

Mình không làm như các bạn. Nếu số nộp cuối năm nhỏ hơn số đã nộp trong năm. Khi tạm nộp thuế TNDN quý I năm sau, mình trừ đi khoản thuế đã đóng quá của năm trước. Theo quy định của Luật thuế thì được pháp bù trừ cơ mà, cũng như thuế GTGT. Đấy mới là cái hay của hình thức tự kê khai, tự nộp thuế.

 

[Dunghd]

Mình không làm như các bạn. Nếu số nộp cuối năm nhỏ hơn số đã nộp trong năm. Khi tạm nộp thuế TNDN quý I năm sau, mình trừ đi khoản thuế đã đóng quá của năm trước. Theo quy định của Luật thuế thì được pháp bù trừ cơ mà, cũng như thuế GTGT. Đấy mới là cái hay của hình thức tự kê khai, tự nộp thuế.

Ý này giống ý của bạn ThanhHung, :004::004::015:

 

[wildlotus]

1. Kê khai tạm nộp thuế TNDN quý:

- Cơ sở kinh doanh tự xác định số thuế TNDN tạm nộp hàng quý theo mẫu Bản xác định số thuế TNDN nộp theo quý do Bộ Tài Chính ban hành.

- Cơ sở kinh doanh phải nộp Bản xác định số thuế TNDN nộp theo quý, đồng thời nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước chậm nhất không quá ngày 25 của tháng đầu quý sau.

2. Kê khai nộp thuế TNDN năm:

- Kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính, cơ sở kinh doanh tự kê khai quyết toán thuế TNDN năm theo mẫu thống nhất do Bộ Tài chính ban hành, thời hạn nộp tờ khai chậm nhất không quá 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

- CSKD tự nộp đầy đủ số thuế còn thiếu vào Ngân sách nhà nước, thời hạn nộp số thuế TNDN còn thiếu vào ngân sách không quá thời hạn nộp tờ khai năm, nếu nộp thừa thì được trừ vào số thuế phải nộp của kỳ kê khai tạm nộp thuế tiếp theo. Cách xác định ngày nộp thuế tương tự như đối với thuế GTGT.

Mình trích dẫn giải đáp chi tiết về thuế của tổng cục thuế nếu bạn nào chưa clear nhé! http://www.gdt.gov.vn/gdtLive/Trang-chu/Giai-dap-ve-thue/News?contentId=108293&location=tct

 

[thanhhung]

1. Kê khai tạm nộp thuế TNDN quý:

- Cơ sở kinh doanh tự xác định số thuế TNDN tạm nộp hàng quý theo mẫu Bản xác định số thuế TNDN nộp theo quý do Bộ Tài Chính ban hành.

- Cơ sở kinh doanh phải nộp Bản xác định số thuế TNDN nộp theo quý, đồng thời nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước chậm nhất không quá ngày 25 của tháng đầu quý sau.

2. Kê khai nộp thuế TNDN năm:

- Kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính, cơ sở kinh doanh tự kê khai quyết toán thuế TNDN năm theo mẫu thống nhất do Bộ Tài chính ban hành, thời hạn nộp tờ khai chậm nhất không quá 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

- CSKD tự nộp đầy đủ số thuế còn thiếu vào Ngân sách nhà nước, thời hạn nộp số thuế TNDN còn thiếu vào ngân sách không quá thời hạn nộp tờ khai năm, nếu nộp thừa thì được trừ vào số thuế phải nộp của kỳ kê khai tạm nộp thuế tiếp theo. Cách xác định ngày nộp thuế tương tự như đối với thuế GTGT.

Mình trích dẫn giải đáp chi tiết về thuế của tổng cục thuế nếu bạn nào chưa clear nhé! http://www.gdt.gov.vn/gdtLive/Trang-chu/Giai-dap-ve-thue/News?contentId=108293&location=tct

Việc nộp thừa tiền thuế được xử lý như thế nào trong TT60 đã nói rất rõ, bài #4 đã trích rồi. Close topic tại đây nhé!