Thắc mắc và giải đáp về chuyển lỗ

[phong2v]

Thưa các bạn!
Mình thấy từ trước đến giờ rất nhiều bạn thắc mắc về các vấn đề về chuyển lỗ như là:
- Khi DN lỗ đăng ký như thế nào
- Lập chuyển lỗ làm sao
- Khi nào thi chuyển lỗ.
- Chuyển lỗ trong từng quý làm sao
.......
Mình xin mạo muộn lập topic này hy vọng chúng ta cùng nhau tham khảo để đưa ra 1 vấn đề thống nhất và tập trung.
Rất mong các bác có kinh nghiệm trong linh vực này tham gia cho ý kiến.

 

[phong2v]

* Chuyển lỗ là hình thức gần như ưu đãi cho DN khi DN bị lỗ

* Theo mục VI phần E của thông tư 134 thì khi cuối năm DN quyết toán thuế TNDN bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ ko được quá 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

- Căn cứ theo điều này chúng ta thấy DN lỗ chúng ta sẽ được chuyển lỗ trong vòng ko quá năm năm kể từ năm tiếp sau năm lỗ.

VD: Năm 2007 DN có lỗ thì số lỗ chỉ được chuyển đến năm 2012 thì số lỗ còn lại cũng sẽ ko được chuyển lỗ
- Một vấn đề nữa nêu rõ trong khoản này là được trừ vào thu nhập chịu thuế của năm sau, các ban nên nhớ là thu nhập chịu thuế nhé. Mình thấy nhiều bạn hỏi là năm ngoái em lỗ, năm nay cũng lỗ thì có được chuyển lỗ ko? Căn cứ theo điểm này thì đã lỗ thì ko có thu nhập chịu thuế thì ko chuyển lỗ.
VD: Năm 2007 DN lỗ 500tr. Sẽ có 4 trường hợp xảy ra:
1/ Năm 2008 DN lỗ
2/ Năm 2008 DN lãi 300tr.
3/ Năm 2008 DN lãi 500tr
4/ Năm 2008 DN lãi 700tr
mình xin nêu rõ từng trường hợp
1/ Trường hợp này do DN ko có thu nhập chịu thuế nên khoản 500tr lỗ của năm 2007 sẽ còn tiếp tục được chuyển lỗ vào các năm 2009,2010,2011,2012
2/ Trường hợp này DN có thu nhập chịu thuế là 300tr nhưng do năm 2007 lỗ 500tr nên DN được chuyển lỗ 300tr còn 200tr còn lại sẽ được chuyển lỗ vào các năm 2009,2010,2011,2012
3/ Trường hợp này DN có thu nhập chịu thuế là 500tr, năm 2007 lỗ 500tr nên DN được chuyển lỗ toàn bộ 500tr.
4/ Trường hợp này DN có thu nhập chịu thuế là 700tr, nhưng do năm 2007 lỗ 500tr nên DN được chuyển lỗ 500tr còn 200tr doanh nghiệp sẽ phải nộp thuế TNDN cho khoản thu nhập này.

Tiếp theo các năm tiếp theo tương tự như thế. Tuy nhiên đến hết năm 2012 mà số lỗ của năm 2007 nếu DN chưa chuyển hết sẽ ko được chuyển tiếp

Đối với các quý khi tạm tính các bạn có thể áp dụng như trên

​

​

 

[phong2v]

Tiếp theo mục VI phần E của thông tư 134
"Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ."

Theo thông tư này thì DN được tự xác định số lỗ, và ko yêu cầu phải đăng ký. Tuy nhiên Theo TT60 thì khi nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm thì khi DN phát sinh lỗ phải lập phụ lục 03-2/TNDN về chuyển lỗ. Thế nên nếu DN phát sinh lỗ thì vẫn phải lầm phụ lục chuyển lỗ cũng đc coi như là đăng ký.
Trong phần này còn nêu vấn đề "trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm"

Ví dụ: Nếu năm 2007 có lỗ 500tr, năm 2008 tiếp tục lỗ 200tr thì khoản lỗ năm 2007 sẽ được chuyển đến hết năm 2012 còn khoản lỗ năm 2008 sẽ được chuyển lỗ đến hết năm 2013. Vấn đề này DN cần xác định rõ ràng để khi chuyển lỗ cho phù hợp, tránh tình trạng là đến hết năm 2012 sỗ lỗ của năm 2008 đã chuyển hết mà số lỗ của năm 2007 chưa chuyển hết, khi đó sẽ ko có lợi cho DN vì số lỗ của năm 2007 chỉ được phép chuyển đến hết năm 2012, mặc dù số lỗ năm 2008 đc chuyển đến hết năm 2013 nhưng do DN xác định chuyển hết số lỗ của năm 2008 trước năm 2012 nên số lỗ còn lại của DN năm 2007 nếu còn cũng ko đc chuyển (chi tiết phần này mình sẽ nói rõ phần khai tờ khai chuyển lỗ)

Gủi các bạn kèm theo hướng dẫn khai tam tính

 

[tnxp11]

Xin cho hỏi điều này, tuy nhỏ nhưng khúc mắc rất lớn, dễ bị bỏ quên lắm nè! Nếu Cty bị lỗ quý I thì chỉ tiêu số 15 của quý II có được ghi số này không và có phải lập Phụ lục Chuyển lỗ hay không?
Xin cảm ơn chủ Topic.

 

[nguyenhien79]

Xin cho hỏi điều này, tuy nhỏ nhưng khúc mắc rất lớn, dễ bị bỏ quên lắm nè! Nếu Cty bị lỗ quý I thì chỉ tiêu số 15 của quý II có được ghi số này không và có phải lập Phụ lục Chuyển lỗ hay không?
Xin cảm ơn chủ Topic.

Vấn đề này quý trước mình đã gặp phải và đã hỏi rất nhiều người. Người thì nói đc chuyển người nói ko đc chuyển ( lý do k đc chuyển là đã quyết toán theo quý thì cứ theo đúng quyết toán mà thực hiện, lỗ thì k phải nộp, lãi thì phải nộp ngay đến cuối năm mới làm bảng quyết toán cả năm ). Theo như mình thấy vấn đề này còn tuỳ từng chi cục thực hiện, bạn cứ hỏi thẳng cán bộ quản lý mình ý, họ nói đc chuyển thì mình chuyển. K phải lập phụ lục chuyển lỗ ( mà cũng có phụ lục chuyển lỗ của quý đâu nhỉ)

 

[Dunghd]

Xin cho hỏi điều này, tuy nhỏ nhưng khúc mắc rất lớn, dễ bị bỏ quên lắm nè! Nếu Cty bị lỗ quý I thì chỉ tiêu số 15 của quý II có được ghi số này không và có phải lập Phụ lục Chuyển lỗ hay không?
Xin cảm ơn chủ Topic.

Chắc chắn nếu QI bạn lỗ thì sang QII (nếu cty bạn lãi) bạn được chuyển lỗ (theo hướng dẫn kê khai của tổng cục thuế: chỉ tiêu 15 là - Lỗ được chuyển trong kỳ là số lỗ của kỳ trước và lỗ của các năm trước chuyển sang theo qui định của pháp luật).
T/B: Bạn có thể tham khảo tại trang web của tổng cục thuế. Thân

 

[phong2v]

[FONT=&quot]Một vấn đền nữa là việc lập phụ lục chuyển lỗ (Mẫu 03-2A/TNDN) như thế nào? mình xin trình bày tiếp.
1/ Về vấn đề lập thì mình thấy trong phần mềm HTKK của Tổng cục thuế hiện nay đang có sai sót là:
Tại phần I Kế hoạch chuyển lỗ phát sinh các kỳ tính thuế trước và đăng ký kế hoạch chuyển lỗ kỳ này, khi chúng ta chọn năm 2007 để quyết toán thì ở cột năm thì lại chỉ thể hiện từ năm 2002 đến năm 2006, thế năm 2007 đơn vị lỗ thì đăng ký chuyển lỗ vào đâu, mình thấy đây là 1 lỗi của phần mềm.
2/ Mình sẽ trình bày cách lập dựa vào mẫu theo TT60 chứ ko theo phần mềm HTKK
[/FONT]

 

[ohGod]

doanh nghiệp mình mới thành lập lập báo cáo thuế TNDN tạm nộp quý 3 lỗ 99triệu. liệu như thế có ảnh hưởng gì hok mấy Bác? hôm nay phải nộp ọ chẳng biết có sao hok nữa. ai biết chỉ dùm mình nhe. Gà đang tập làm kế toán

 

[snownight]

doanh nghiệp mình mới thành lập lập báo cáo thuế TNDN tạm nộp quý 3 lỗ 99triệu. liệu như thế có ảnh hưởng gì hok mấy Bác? hôm nay phải nộp ọ chẳng biết có sao hok nữa. ai biết chỉ dùm mình nhe. Gà đang tập làm kế toán

Lỗ thì báo lỗ có sao đâu mà ảnh hưởng hả bạn:dance2:

 

[TrietThai]

doanh nghiệp mình mới thành lập lập báo cáo thuế TNDN tạm nộp quý 3 lỗ 99triệu. liệu như thế có ảnh hưởng gì hok mấy Bác? hôm nay phải nộp ọ chẳng biết có sao hok nữa. ai biết chỉ dùm mình nhe. Gà đang tập làm kế toán

Doanh thu < chi phí => Lỗ ko phải nộp thuế TNDN.
Thuế TNDN làm gì có âm.

 

[phong2v]

Hiện nay chưa có văn bản nào hướng dẫn cách chuyển lỗ rõ ràng, mà chỉ có nêu là DN tự xác định chuyển lỗ và ko được quá 5 năm.

Theo mình hiện nay có 1 vài cách chuyển lỗ như sau:
1/Chuyển toàn bộ số lỗ của năm này vào một năm bất kỳ trong 5 năm sau
2/Chia đều số lỗ và chuyển đều cho 5 năm sau.
3/DN dự kiến thu nhập và phân chia số lỗ để chuyển cho 5 năm sau.

Trong mấy cách trên mình vẫn thiên về cách 1 và chuyển toàn bộ số lỗ vào năm kế tiếp.Vì số lỗ nếu ko chuyển hết vào năm tiếp theo thì còn được chuyển vào năm tiếp theo nữa.Còn 2 cách sau vẫn có rủi ro xảy ra.

VD: DN năm 2007 lỗ 100tr, DN chia đều chuyển lỗ cho 5 năm, mỗi năm 20tr. Đến năm 2008 DN có thể lãi là 30tr và theo như TT134 là DN tự xác định số lỗ được chuyển. Do DN chuyển lỗ có 20tr vào năm 2008 mà năm 2008 lại lãi 30tr. CQ thuế rất có thể chỉ cho bạn chuyển 20tr, còn 10tr vẫn phải nộp thuế mặc dù DN vẫn đang lỗ và còn số lỗ được chuyển.

Vì vậy để tránh rủi ro mình thích chuyển lỗ theo cách 1

Mình xin gửi lên 1 Ví dụ chuyển lỗ, các bạn xem có thể cùng nhau góp ý nếu sai sót chỗ nào

 

[maihongnguyen]

Thuế thu nhập cá nhân

Mình có một câu hỏi nhờ các bạn giúp đỡ:

Trong cuộc trò chuyện về đề tài thuế
Anh Minh:Năm 2009 tới đây có lẻ tôi phải nộp Thu nhập cá nhân của mình.
Anh Bảo:Tôi nghĩ nhà nước đưa ra pháp luật về thuế TNCN vậy là hợp lệ.
Anh Minh:Như vậy mà hợp lệ sao?Làm vất vả lắm Tôi mới có được mức thu nhập như ngày hôm nay,chứ có ở không mà hưởng lương đâu?Anh nói hợp lệ là như thế nào?
Anh Bảo:Vì vịêc thiết lập hệ thống thuế ngảy nay dựa trên những nguyên tắc nhất định.
Anh Minh:Nguyên tắc nhất định là gì?Tôi thấy tự nhiên mình phải nộp thuế như vậy là bất công.
Vậy trong trường hợp là anh Bảo,các bạn sẽ giải thích như thế nào để thiết phục anh Minh,Nhằm nhận định rõ hơn về hệ thống thuế của nước ta.

 

[maihongnguyen]

Khai báo thuế

Mình co một câu hỏi nhờ các bạn giúp đở:

Vào 15/01/2007,DNTN Anh Tài-chuyên kinh doanh chế biến mủ cao su,trụ sở đặt tại Huyện Hòa Thành do Ông Nguyễn Anh Tài làm chủ Doanh nghịêp,được Sở Kế Họach Đầu Tư tỉnh Tây ninh cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần 1 (GCN/ĐKKD)
Chị Thư là kế tóan DNTN Anh Tài.
Vào ngày 10/02/2007 Chi cục thuế Hòa Thành cấp mã số thuế ch DNTN Anh Tài.
Để thuận tiện cho việc đi lại ,vào ngày 25/01/2007 Anh Tài đã mua chiếc xe Ô tô hiệu Toyota Camry tại cty TNHH TM DV Ô tô Việt-TPHCM.Trên tờ hóa đơn mua xe có ghi nội dung :
-Người mua hàng :Ông Nguyễn Anh Tài
-Địa chỉ: Long Thành Trung,Hòa Thành,Tỉnh Tây Ninh
-Hình thức thanh tóan:Tiền mặt
-Mã số thuế: xxxxxxxxxxxxx(gạch bỏ)
-Thành tiền: 480.000.000đ
-VAT 10%: 48.000.000đ
-Tổng giá trị thanh tóan:528.000.000đ
-Bằng chữ:Năm trăm hai mươi tám triệu đồng chẳn.
Ngày 31/01/2007 Chị Thư khai báo thuế GTGT của DNTN Anh Tài là 48.000.000đ.
Chị Thư tiến hành mở sồ theo dõi TSCĐ và trích khấu hao tài sản.
Theo các bạn việc chi Thư khai báo với Chi Cục Thuế huyện Hòa Thành như vậy có hợp lệ hay không? Tại sao?
Rất mong nhận sự giúp đỡ của các bạn.
Các bạn nhớ giúp mình nhé.

 

[gaimuoitu]

[FONT=&quot]Một vấn đền nữa là việc lập phụ lục chuyển lỗ (Mẫu 03-2A/TNDN) như thế nào? mình xin trình bày tiếp.
1/ Về vấn đề lập thì mình thấy trong phần mềm HTKK của Tổng cục thuế hiện nay đang có sai sót là:
Tại phần I Kế hoạch chuyển lỗ phát sinh các kỳ tính thuế trước và đăng ký kế hoạch chuyển lỗ kỳ này, khi chúng ta chọn năm 2007 để quyết toán thì ở cột năm thì lại chỉ thể hiện từ năm 2002 đến năm 2006, thế năm 2007 đơn vị lỗ thì đăng ký chuyển lỗ vào đâu, mình thấy đây là 1 lỗi của phần mềm.
2/ Mình sẽ trình bày cách lập dựa vào mẫu theo TT60 chứ ko theo phần mềm HTKK
[/FONT]

Vậy nếu năm 2004, 2005 DN mình lỗ; năm 2006, 2007 mình lãi nhưng mình không lập phụ lục chuyển lỗ trong hai năm 2006, 2007 mà tự động chuyển số lỗ của 2004, 2005 vào thì có được chấp nhận không? Năm 2007 mình đăng ký chuyển nốt số lỗ của năm 2005 vào năm 2008 thì có được không? Quả thật mình rất lúng túng vì vấp phải vấn đề chuyển lỗ, cảm ơn bạn Phong 2V đã lập ra topic này. Mong bạn chỉ bảo cho!

 

[phong2v]

Tiếp theo mục VI phần E của thông tư 134
"Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ."

Theo thông tư này thì DN được tự xác định số lỗ, và ko yêu cầu phải đăng ký. Tuy nhiên Theo TT60 thì khi nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm thì khi DN phát sinh lỗ phải lập phụ lục 03-2/TNDN về chuyển lỗ. Thế nên nếu DN phát sinh lỗ thì vẫn phải lầm phụ lục chuyển lỗ cũng đc coi như là đăng ký.

Vậy nếu năm 2004, 2005 DN mình lỗ; năm 2006, 2007 mình lãi nhưng mình không lập phụ lục chuyển lỗ trong hai năm 2006, 2007 mà tự động chuyển số lỗ của 2004, 2005 vào thì có được chấp nhận không? Năm 2007 mình đăng ký chuyển nốt số lỗ của năm 2005 vào năm 2008 thì có được không? Quả thật mình rất lúng túng vì vấp phải vấn đề chuyển lỗ, cảm ơn bạn Phong 2V đã lập ra topic này. Mong bạn chỉ bảo cho!

Theo phần mình đã viết ở trên thì Thông tư 134 là DN tự xác định, tuy nhiên TT60 thì lại yêu cầu lập phụ lục. Hiện nay 2 vấn đề này đang ko thông nhất, nên vấn đề bạn nêu là ko lập phụ lục thì có được chuyển ko? mình xin phép ko thể trả lời cụ thể được, cái này phụ thuộc rất nhiều vào CB thuế khi kiểm tra quyết toán, nếu cú áp dụng theo TT134 thì được, nhưng yêu cầu theo TT60 thì lại ko đc

 

[phanhaiyen]

Ví dụ Quý I lỗ, 95tr, Quý II lỗ 78tr, nhưng Quý III lại lãi 120tr, Vậy sang Quý III nếu chuyển lỗ thì sẽ chuyển lỗ (chỉ tiêu 15) 95tr của Quý I và 25tr của Quý II hay là chuyển lỗ cả Quý I và Quý II vậy các bác? Quý III vừa rồi em lại lỡ chuyển lỗ cả 2 quý trước nên thành ra thuế TNDN của Quý III vẫn âm, như thế có sao không các bác, nếu chỉnh sửa thì phải làm thế nào ạ? Các bác chỉ giáo cho em với nhé! (em có được biết là khi chuyển lỗ không được phép chuyển quá số lãi kỳ này, tức là chỉ được fép chuyển hết số 120tr lãi , vậy có lẽ khi chuyển lỗ quý thì cũng nên có phục lục chuyển lỗ đúng ko ạ, có thể dung cái fục lục chuyển lỗ của bác Phong2v được ko nhỉ?

 

[phong2v]

Ví dụ Quý I lỗ, 95tr, Quý II lỗ 78tr, nhưng Quý III lại lãi 120tr, Vậy sang Quý III nếu chuyển lỗ thì sẽ chuyển lỗ (chỉ tiêu 15) 95tr của Quý I và 25tr của Quý II hay là chuyển lỗ cả Quý I và Quý II vậy các bác? Quý III vừa rồi em lại lỡ chuyển lỗ cả 2 quý trước nên thành ra thuế TNDN của Quý III vẫn âm, như thế có sao không các bác, nếu chỉnh sửa thì phải làm thế nào ạ? Các bác chỉ giáo cho em với nhé! (em có được biết là khi chuyển lỗ không được phép chuyển quá số lãi kỳ này, tức là chỉ được fép chuyển hết số 120tr lãi , vậy có lẽ khi chuyển lỗ quý thì cũng nên có phục lục chuyển lỗ đúng ko ạ, có thể dung cái fục lục chuyển lỗ của bác Phong2v được ko nhỉ?

Quý ko làm phụ lục vì ko có yêu cầu, bạn chuyển cả quý I và quý II số lỗ sang quý III = với số lãi nếu lỗ quý Ivà II lớn hợn hoặc bằng, tuy nhiên bạn lại chuyển cả, nhưng dù sao nó cũng ko ảnh hưởng tới nghĩa vụ nộp thuế, và tờ khai quý cũng chỉ là tạm tính, nên theo mình bạn ko cần thay thế hay đièu chỉnh

 

[quynhtrang85]

Vậy như các anh chi bảo thì năm 2007 em lỗ mặc dù đã đăng ký chuyển hết lỗ sang năm 2008 nhưng năm 2008 em lại lỗ thì vẫn ko được chuyển sang 2008 mà chuyển ca sang 2009 ( số lỗ của cả 2007 và 2008) đúng ko ạ.

 

[moixuongnui]

Vậy như các anh chi bảo thì năm 2007 em lỗ mặc dù đã đăng ký chuyển hết lỗ sang năm 2008 nhưng năm 2008 em lại lỗ thì vẫn ko được chuyển sang 2008 mà chuyển ca sang 2009 ( số lỗ của cả 2007 và 2008) đúng ko ạ.

Đúng.

 

[honghanhbt]

Cty mình lại rơi vào TH này: 2 quý lỗ và 2 quý lãi.
- Quý 2/08 lãi, mình đã chuyển lỗ của năm trước sang== ko phải nộp thuế
- Quý 4/08 lãi, mình lại chuyển hết số lỗ của năm trước sang == phải nộp thuế.
- Quyết toán năm: lãi (nhỏ hơn quý 4 nhiều). nhưng làm mình phân vân ko rõ là số lỗ được chuyển trong tờ khai QT thuế TNDN năm 2008 và phụ lục chuyển lỗ thì là số nào??? có phải lấy tổng của số lỗ đã chuyển trong 2 quý ko? hay là chuyển phù hợp thôi?