Nguyên văn bởi tranvanhung
Ý Dunghd chắc không không phải như gaucon trả lời.
Việc tính giá nhập kho hàng hóa tuân theo chuẩn mực về Hàng tồn kho. Giá nhập kho = giá mua + Chi phí vận chuyển (nếu có) + thuế nhập khẩu + thuế TTĐB (nếu có).
Trường hợp ở đây là bạn Dunghd nhận được tờ khai quá muộn nên không thể đưa vào giá trị hàng hóa phần thuế NK kia do không có tờ khai. Nguyên tắc là khi phát sinh tờ khai nhập khẩu là sẽ phát sinh thuế phải nộp. Nếu công ty bạn là công ty có lượng XNK nhiều (và bán trong nước) thì được ân hạn nộp thuế NK, GTGT hàng nhập khẩu trong 30 ngày nên chắc chắn là công ty bạn phải tiến hành thủ tục nộp thuế trong khoảng thời gian này hoặc nếu không sẽ bị cưỡng chế thi hành. Bạn cần xem lại kỹ khâu lưu chứng từ, quản lý chứng từ tại công ty để có đề xuất phù hợp.
Nếu như lô hàng kia nhập về chưa bán được thì bạn có thể hạch toán thêm phần thuế nhập khẩu vào giá trị hàng tồn kho vào thời điểm hiện tại. Trong trường hợp đã bán hết rồi thì bạn cho thẳng vào giá vốn hàng bán trong kỳ.
P/s: Bạn nhớ kiểm tra kỹ lại phần thuế NK, GTGT hàng nhập khẩu phải nộp của tờ khai trên để làm thủ tục nộp thuế (nếu có). Thông tin tra cứu doanh nghiệp nợ thuế bạn có thể tìm tại đây:
http://customs.gov.vn/Default.aspx?tabid=856 . Đây là địa chỉ rất quan trọng, trường hợp bộ phận XNK không nộp lại tờ khai thì bạn có thể vào kiểm tra và đòi tờ khai từ họ.
Hix, trong chờ hai ngày nay, giờ đã thấu hiểu vấn đề, cám ơn anh nhiều, thông tin vô cùng quan trọng, cty đã nộp đầy đủ toàn bộ thuế NK cũng như chi phí khác nhưng đã lỡ sơ sót nên cách sau mấy tháng mới nhận được tờ khai HQ (cho phép không nêu lý do thất lạc).Chính vì vậy mà khoản thuế GTGT hàng nhập khẩu mãi tới giờ vẫn cứ không biết cách, vì trường hợp này giờ mới gặp, đã quá thời hạn 3 tháng thì khoản thuế này sẽ xử ký như thế nào, mong các bác chỉ giúp (không rành lắm về tờ khai HQ, nó khác như thế nào so với HĐ GTGT?). Thanks.
Tôi chỉ đồng ý với admin về định nghĩa theo chuẩn mực hàng tồn kho. Tuy nhiên chúng ta cần phải hiểu qui trình nhập khẩu hàng hóa như sau. Khi hàng hóa nhâpj về cảng bộ phận xuất nhập khẩu tiến hành làm tờ khai nhập khẩu để thông quan cho lô hàng. Lúc này hải quan căn cứ vào tờ khai do doanh nghiệp cung cấp để áp thuế (Nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt nếu có, TGTGT) khi hải quan áp giá tính thuế thì họ áp giá trên giá CIF( có nghĩa là Cost + insurance+ Freight), khi làm thủ tục thông quan cho lô hàng trên tất nhiên phải gồm (Packing list, C/O, Bill of lading, Invoice, tờ khai hải quan). Vậy không có lý do gì mà nhận tờ khai trể ở đây cả ( việc trể ở đây là do bộ phận XNK hoặc kế toán làm thất lạc mà thôi) mà dù có nhận trể thì không ảnh hưởng gì tới việc nộp và kê khai thuế GTGT đầu vào vì hải quan có tờ khai lưu và ra thông báo nộp thuế. Trường hợp tờ khai bị mất hẳn thì sẽ ảnh hưởng tới việc quyết toán thúê GTGT khấu trừ, khi cơ quan thuế kiểm tra nếu không có tờ khai thi họ sẽ không cho khấu trừ thuế (Gặp trường hợp này thì doanh nghiệp cần làm công văn gởi cho hải quan xin bản sao tại cơ quan hải quan (đã lưu) và cam kết không sử dụng tờ khai đã mất vào mục đích khác, lúc này hải quan tiến hành điều tra nếu có kết luận thực sự mất thì họ sẽ cấp bản sao cho doanh nghiệp và đây chính là tờ khai phục vụ việc quyết toán thuế GTGT sau nay). Còn trường hợp của bạn thì đã tìm ra và không ảnh hưởng gì cả. Nói như admin đúng ở chổ kê khai GTGT đầu vào trong vòng 3 tháng nếu quá hạn thì hạch toán vào giá của lô hàng đó. Best regard
