Cách điều chỉnh số liệu sau khi Thuế kiểm tra?

[thutem20285]

các anh chị ơi!
Làm ơn giúp em với ạ, Trên bản kiểm tra thuế của công ty em 2007 như sau:
Giá vốn giảm : 21.461.800 đồng
Chi phí bán hàng giảm :850.000 đồng
Vậy tổng chi phí giảm :22.331.800 đồng.
Tương ứng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng 22.311.800 đồng.
Thuế thu nhập doanh nghiệp tăng lên :6.247.304 đồng,
Các anh chị giúp em định khoản điều chỉnh theo các số liệu trên với ạ?.Có phải sau khi điều chỉnh em phải điều chỉnh cả số dư đầu kỳ vào sổ sách năm 2008 không?

 

[dongho_cat]

Bạn chỉ hạch toán: Nợ 821/Có 3334: 6.247.304 là được rồi(Nhớ chú ý loại trừ khoản này khi lập báo cáo quyết toán năm nay bạn nhé)
Thân.

 

[thachthaoxanh]

Bạn chỉ hạch toán: Nợ 821/Có 3334: 6.247.304 là được rồi(Nhớ chú ý loại trừ khoản này khi lập báo cáo quyết toán năm nay bạn nhé)
Thân.

Chị ơi cho em hỏi chút dc ko ah?
em mới vào làm kế toán mà giấy tờ sổ sách cty em lại lung tung quá, mà cty lại có mình em làm kế toán lên ko biết hỏi ai nữa.
em ko biết làm sao nữa
bây jiơ em đang làm báo cáo tài chính hết năm mà em vẫn ko biết làm
chị cho em sin số điện thoại của chị có ji em hỏi chị dc ko ah?

 

[duyvinh]

các anh chị ơi!
Làm ơn giúp em với ạ, Trên bản kiểm tra thuế của công ty em 2007 như sau:
Giá vốn giảm : 21.461.800 đồng
Chi phí bán hàng giảm :850.000 đồng
Vậy tổng chi phí giảm :22.331.800 đồng.
Tương ứng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng 22.311.800 đồng.
Thuế thu nhập doanh nghiệp tăng lên :6.247.304 đồng,
Các anh chị giúp em định khoản điều chỉnh theo các số liệu trên với ạ?.Có phải sau khi điều chỉnh em phải điều chỉnh cả số dư đầu kỳ vào sổ sách năm 2008 không?

Nói rõ hơn để bạn hiểu và bạn nên xem thêm chuẩn mực số 29 nhé:
Năm 2007 đã lập quyết toán rồi nên không sửa báo cáo nữa mà điều chỉnh vào năm nay. Về thực chất đối với biên bản kiểm tra, thanh tra thuế thì chỉ điều chỉnh liên quan đến thuế hay các tài khoản thuế liên quan là 133,333,821. Sẽ không xuất hiện các TK như giá vốn 632, chi phí quản lý 642, chi phí BH 641..vv nữa. Nếu bạn đưa các TK 641,642, 632... vào năm nay thì bạn lại kết chuyển lần nữa à? như vậy là không được. Diễn giải như vậy chắc các bạn hhiểu rõ hơn. Chúc xử lý tốt BCTC.

 

[maudon]

hạch toán chi phí và doanh thu

công ty mình là công ty tư vấn thiết kế nên có những hợp đồng đã giao toàn bộ sản phẩm năm 2008 rồi nhưng chưa thanh toán thì chi phí và doanh thu của nó hạch toán như thế nào đây? Làm ơn chỉ giúo mình với

 

[dongho_cat]

công ty mình là công ty tư vấn thiết kế nên có những hợp đồng đã giao toàn bộ sản phẩm năm 2008 rồi nhưng chưa thanh toán thì chi phí và doanh thu của nó hạch toán như thế nào đây? Làm ơn chỉ giúo mình với

Bạn có thể nói rõ hơn chứ nói như thế này thì khó hình dung quá, theo mình nhận thấy thì nếu bạn đã bàn giao các sản phẩm mà bạn đã thiết kế trong năm trước cho khách hàng thì bạn phải xuất hoá đơn, ghi nhận doanh thu và chi phí năm trước rồi chứ. Vấn đề thanh toán hay chưa lại là một chuyện khác chứ bạn.
Có gì khác thì trao đổi thêm nhé.

 

[Vietthuy]

Chị ơi cho em hỏi chút dc ko ah?
em mới vào làm kế toán mà giấy tờ sổ sách cty em lại lung tung quá, mà cty lại có mình em làm kế toán lên ko biết hỏi ai nữa.
em ko biết làm sao nữa
bây jiơ em đang làm báo cáo tài chính hết năm mà em vẫn ko biết làm
chị cho em sin số điện thoại của chị có ji em hỏi chị dc ko ah?

sao thế bạn? Nếu bạn không làm được BCTC năm bạn có thể liên lạc với mình, mình sẽ giúp bạn, ok? 0902522574 (Thủy .) vào CN hàng tuần hén.
------------------------
Giúp nhau là điều tốt.

 

[Vietthuy]

Bạn có thể nói rõ hơn chứ nói như thế này thì khó hình dung quá, theo mình nhận thấy thì nếu bạn đã bàn giao các sản phẩm mà bạn đã thiết kế trong năm trước cho khách hàng thì bạn phải xuất hoá đơn, ghi nhận doanh thu và chi phí năm trước rồi chứ. Vấn đề thanh toán hay chưa lại là một chuyện khác chứ bạn.
Có gì khác thì trao đổi thêm nhé.

Thì có sao đâu, giao sản phẩm và thanh toán hoàn toàn không liên can gì đến hóa đơn, nếu bạn đã giao hàng nhưng khách hàng chưa thanh toán và bạn chưa xuất hóa đơn thì khi nào xuất hóa đơn bạn sẽ ghi nhận doanh thu và tính giá vốn cho nó. Nếu vậy thì bạn phải ghi nhận trong năm 2009 rùi, vì 2008 qua mất tiêu rùi còn đâu, còn chi phí thì nhớ chừ lại để tính giá vốn cho nó trong 2009 hén.

 

[duyvinh]

Thì có sao đâu, giao sản phẩm và thanh toán hoàn toàn không liên can gì đến hóa đơn, nếu bạn đã giao hàng nhưng khách hàng chưa thanh toán và bạn chưa xuất hóa đơn thì khi nào xuất hóa đơn bạn sẽ ghi nhận doanh thu và tính giá vốn cho nó. Nếu vậy thì bạn phải ghi nhận trong năm 2009 rùi, vì 2008 qua mất tiêu rùi còn đâu, còn chi phí thì nhớ chừ lại để tính giá vốn cho nó trong 2009 hén.

Nói đúng lắm! kể cả không xuất hoá đơn mà khách hàng trả hay không trả thì cũng vẫn được... trừ khi cơ quan thuế xuống kiểm tra hoặc thanh tra thì chủ doanh nghiệp phải nộp tiền thuế vi phạm trốn thuế GTGT, thu nhập doanh nghiệp và 1 ít tiền phạt theo TT 60. Còn bạn khi đó mới đến lượt.... học lại kế toán nói chung và chuẩn mực 14 nói riêng.

 

[duyvinh]

công ty mình là công ty tư vấn thiết kế nên có những hợp đồng đã giao toàn bộ sản phẩm năm 2008 rồi nhưng chưa thanh toán thì chi phí và doanh thu của nó hạch toán như thế nào đây? Làm ơn chỉ giúo mình với

Đối với các hợp đồng tư vấn thiết kế nhân viên kế toán cần phải chú ý đến các vấn đề sau: Ngày tháng ký hợp đồng và kết thúc hợp đồng, tiến độ tạm ứng và thanh toán, nghiệm thu và bàn giao tài liệu. đặc biệt đối với các công trình thiết kế thuộc thẩm quyền Nhà nước phê duyệt (có vốn ngân sách) cần phải có quyết định phê duyệt thiết kế của cấp có thẩm quyền, khi đó mới được Kho bạc chi trả tìên. Việc bàn giao hồ sơ (có biên bản) hoặc kết thúc thời hạn thiết kế hoặc tài liệu thiết kế đã được bên A áp dụng thì cơ quan thuế xác định giá trị hợp đồng đó là doanh thu của bạn (không cần biết bạn đã xuất hoá đơn hay thu tiền chưa) và 10% thuế GTGT phải nộp ngay sau 15 ngày bị phát hiện. Nghien cứu thêm về định nghĩa doanh thu/chi phí ở chuẩn mực số 14 nhé! chúc em làm tốt!

 

[maudon]

Đối với các hợp đồng tư vấn thiết kế nhân viên kế toán cần phải chú ý đến các vấn đề sau: Ngày tháng ký hợp đồng và kết thúc hợp đồng, tiến độ tạm ứng và thanh toán, nghiệm thu và bàn giao tài liệu. đặc biệt đối với các công trình thiết kế thuộc thẩm quyền Nhà nước phê duyệt (có vốn ngân sách) cần phải có quyết định phê duyệt thiết kế của cấp có thẩm quyền, khi đó mới được Kho bạc chi trả tìên. Việc bàn giao hồ sơ (có biên bản) hoặc kết thúc thời hạn thiết kế hoặc tài liệu thiết kế đã được bên A áp dụng thì cơ quan thuế xác định giá trị hợp đồng đó là doanh thu của bạn (không cần biết bạn đã xuất hoá đơn hay thu tiền chưa) và 10% thuế GTGT phải nộp ngay sau 15 ngày bị phát hiện. Nghien cứu thêm về định nghĩa doanh thu/chi phí ở chuẩn mực số 14 nhé! chúc em làm tốt!

Cảm ơn anh duyvinh em gặp phải vấn đề sau:
quý 4/2008 có công trình tư vấn thiết kế đã giao hồ sơ, ký biên bản nghiệm thu hồ sơ nhưng chưa thanh toán và chưa suất hoá đơn (công trình nhà nước) nhưng em ko kê khai doanh thu vào tờ khai tạm tình thuế TNDN mà chỉ khai chi phí vì công ty em trả lương theo tháng. Vậy bây giờ phải xử lý thế nào?

 

[maudon]

Bạn có thể nói rõ hơn chứ nói như thế này thì khó hình dung quá, theo mình nhận thấy thì nếu bạn đã bàn giao các sản phẩm mà bạn đã thiết kế trong năm trước cho khách hàng thì bạn phải xuất hoá đơn, ghi nhận doanh thu và chi phí năm trước rồi chứ. Vấn đề thanh toán hay chưa lại là một chuyện khác chứ bạn.
Có gì khác thì trao đổi thêm nhé.

Cảm ơn chỉ giáo. Quý 4/2008 mình ko ghi nhận doanh thu của các công trình này mà chỉ ghi nhận chi phí lương vì công ty mình trả lương và hạch toán lương theo tháng. Vậy phải làm sao bây giờ?

 

[maudon]

Nhưng em lại quên không trừ lại chi phí của phần doanh thu này rồi. Bây giờ phải xử lý thế nào đây? em ko học chuyên ngành kế toán nên ko biết làm thế nào vả?

 

[duyvinh]

Em không học kế toán mà lại làm kế toán thì kể cũng lạ nhỉ? vậy chắc em là chủ doanh nghiệp hoặc vợ của chủ doanh nghiệp rồi. Vì vậy anh mà hướng dẫn cho em thì đồng nghiệp kế toán của anh thất nghiệp rồi. Nhớ sau vụ này thuê hoặc tuyển kế toán nhé! tiết kiệm quá!
1. Nếu giữ nguyên như vậy và bây giừo xuất hoá đơn thì em sẽ bị phạt thuế theo TT60.
2. Nếu sửa (hơi phức tạp nếu không có chuyên môn):
- Tờ khai TTNDN tạm nộp quý 4/08 chỉ là TẠM nên chưa chính xác mà tờ khai Quyết toán TTNDN năm 2008 (hạn 31/3) mới là chính xác. Do đó có thể điều chỉnh chi phí ở tờ khai năm này.
- Thường thì các đơn vị TVTK làm nhiêù dự án nhưng chỉ có 1 đội/phòng kỹ sư TK, nên khi trả lương thì trả theo danh sách/bảng lương công nhật. Do đó cần phải phân bổ lương cho từng hợp đồng tư vấn (Đối tượng tập hợp), có thể làm ngay trong tháng hoặc cuối năm xử lý lại. Cũng có thể trả lương cho từng hợp đồng ngay (nếu làm khoán). Như vậy những hợp đồng nào hoàn thành xuất hoá đơn thì chi phí (154) cũng được kết chuyển sang 632. Nếu chưa xong thì treo 154 sang năm xuất hoá đơn thì chuyển 632.
- Trường hợp của em thì nên phân bổ lương khi làm quyết toán lập BCTC năm 2008, sau đó lấy số liệu làm quyết toán thuế TNDN năm, toàn bộ chi phí cho hợp đồng đã nghiệm thu giao hồ sơ kia để lại sang 2009. Nhưng phải sửa lại ngày bàn giao, nghiệm thu hồ sơ sang tháng 01/2009 đồng thời xuất hoá đơn ngay tháng 1/2009 (vẫn còn thời gian 11 ngày cho em).
(nếu khó quá thì liên hệ email vivaciacc@gmail.com)

 

[dangnguyen87az]

Chị thuỷ ơi em muốn hỏi chị là, em làm ở công ty xây dựng nhưng em không rõ là làm giá vốn của các công trình có phải là cộng tất cả các chi phí đầu vào có phải không ví dụ chi phí về xăng dầu , chi phí về nhân công ,đúng không hả chị . Em không biết là các chi phí đầu vào thì mình treo trên tài khoản 154 hay là tài khoản 2412chị và các bạn jup mình với ,

 

[dangnguyen87az]

Mọi người cho tôi hỏi lương , bảo hiểm xã hội có phải lên đăng ký với cục thuế không ạ .công ty em có 6 người thì em có phải đăng ký không

 

[huyen0201]

các anh chị ơi em báo cáo tài chính của em không khớp với sổ sách thì làm sao được? em vào thiếu mất 4 triệu ở tài khoản 642. Cty em mới thành lập nên bị lỗ. em phải làm sao để được điều chỉnh báo cáo tài chính

 

[thangnguyen]

các anh chị ơi em báo cáo tài chính của em không khớp với sổ sách thì làm sao được? em vào thiếu mất 4 triệu ở tài khoản 642. Cty em mới thành lập nên bị lỗ. em phải làm sao để được điều chỉnh báo cáo tài chính

Nếu bạn thiếu ở BCTC không đưa vào thì thôi đành chịu không sửa được, còn nếu thiếu ở sổ sách thì dễ điều chỉnh quá rùi còn gì.

 

[thangnguyen]

Mọi người cho tôi hỏi lương , bảo hiểm xã hội có phải lên đăng ký với cục thuế không ạ .công ty em có 6 người thì em có phải đăng ký không

bảo hiểm thì đăng ký với cơ quan bảo hiểm, theo mình nghĩ nên đóng cho họ để mọi người gắn bó lâu dài với công ty, còn không đóng cũng được ( vì có 6 người ít quá ) còn với chi cục thuế thì bạn đăng ký mã số thuế cá nhân cho họ cũng là hình thức khai báo đó.

 

[trethovn]

công ty mình là công ty tư vấn thiết kế nên có những hợp đồng đã giao toàn bộ sản phẩm năm 2008 rồi nhưng chưa thanh toán thì chi phí và doanh thu của nó hạch toán như thế nào đây? Làm ơn chỉ giúo mình với[/QUO
theo nguyen tac co so don tich thi doanh thu va chi phi phai duoc ghi nhan khi giao toan bo quyen so huu va quyen su dung san pham cho khach hang chu ko can cu vao thoi diem da thanh toan hay chua.(sorry vi ko biet sao em ko duoc font tieng viet )